Более 140 стран мира предусматривают применение налога на добавленную стоимость (НДС), что также касается Европейского Союза (ЕС). В 2021 году ставки НДС не имеют единого тарифа в Европе и настраиваются каждым государством-членом ЕС в зависимости от внутреннего налогового законодательства, экономических ресурсов и предложенных льгот.
Сегодня налог играет важную роль в международной торговле и корпоративном планировании. Чтобы правильно оценить риски и понимать, какая нагрузка ожидает инвестора в случае регистрации торговой/коммерческой компании в одной из стран Европы, рекомендуем изучить актуальную информацию из официальных источников, предоставленную по каждой юрисдикции в отдельном разделе и в общей таблице ниже.
Получить консультацию налоговых экспертов можно, отправив обращение по адресу: info@offshore-pro.info.
Что такое НДС в Европе
НДС – это налог, начисляемый на добавленную стоимость товара или услуг на каждом этапе производства и реализации. Каждый участник бизнеса в общей цепочке создания товара/услуг (от производителя до точки реализации), уплачивает НДС и может воспользоваться налоговым кредитом. Конечный потребитель такой выгоды не имеет (исключение – возврат НДС для туристов в некоторых странах), что делает ставку на продукцию максимально высокой.
Какой НДС платят в странах Европы в 2021 году
На сегодняшний день страны с самыми высокими ставками по НДС:
- Венгрия – 27%
- Хорватия, Швеция, Дания – 25%
Государства-члены ЕС, в которых НДС взимается по самому низкому тарифу:
- Люксембург – 17%
- Мальта – 18%
- Кипр – 18%
- Германия и Румыния – 19%.
Средняя ставка налога на добавленную стоимость в странах Европы составляет 21%.
Однако, не всегда было так, как сегодня. До пандемии COVID-19, некоторые юрисдикции предусматривали более высокие платежи, которые были снижены на фоне экономических последствий 2019-2020 годов, в том числе на самые популярные секторы экономики – гостиничный бизнес, товары общего пользования, услуги.
Какие страны Европы пересмотрели ставки НДС:
- Германия – понизила стандартную ставку с ранее установленной 19% до 16%, но только до 1 января 2021 года. Сегодня данные нормы более не применяются.
- Ирландия изменила ставку НДС на общих условиях с 23% до 21%, что будет действовать на все товары/услуги с 1 сентября 2020 года по 28 февраля 2021 года.
Получить больше информации о льготах по НДС в Европе можно, обратившись к экспертам портала по указанным контактным данным.
Таблица – НДС в Европе в 2021 году
Таблица налогов в Европе
Страна Пониженная Ставка НДС для отдельных лиц, товаров/услуг (%) Стандартная Ставка НДС (%) Австрия (AT) 10 / 13 20 Бельгия (BE) 6 / 12 21 Болгария (BG) 9 20 Хорватия (HR) 5 / 13 25 Кипр (CY) 5 / 9 19 Чешская Республика (CZ) 10 / 15 21 Дания (DK) – 25 Эстония (EE) 9 20 Финляндия (FI) 10 / 14 24 Франция (ФР) 5.5 / 10 20 Германия (DE) 7 19 Греция (GR) 6 / 13 24 Венгрия (HU) 5 / 18 27 Ирландия (IE) 9 / 13.5 21 Италия (IT) 5 / 10 22 Латвия (LV) 5 / 12 21 Литва (LT) 5 / 9 21 Luxembourg (LU) 8 17 Мальта (MT) 5 / 7 18 Нидерланды (NL) 9 21 Польша (PL) 5 / 8 23 Португалия (PT) 6 / 13 23 Румыния (RO) 5 / 9 19 Словакия (СК) 10 20 Словения (SI) 5 / 9.5 22 Испания (ES) 10 21 Швеция (SE) 6 / 12 25 Великобритания (GB) 5 20
Последние новости ЕС – новые правила НДС для электронной коммерции
До недавнего времени в странах ЕС действовали льготы по НДС на импортируемые грузы, стоимость которых не превышала 22 евро. Начиная с 1 июля 2021 года, данные правила отменяются и вводятся общие условия для всех покупателей – клиентов ЕС, получающих товары, посылки из любых стран, включая Китай, не входящих в список членов Европейского Союза.
Что изменится:
- С 1 июля 2021 года в ЕС отменяется льгота на НДС на импортируемые товары любой стоимостью.
- Торговые площадки или интернет-продавцы, которые предлагают удаленный сервис гражданам Евросоюза и находятся за пределами ЕС, обязаны сдавать декларации и уплачивать налог на добавленную стоимость на все отправляемые в Европу товары.
- Продавцы вне зоны ЕС, которые имеют покупателей из Европы, также обязаны вести соответствующий учет по импорту и налоговым платежам, сохраняя его в своем офисе в течение 10 лет.
Схема отчетности и уплаты налогов не самая радужная, но имеет свои послабления. Так, на посылки стоимостью до 150 евро, продавец может подать декларацию от имени покупателя в электронном формате. Для этого потребуется отправить данные (товар, цена, адрес доставки, данные декларанта) в Import One Stop Shop (IOSS), зарегистрированную в ЕС, где и происходит обмен налоговой информацией между налоговыми органами других стран Евросоюза. Уплата начисляемого НДС осуществляется ежемесячно в то же ведомство, куда отправляется электронная Декларация.
Бесплатная консультация
информация от специалиста о налогах
и возможных налоговых льготах юрисдикции,
подходящей структуре компании.
информация от специалиста о налогах и возможных налоговых льготах юрисдикции, подходящей структуре компании.
НДС в Европе – резюме
Европа всегда была, есть и будет привлекательной частью света для туристов и иностранных предпринимателей. Но, прежде чем выбрать страну для переезда и регистрации бизнеса, советуем внимательно изучить коммерческий и налоговый кодекс государства. Это позволит исключить высокие риски и платежи, а также позволит применять доступные скидки, в том числе по налогу на добавленную стоимость.
Получить развернутую консультацию по бизнес-планированию и оптимизации налогов в Европе можно у экспертов нашего портала.
Michael
Какие ставки НДС установлены в 2022 году в Европе в разных странах?
Alexandra Erlanger
Система налогообложения США предусматривает присвоение статуса налогового резидента каждому держателю Грин карты, независимо от количества дней пребывания в стране и места его проживания. Подать
НДС в Австрии – от 10% до 20%.
НДС Бельгия – стандартная ставка 21%, пониженная 12%, 6%.
Болгария – 20% на общих основаниях и 9% по льготным условиям.
Хорватия – 25% и 13%/5% для льготных категорий товаров/лиц.
НДС на Кипре уплачивается по ставке 19%, а в случае применения скидок по ставке 5%, 9%
НДС в Чешской Республике – стандартная ставка НДС 21%, сниженная 15%, 10%
НДС в Дании на общих условиях – 25%, для отдельных услуг предусмотрено освобождение от уплаты НДС (здравоохранение и социальное обслуживание; образование; культурные мероприятия и многое другое).
Ставка НДС в Эстонии 20% или 9% по льготной программе.
В Финляндии НДС составляет 24% и сниженный вариант – 14%, 10%.
НДС во Франции – стандартная ставка НДС составляет 20%, а 5,5% и 2,1% относится к основным лекарствам, газетам и онлайн-новостным сервисам.
Германия – НДС от 7% до 19%.
НДС в Греции – 24% или 13% и 6% (льготные условия).
Ставка НДС в Венгрии от 5% до 28%.
В Ирландии – 23% с понижением до 13.5%, 4.8%, 9%.
НДС в Италии составляет 22% по общим правилам и 4%, 5%, 10% для отдельных категорий товаров/услуг.
В Латвии установлена стандартная ставка НДС составляет 21%, а пониженный вариант 12%. До 31 декабря 2023 года ставка НДС на некоторые фрукты и овощи была снижена со стандартной ставки (21%) до 5%.
Ставка НДС в Литве 21% с понижением до 9%, 5%
В Люксембурге – 17%,14%, 3%, 8%
НДС на Мальте – 18% или льготный вариант 5%, 7%
В Монако ставка НДС составляет 20%, а в случае скидки 5.5%, 10%, 2.1%
НДС в Нидерландах может быть 9% или 21%, в зависимости от товаров/услуг.
В Польше – 23% со снижением до 8%, 5%
НДС в Португалии – 23%, 6%, 13%
НДС в Румынии – 19%, 9%, 5%
В Словакии – 20% и 10%
НДС в Словении – 22%, 9.5%, 5%
В Испании – 21%, 10%, 4%
В Швеции – 25%, 12%, 6%
Ставка НДС в Великобритании – 20% и 5%.
Максим
Можете подсказать, в каких странах самый низкий НДС?
Alexandra Erlanger
Ставка НДС менее 20% установлена в следующих странах – Мальта, Кипр, Германия, Чили, Люксембург.
Филипп Кочетов
Кому надо уплачивать НДС?
Alexandra Erlanger
По факту, НДС платит покупатель, а не продавец. Сумма НДС будет указана в чеке, а ее перечисление в налоговую службу, выполняет продавец. В итоге, кажется, что именно продавец облагается налогом на добавленную стоимость, что в принципе является заблуждением. Говоря простыми словами, от ставки НДС, меняется стоимость товаров и услуг ввиду наценки на процент. Но, обычные граждане редко знают об этом и винят в повышение цен продавца.