Работа в удаленном формате на иностранные компании – это сегодня обычное дело для граждан РФ. Однако в этом случае закономерно возникает вопрос ” как платить налоги?” В первую очередь необходимо знать, будет ли россиянин находиться за рубежом или на территории РФ, будет ли он работать именно на иностранную компанию или на ее российское представительство? От этих факторов и будет зависеть порядок налогообложения.
Как платить налоги, работая на иностранную компанию
Если работник иностранной компании физически присутствует на территории России, то есть является ее налоговым резидентом, то ему необходимо ознакомиться с налоговым договором, который заключен с РФ и страной регистрации компании. Чаще всего в таких договорах указывается, что любые доходы в виде вознаграждения, полученные лицом с постоянным местом жительства в России в отношении работы по найму, облагаются налогами исключительно в РФ. Ситуация может измениться только в том случае, если работник выполняет свою деятельность из другой страны и не является резидентом РФ, то есть не находится на ее территории в течение 183 дней в году. Это означает, что платить налоги он обязан уже в другой стране.
Поэтому россиянин, который заключил трудовой договор или договор об оказании услуг с иностранной компанией и выполняет свою трудовую деятельность на территории РФ, обязан самостоятельно позаботиться о налогообложении. Он обязан задекларировать полученный доход и уплатить с него НДФЛ по месту регистрации. На сегодняшний день налоговая ставка для резидентов в этом случае составляет 13%. Стоит помнить, что оказывать услуги заказчику из другой страны можно еще и в статусе индивидуального предпринимателя, а также как самозанятый гражданин. В этом случае будет применяться упрощенная схема налогообложения.
Вопросы по двойному налогообложению
Если иностранный работодатель взял на себя заботы по налогообложению российского работника и заплатил за него налоги в своей стране, тогда есть возможность воспользоваться механизмом устранения двойного налогообложения и вычесть уплаченные налоги из суммы, которая подлежит к уплате в России. Однако для этого необходимо, чтобы у РФ и страны-работодателя был подписан такой договор. Если же его нет, то тогда придется платить налог дважды. Так, например, может получиться с грузинскими работодателями. Ведь у РФ и Грузии до сих пор не подписан договор об избежании двойного налогообложения.
Валютный контроль
Работая на иностранную компанию, россиянин получает за свою деятельность вознаграждение в иностранной валюте. Таким образом он попадает под действие валютного контроля. Если расчет по валютному контракту осуществляется с суммой, не превышающей 200 тыс. рублей по курсу на дату заключения, то достаточно будет сообщить российскому банку только код операции.
Если контракты превышают эту сумму, то придется предоставлять банку другие документы, которые связаны с его оплатой и выполнением. В роли этих бумаг могут выступать инвойсы, счета-фактуры, накладные, акты приема и подачи.
Уплата налога по форме 3-НДФЛ
Если россиянин решил вести сотрудничество с иностранной компанией как физическое лицо, тогда ему необходимо будет по окончании календарного года подать декларацию в ФНС по месту своей регистрации по форме 3-НДФЛ. В ней следует указать доходы, полученные в результате сотрудничества с зарубежной компанией. Сделать это необходимо до 30 апреля.
После подачи декларации необходимо до 15 июля следующего года платить в бюджет налоги в размере 13% от доходов, полученных от иностранного работодателя. Сегодня оформить такую платежку можно и в онлайн-формате через специальный российский сервис «Уплата налогов и пошлин».
Уплата налогов в рамках ИП
Если россиянин решил сотрудничать иностранной компанией как индивидуальный предприниматель, тогда следует зарегистрироваться в этом качестве и определиться с системой налогообложения.
Какие системы налогообложения для ИП существуют на данный момент в РФ:
- Общая – подходит для крупного бизнеса и тех, кому нужен НДС. ИП в этом случае обязаны формировать учетную книгу расходов и доходов. Ставка для ИП составляет 13%
- Упрощенная(УСН) – подходит для начинающего предпринимателя. Есть возможность платить налог как с доходов по налоговой ставке от 1% до 6% в зависимости от региона и типа бизнеса, так и с разницы между доходами и расходами по налоговой ставке от 5% до 15% в зависимости от региона и размера полученного дохода.
- Патентная(ПСН) – для тех кто занимается разработкой ПО, сдает квартиры в аренду, занимается репетиторством и прочим мелким бизнесом. В этом случае нет необходимости сдавать отчетность. Следует купить патент на один год и вести отдельную книгу учета доходов. Стоимость патента зависит от потенциально возможного дохода, который устанавливают местные власти.
Зачастую те россияне, которые работают на иностранную компанию, предпочитают патентную систему. Для этого следует купить патент и больше никаких взаимодействий с налоговой службой в течение года не предполагается. Для осуществления предпринимательской деятельности придется открыть счет в банке в валюте.
Уплата налогов в качестве самозанятого
Самозанятость сегодня – это один из самых простых режимов налогового характера, доступный для физических лиц. Зарегистрироваться в качестве самозанятого можно онлайн при помощи специального мобильного приложения «Мой налог» Здесь же можно формировать электронные чеки для заказчиков. Такой режим налогообложения зачастую выбирают фрилансеры. Нет необходимости сдавать отчетность. Налог рассчитывается в автоматическом режиме и составляет для физических лиц 4% от дохода.
Самозанятые лица имеют право заниматься оказанием услуг, продавать товары собственного производства, выполнять ряд работ. Но они не могут заниматься перепродажей и агентской деятельностью. Также они не смогут привлечь сотрудников по трудовому договору. Стать самозанятым сможет тот россиянин, чей годовой доход не будет превышать 2,4 млн рублей.
Заключение
Итак, если иностранная компания не готова выполнять требования об избежании двойного налогообложения, тогда лучше зарегистрироваться в виде ИП или самозанятого и платить налоги, согласно этим категориям. Если же иностранная компания будет платить налоги за российского работника в своей стране, тогда работнику выгоднее платить только российский НДФЛ. Предварительно следует уточнить, заключен у РФ со страной-работодателем договор об избежании двойного налогообложения.
Запишите на консультацию по налоговому планированию к нашим специалистам по адресу info@offshore-pro.info.
