Сертификат налогового резидентства: подробный обзор

Налоговое резидентство означает принадлежность определенного лица к налоговой системе отдельной юрисдикции. Это касается как обычных граждан, так и юр лиц, получающих прибыль в конкретном государстве. При этом следует понимать, что статус резидента для компаний и физлиц формируется по разным принципам.

Имея доход и постоянное место жительство в разных странах, многие задаются вопросом – как можно платить НДФЛ и налоги на корпоративную прибыль только в одной юрисдикции. В данном случае следует обратиться в налоговую инспекцию, получить сертификат налогового резидента (Tax Residency Certificate) и воспользоваться возможностью применения Соглашения об избежании двойных налогов (СИДН) по установленным правилам.

Сертификат налогового резидентства

Получите бесплатную консультацию экспертов портала International Wealth по банковским продуктам и Сертификату Налогового резидентства, заполнив Анкету для юридического/физического лица по ссылке:

Консультации от экспертов портала International Wealth

Что означает статус налогового резидентства для компаний и граждан

Справка или Сертификат о резидентстве подтверждает фискальную связь между ИП/физлицом/юрлицом и налоговой службой отдельной страны. Данный документ является официальным, выдается исключительно принимающей налоговые платежи стороной и может потребоваться для следующих целей:

  • снижение налоговой нагрузки для международных компаний и партнеров по бизнесу;
  • применение условий СИДН между странами, заключившими данное соглашение;
  • открытие банковского счета в иностранном государстве;
  • льготы по НДФЛ для наемных работников и прочее.

Справка: налог у источника и его снижение в некоторых странах не может быть равным 0% или ниже установленной правительством РФ планки. Это касается Мальты, Кипра, Люксембурга ввиду внесения изменений в отдельные пункты MLI в одностороннем порядке от лица Российского правительства.

Кто может получить Tax Residency Certificat

Платить налоги только в одной стране могут обычные граждане и компании, а также (в некоторых ситуациях) индивидуальные предприниматели или аналогичные формы бизнеса. Но, чтобы воспользоваться всеми льготами и НЕ стать заложником ситуации, исчисляя проценты от зарплаты или коммерческой деятельности, в том числе КИК, сразу в две казны, необходимо изучить некоторые пункты законодательства обеих государств:

  • Подписано ли соглашение СИДН между странами и на каких условиях.
  • Какая прибыль попадает под СИДН для физического/юридического лица.
  • Кто имеет право воспользоваться льготами по налогам.
  • Какая компания признается контролируемой и прочее.

Также важно понимать, на основание чего физическое лицо или компания (юрлицо) могут претендовать на статус налогового резидента иностранного государства или Российской Федерации в 2021 году.

Справка: в налоговом праве РФ к ИП применяется режим идентичный для физических лиц, а по вопросу налогового резидентства – приближенный к организациям. Из установленных Законом норм, сформированное на территории РФ ИП может быть признано налоговым резидентом. Однако, любые аналоги ИП, например в Великобритании «Sole Trader», зарегистрированные без организации юр лица, получающие прибыль из любых источников и даже проживающие в РФ, не имеют права получить статус налогового резидента Российской Федерации.

Причины, по которым присваивается статус налогового резидента

Проживание (не обязательно на ПМЖ) более 183 дней в течение одного года, что касается большинства стран (Великобритания, Россия, Карибы, Мальта, Швейцария и прочие). Данная норма более подходит для граждан, которые покупаю жилье в другой юрисдикции, женятся, выбирают двойное гражданство, учатся или работают по найму. 

Однако, следует знать, что даже в случае пребывания за рубежом (в пределах одной юрисдикции) и не иметь цель платить там налог, налоговое резидентство присваивается автоматически, если срок пребывания превысил установленный предел и/или иностранное лицо получает налогооблагаемую прибыль. Это может быть заработная плата, продажа имущества, предпринимательская деятельность, формирование международной компании с доходами из местных источников и прочее.

183 дня или 6 месяцев – норма далеко не для всех стран мира:

  • Например, на острове Кипр стать резидентом можно через 60 дней, если купить недвижимость или инвестировать в другие объекты в сумме от 2 млн. долларов США. 
  • В Княжестве Андорра, Сертификат налогового резидента можно получить после проживания в стране 90 дней.

Справка: после получения гражданства за инвестиции, выбор места уплаты налогов остается за гражданином. ВНЖ и паспорт дают право проживать в конкретной стране, а не работать и получать прибыль, что следует разграничивать и ни в коем случае не совмещать без уведомления налоговых органов.

Следующий пункт, который позволяет претендовать на получение налогового резидентства в иностранном государстве – аренда или покупка недвижимости. В данном случае гражданин становится инвестором, что в некоторых странах открывает путь к Виду на жительство или гражданству. Подробнее о программах можно узнать у консультантов нашего портала или изучив актуальные предложения:

Услуги от портала International Wealth

Здесь же можно отметить инвестиции в облигации или экономически значимые объекты страны, что дает право на долгосрочный ВНЖ или иностранный паспорт с последующим принятием налогового резидентства.

Регистрация компании, как один из популярных методов расширить бизнес-горизонты, в том числе через оффшорную юрисдикцию. Зарегистрировать международную корпорацию, траст, фонд, финтех-стартап или осуществить редомициль компании помогут эксперты нашего портала.

Чтобы воспользоваться льготами по налогам, включая СИДН между Россией, Украиной, Казахстаном, Беларусь и другими странами, потребуется предварительно изучить все аспекты законодательства своей юрисдикции, а также грамотно выбрать банк для диверсификации активов на выгодных условиях.

Основная причина смены резидентства – выгодные условия по налоговым ставкам и ведения предпринимательской деятельности. При этом компания может являться международной и получать доход из нескольких источников, но уплачивать налоги только в одной стране. Такое правило работает, если место-инкорпорации и/или резидентства имеет СИДН с государством-источником прибыли.

Краткое резюме: чтобы получить Сертификат налогового резидента, не обязательно иметь постоянное гражданство, а также находиться в юрисдикции установленный временной отрезок. Присвоение статуса может быть аргументировано иными причинами: работа по контракту, владение иностранной компанией, получение процентов и дивидендов от иностранного источника, покупка недвижимости по программе ВНЖ за инвестиции и прочее.

Зачем необходим Сертификат налогового резидента в России и иностранных государствах?

Потребность в справке или сертификате налогового резидентства может быть совершенно разной, что касается физических и юридических лиц, получающих прибыль в России или иностранной юрисдикции. 

Например:

  • Подтверждение факта уплаты налогов на зарплату, что относится в большей мере к гражданам, работающих за рубежом по найму/контракту. Получить Tax Residency Certificate придется в той стране, где были отчисления в бюджет юрисдикции, а также перевести документ на язык государства, в которое будете подавать справку. Наглядный пример: работали в Турции и вернулись в Россию, где налоговая служба потребовала уплатить налог на доход из иностранного источника. Предоставив Сертификат, физлицо подтверждает тем самым, что налог уже уплачен, и на основании СИДН, не может взиматься повторно по месту ПМЖ.
  • В случае аккредитации филиала, представительства или отделения компании в другой юрисдикции, Сертификат дает право сохранять льготы по налогам с привязкой к одному налоговому органу.
  • Открытие банковского счета, где обязательно запросят все корпоративные и учредительные документы, в том числе подтверждение реального присутствия. Естественно, отсутствие налоговых платежей и юридического адреса ставит под сомнение благонадежность клиента, а для исключения таких ошибок, лучше предварительно получить профессиональную консультацию опытных экономических экспертов портала по оффшорам International Wealth.
  • Если компания, даже иностранная, решила встать на налоговый учет по собственному волеизъявлению в России или другой стране. 
  • Применение льгот согласно СИДН и международных договоров между странами.
  • Подтверждение репутации и состоятельности партнера по бизнесу, где последний может запросить Сертификат в качестве доказательной базы и для исключения проблем с налоговыми органами впоследствии.

Важно: страна налогового резидентства и проживания может не совпадать. Статус резидентства определяется исходя из источника и типа прибыли, а также длительности проживания в одной стране. В РФ (ст. 207 НК РФ), исключение касается лиц, на которых действовали меры ограничительного характера.

Получить сертификат о налоговом резидентстве в 2021 году

В зависимости от страны формирования прибыли, подать заявление на Сертификат о налоговом резидентстве следует непосредственно по месту уплаты налогов. Важно помнить, что документ выдается официальным учреждением только на местном языке, а впоследствии, должен быть апостилирован, легализован и переведен на язык государства по месту предъявления.

В большинстве стран, налоговые органы предлагают онлайн сервис для подачи обращения. Однако, есть и такие, где личный визит является обязательным. В такой ситуации можно воспользоваться услугами доверенного лица, что минимизирует временные и финансовые затраты.

Справка: получить Tax Residency Certificat в Европе и других странах можно только за 1 год с указанием периода. Срок действия ограничен датой действия и не может быть продлен автоматически. 

Где получить налоговую справку/сертификат (Tax Residency Certificat) в РФ

Справка о налоговом резидентстве в России выдается Межрегиональной инспекцией ФНС РФ по ЦОД в электронном и бумажном виде. Для получения Сертификата потребуется направить заявление по установленной форме, а также предоставить документы по требованию. Если того требуют обстоятельства, то справка выдается в нескольких экземплярах.

Срок рассмотрения обращения составляет в среднем 30 дней.

sign
Выбор «золотой визы»
Бесплатная консультация

по подбору подходящей юрисдикции
и условий программы для получения
«золотой визы».

выбор подходящей юрисдикции и условий программы для получения «золотой визы».

Свяжемся с вами в течение 10 минут

Какие документы потребуются для Справки налогового резидентства в России и иностранном государстве?

Для физических и юридических лиц требования к документам отличаются. Общие сведения, которые следует предоставить совместно с заявлением:

  • Копия декларации об уплате налогов или подтверждение взносов от работодателя.
  • Выписки о переводе средств в ФНС с банковского счета.
  • Платежные документы.
  • Достоверная информация об операциях, в отношении которых плательщик хочет применить СИДН.
  • Корпоративная документация.
  • Личные данные – паспорт, ИНН, прописка и прочее.

В случае подачи документа в другое государство, его потребуется перевести, заверить у нотариуса, поставить штамп Апостиль и легализовать в Консульстве (если справка будет предъявляться в стране, которая не является участницей Гаагской конвенции).

Сколько времени выдают справку о налоговом резидентстве? 

В разных странах срок оформления и выдачи Tax Residence Certificate составляет от 4 до 8 недель. Сертификат можно получить не только на действующий период, а также за прошедшие годы. В таком случае разрешается вернуть переплату по налогам. Порядок возмещения отличается в зависимости от места обращения, о чем лучше уточнить в Ведомстве налоговой службы.

Сертификат налогового резидента в РФ – важные аспекты

О чем следует знать российским, иностранным компаниям и налоговым агентам РФ касаемо налогового резидентства в 2021 году:

  1. Российский налоговый агент несет ответственность за удержание налога в некорректной форме. Например, если получатель прибыли изменил резидентство одновременно с применением нормы согласно ранее выданному Сертификату. Такой риск наблюдается в российских компаниях, применяющих льготы по налогам по СИДН к выплатам в пользу иностранных лиц без возможности контролировать статус резидентства в течение года. Для управления данными рисками может быть применено:
    1. гарантия налогового резидентства получателя дохода;
    2. обязанность об информировании в случае смены резидентства;
    3. компенсация убытков, которые несет российская компания по доначисленным налогам.
  2. Применение пониженных ставок на налог у источника в РФ в пользу иностранной компании допускается на основании следующих документов:
    1. сертификат налогового резидентства получателя;
    2. право на такой доход.
  3. Фактическое право на доход может быть подтверждено (отдельно к каждой выплате прибыли в виде процентов, дивидендов в рамках одного договора) следующими документами:
    1. отсутствие юридических обязательств, устанавливающих ограничения на использование дохода и подтверждение права распоряжаться поступлениями;
    2. отсутствие обстоятельств, побуждающих передачу дохода третьим лицам;
    3. подтверждение налоговых обязательств по месту резидентства получателя и отсутствие запланированной экономии на налоге в РФ;
    4. подтверждение фактической деятельности в стране налогового резидентства.
  4. Сертификат налогового резидента может применяться в установленный в документе период или в течение года его выдачи, если не указан срок его действия.

Сертификат налогового резидентства: заключительная часть

Законы, в том числе Налоговый Кодекс каждой юрисдикции, имеют свои плюсы и минусы. Чтобы минимизировать платежи, многие предприниматели выбирают низконалоговые страны и оффшорные зоны для регистрации бизнеса. Однако в 2021 году, практически все государства приняли требования по прозрачности от ОЭСР, а также реструктуризировали свои нормы в отношении иностранных лиц и компаний-нерезидентов.

Чтобы международная деятельность и ВЭД продолжали существовать без убытков, был создан план BEPS ОЭСР/G20, а на его базе сформировано Соглашение об избежании двойного налогообложения. Многие страны уже подписали данный документ между собой, что также касается РФ. 

Сегодня воспользоваться пониженным налогом в одном государстве могут практически все юридические лица, если будут вести деятельность в странах, заключивших данное Соглашение между собой. Это позволяет не нарушать баланс между доходами-расходами, а также благополучно открывать корпорации в разных уголках мира.

Однако, как и в любой экономической нише, прежде чем что-то создать, следует все тщательно взвесить и запланировать. Эксперты портала International Wealth предлагают полный комплекс услуг по налоговому планированию, выбору страны для инкорпорации, открытию банковского счета и юридическому консалтингу. Наши контакты для обратной связи: info@offshore-pro.info

Метки:

Читайте другие интересные статьи портала InternationalWealth.info:

Помогите сделать наш портал еще детальней, актуальней и полезней для Вас и Вашего бизнеса.

Адрес вашей почты не будет опубликован.