В Австралии запущены общественные консультации по определению статуса налогового резидента страны

Австралия – страна иммигрантов, поэтому чёткое юридическое определение статуса индивидуального налогового резидентства крайне важно. Формулировка должна быть предельно точной, так как от неё зависит наполняемость бюджета и сохранение социальной стабильности. Действующая сейчас трактовка уже не отвечает требованиям времени, планы по её изменению обсуждались ещё в момент объявления бюджета на 2021-2022 годы.

Поэтому анонс общественных консультаций по глубокой модернизации правил определения индивидуального налогового резидентства, сделанный официальными представителями Министерства финансов Австралии 26 июля 2023 года, был ожидаемым. Планируется, что обсуждение завершится 22 сентября 2023 года, после чего правительственные эксперты подготовят окончательный вариант документа. Предварительный текст был разработан на основе рекомендаций Налогового совета.

Наши услуги в Австралии: компания + счёт в банке.

Основное предлагаемое новшество – тест «яркой линии» (bright line test). Его смысл – сокращение числа квалификационных критериев. Предполагается, что базовым условием определения статуса налогового резидента Австралии станет время физического нахождения в стране – 183 дня или более – в отчётном году. Если результаты bright line test окажутся неоднозначными или спорными, будут использованы вторичные тесты на основе нескольких объективных критериев.

Контрольный список вопросов

Сопроводительный документ, размещённый на сайте казначейства Австралии, содержит пояснения и большой объём вспомогательной информации. Предусмотрен и альтернативный вариант – контрольный список вопросов. Он даст всю необходимые данные по предлагаемым новшествам и позволит всем желающим высказать мнение по изменениям. Далее приведены вопросы, вынесенные на общественные консультации.

Блок «45-дневный порог проживания» (45-day threshold):

• минимальное количество дней в отчётном году для получения статуса налогового резидента;
• критерии (обстоятельства) определения дней, не учитываемых при подсчёте, возможность выборочного исключения дней из 45-дневного порога.

Наши услуги в Австралии: счёт для hi-risk бизнеса в платёжной системе Австралии.

Блок «Факторные тесты» (factor tests):

• критерии (обстоятельства) определения 4-х основных факторов, сравнение с трактовкой, предлагаемой проектом изменений;
• какие факторы стоит добавить к перечню приоритетных для определения статуса налогового резидента;
• какие дополнительные факторы могут повлиять на факторный статус конкретного физического лица (пример – правило «2 из 4»);
• можно ли назвать наличие 3-х точек связи (физическое присутствие в Австралии на протяжении 45 дней + 2 других базовых фактора) необходимым и достаточным условием для получения ВНЖ.

Блок «Прекращение краткосрочного проживания» (ceasing short-term residency):

• является ли наличие только двух точек связи достаточным условием для сохранения статуса ВНЖ, если физическое лицо находится в стране менее 45 дней в году;
• условие прекращения действия статуса ВНЖ.

Блок «Прекращение долгосрочного проживания» (ceasing long-term residency):

• являются ли достаточными и справедливыми условия прекращения действия разрешения на долгосрочное проживание.

Наши услуги в Австралии: корпоративный брокерский счет.

Блок «Временные жители» (temporary residents):

• насколько справедлива и законна трактовка понятия «временный резидент» в качестве аналога «долгосрочного резидента», если такой статус соответствовал фактической ситуации на протяжении 6 лет и более.

Блок «Правило трудоустройства за границей» (overseas employment rule):

• насколько справедливо и уместно правило, согласно которому лица, имеющие прочные связи с Австралией, могут отказаться от статуса налогового резидента без дополнительных условий;
• насколько справедливо правило, разрешающее потерю статуса резидента из-за наличия постоянной работы за границей, но не снимающее с физического лица обязательства по налоговым выплатам.

Блок «Другие вопросы» (other matters):

• какой формат определения налогового статуса физического лица является уместным и справедливым на время действия переходного периода;
• идеи и предложения, не вошедшие в предварительный вариант документа (это не значит, что они будут автоматически одобрены).

Наши услуги в Австралии: организация бизнес-иммиграции.

Дополнительная информация по теме:

• Законопроекты о налоговой прозрачности и тонкой капитализации для публичных компаний в Австралии.
• Проверка иностранных резидентов на предмет уклонения от уплаты налогов.
• Австралия будет бороться с агрессивным использованием оффшорных структур.
• Австралия ужесточает контроль за финансовыми махинациями.
• Четыре перспективных сектора экономики Австралии.
• 10 самых доступных пригородов Мельбурна для инвестиций в недвижимость.
• Налогообложение криптоактивов в Австралии.