Крупнейший портал о международной защите и диверсификации активов

Время работы 9:00-18:00 Вых
icon-skype-png icon-telegram-png icon-viber-png icon-whatsapp-png

Крупнейший портал о международной защите и диверсификации активов

Время работы
9:00-18:00 Вых
+372 5 489 53 37
+381 6911 12327

Какой налог на добавленную стоимость (НДС) установлен в странах Европы в 2021 году

Более 140 стран мира предусматривают применение налога на добавленную стоимость (НДС), что также касается Европейского Союза (ЕС). В 2021 году ставки НДС не имеют единого тарифа в Европе и настраиваются каждым государством-членом ЕС в зависимости от внутреннего налогового законодательства, экономических ресурсов и предложенных льгот.

Сегодня налог играет важную роль в международной торговле и корпоративном планировании. Чтобы правильно оценить риски и понимать, какая нагрузка ожидает инвестора в случае регистрации торговой/коммерческой компании в одной из стран Европы, рекомендуем изучить актуальную информацию из официальных источников, предоставленную по каждой юрисдикции в отдельном разделе и в общей таблице ниже.

НДС Европы - картинка

Что такое НДС в Европе

НДС – это налог, начисляемый на добавленную стоимость товара или услуг на каждом этапе производства и реализации. Каждый участник бизнеса в общей цепочке создания товара/услуг (от производителя до точки реализации), уплачивает НДС и может воспользоваться налоговым кредитом. Конечный потребитель такой выгоды не имеет (исключение – возврат НДС для туристов в некоторых странах), что делает ставку на продукцию максимально высокой.

Какой НДС платят в странах Европы в 2021 году

На сегодняшний день страны с самыми высокими ставками по НДС:

  • Венгрия – 27%
  • Хорватия, Швеция, Дания – 25%

Государства-члены ЕС, в которых НДС взимается по самому низкому тарифу:

  • Люксембург – 17%
  • Мальта – 18%
  • Кипр – 18%
  • Германия и Румыния – 19%.

Средняя ставка налога на добавленную стоимость в странах Европы составляет 21%.

Однако, не всегда было так, как сегодня. До пандемии COVID-19, некоторые юрисдикции предусматривали более высокие платежи, которые были снижены на фоне экономических последствий 2019-2020 годов, в том числе на самые популярные секторы экономики – гостиничный бизнес, товары общего пользования, услуги. 

Какие страны Европы пересмотрели ставки НДС:

  1. Германия – понизила стандартную ставку с ранее установленной 19% до 16%, но только до 1 января 2021 года. Сегодня данные нормы более не применяются. 
  2. Ирландия изменила ставку НДС на общих условиях с 23% до 21%, что будет действовать на все товары/услуги с 1 сентября 2020 года по 28 февраля 2021 года.

Таблица – НДС в Европе в 2021 году

Таблица налогов в Европе

СтранаПониженная Ставка НДС для отдельных лиц, товаров/услуг (%)Стандартная Ставка НДС (%)
Австрия (AT)10 / 1320
Бельгия (BE)6 / 1221
Болгария (BG)920
Хорватия (HR)5 / 1325
Кипр (CY)5 / 919
Чешская Республика (CZ)10 / 1521
Дания (DK)25
Эстония (EE)920
Финляндия (FI)10 / 1424
Франция (ФР)5.5 / 1020
Германия (DE)719
Греция (GR)6 / 1324
Венгрия (HU)5 / 1827
Ирландия (IE)9 / 13.521
Италия (IT)5 / 1022
Латвия (LV)5 / 1221
Литва (LT)5 / 921
Luxembourg (LU)817
Мальта (MT)5 / 718
Нидерланды (NL)921
Польша (PL)5 / 823
Португалия (PT)6 / 1323
Румыния (RO)5 / 919
Словакия (СК)1020
Словения (SI)5 / 9.522
Испания (ES)1021
Швеция (SE)6 / 1225
Великобритания (GB)520

Последние новости ЕС – новые правила НДС для электронной коммерции

До недавнего времени в странах ЕС действовали льготы по НДС на импортируемые грузы, стоимость которых не превышала 22 евро. Начиная с 1 июля 2021 года, данные правила отменяются и вводятся общие условия для всех покупателей – клиентов ЕС, получающих товары, посылки из любых стран, включая Китай, не входящих в список членов Европейского Союза.

Что изменится:

  • С 1 июля 2021 года в ЕС отменяется льгота на НДС на импортируемые товары любой стоимостью.
  • Торговые площадки или интернет-продавцы, которые предлагают удаленный сервис гражданам Евросоюза и находятся за пределами ЕС, обязаны сдавать декларации и уплачивать налог на добавленную стоимость на все отправляемые в Европу товары.
  • Продавцы вне зоны ЕС, которые имеют покупателей из Европы, также обязаны вести соответствующий учет по импорту и налоговым платежам, сохраняя его в своем офисе в течение 10 лет.

Схема отчетности и уплаты налогов не самая радужная, но имеет свои послабления. Так, на посылки стоимостью до 150 евро, продавец может подать декларацию от имени покупателя в электронном формате. Для этого потребуется отправить данные (товар, цена, адрес доставки, данные декларанта) в Import One Stop Shop (IOSS), зарегистрированную в ЕС, где и происходит обмен налоговой информацией между налоговыми органами других стран Евросоюза. Уплата начисляемого НДС осуществляется ежемесячно в то же ведомство, куда отправляется электронная Декларация.

sign
Оффшорная компания
Бесплатная консультация

информация от специалиста о налогах
и возможных налоговых льготах юрисдикции,
подходящей структуре компании.

информация от специалиста о налогах и возможных налоговых льготах юрисдикции, подходящей структуре компании.

Свяжемся с вами в течение 10 минут

НДС в Европе – резюме

Европа всегда была, есть и будет привлекательной частью света для туристов и иностранных предпринимателей. Но, прежде чем выбрать страну для переезда и регистрации бизнеса, советуем внимательно изучить коммерческий и налоговый кодекс государства. Это позволит исключить высокие риски и платежи, а также позволит применять доступные скидки, в том числе по налогу на добавленную стоимость.

Нужна консультация?

6 комментариев по статье "Какой налог на добавленную стоимость (НДС) установлен в странах Европы в 2021 году"

  1. 25 января, 2022 14:37
    Michael

    Какие ставки НДС установлены в 2022 году в Европе в разных странах?

  2. 25 января, 2022 15:01
    Alexandra Erlanger

    Система налогообложения США предусматривает присвоение статуса налогового резидента каждому держателю Грин карты, независимо от количества дней пребывания в стране и места его проживания. Подать

    НДС в Австрии – от 10% до 20%.

    НДС Бельгия – стандартная ставка 21%, пониженная 12%, 6%.

    Болгария – 20% на общих основаниях и 9% по льготным условиям.

    Хорватия – 25% и 13%/5% для льготных категорий товаров/лиц.

    НДС на Кипре уплачивается по ставке 19%, а в случае применения скидок по ставке 5%, 9%

    НДС в Чешской Республике – стандартная ставка НДС 21%, сниженная 15%, 10%

    НДС в Дании на общих условиях – 25%, для отдельных услуг предусмотрено освобождение от уплаты НДС (здравоохранение и социальное обслуживание; образование; культурные мероприятия и многое другое).

    Ставка НДС в Эстонии 20% или 9% по льготной программе.

    В Финляндии НДС составляет 24% и сниженный вариант – 14%, 10%.

    НДС во Франции – стандартная ставка НДС составляет 20%, а 5,5% и 2,1% относится к основным лекарствам, газетам и онлайн-новостным сервисам.

    Германия – НДС от 7% до 19%.

    НДС в Греции – 24% или 13% и 6% (льготные условия).

    Ставка НДС в Венгрии от 5% до 28%.

    В Ирландии – 23% с понижением до 13.5%, 4.8%, 9%.

    НДС в Италии составляет 22% по общим правилам и 4%, 5%, 10% для отдельных категорий товаров/услуг.

    В Латвии установлена стандартная ставка НДС составляет 21%, а пониженный вариант 12%. До         31 декабря 2023 года ставка НДС на некоторые фрукты и овощи была снижена со стандартной ставки (21%) до 5%.

    Ставка НДС в Литве 21% с понижением до 9%, 5%

    В Люксембурге – 17%,14%, 3%, 8%

    НДС на Мальте – 18% или льготный вариант 5%, 7%

    В Монако ставка НДС составляет 20%, а в случае скидки 5.5%, 10%, 2.1%

    НДС в Нидерландах может быть 9% или 21%, в зависимости от товаров/услуг. 

    В Польше – 23% со снижением до 8%, 5%

    НДС в Португалии – 23%, 6%, 13%

    НДС в Румынии – 19%, 9%, 5%

    В Словакии – 20% и 10%

    НДС в Словении – 22%, 9.5%, 5%

    В Испании – 21%, 10%, 4%

    В Швеции – 25%, 12%, 6%

    Ставка НДС в Великобритании – 20% и 5%. 

  3. 1 февраля, 2022 09:26
    Максим

    Можете подсказать, в каких странах самый низкий НДС?

  4. 1 февраля, 2022 10:03
    Alexandra Erlanger

    Ставка НДС менее 20% установлена в следующих странах – Мальта, Кипр, Германия, Чили, Люксембург.

  5. 2 февраля, 2022 11:34
    Филипп Кочетов

    Кому надо уплачивать НДС?

  6. 2 февраля, 2022 12:35
    Alexandra Erlanger

    По факту, НДС платит покупатель, а не продавец. Сумма НДС будет указана в чеке, а ее перечисление в налоговую службу, выполняет продавец. В итоге, кажется, что именно продавец облагается налогом на добавленную стоимость, что в принципе является заблуждением. Говоря простыми словами, от ставки НДС, меняется стоимость товаров и услуг ввиду наценки на процент. Но, обычные граждане редко знают об этом и винят в повышение цен продавца.

Помогите сделать наш портал еще детальней, актуальней и полезней для Вас и Вашего бизнеса.

Адрес вашей почты не будет опубликован.