Популярные торговые схемы с использованием оффшорных компаний
Почитывая одно из деловых изданий, наткнулась на фразу известного украинского бизнесмена, поставим ее в эпиграф:
“Не принимайте на свой счёт ничего, кроме денег”.
Р. Ахметов
Для начала приведем небольшую статистику торгового оборота через самые популярные страны для осуществления импорта и экспорта, в том числе и оффшоры: ОАЭ, БВО, Сингапур, Кипр, Мальта, Гонконг и другие.
Преимуществами торговых схем являются:
1. Обход валютного законодательства.
Любые денежные потоки из и в страну регулируются валютным законодательством. Оффшорные страны тем и популярны, что в них валютный контроль отсутствует. Компания должна быть зарегистрирована в оффшорной зоне, но доход от своей деятельности получать за ее пределами.
Дополнительным преимуществом является избежание риска начисления пени за каждый день просрочки оплаты товара в случае неуплаты иностранной компанией-контрагентом стоимости по контракту в случае экспорта или не поставки товара при импорте.
Обычно, каждая страна имеет свое законодательство об осуществлении расчетов в иностранной валюте.
Бесплатная консультация
подбор подходящей юрисдикции исходя из вида деятельности,
предпочитаемого налогового
режима,
структуры компании и т.д.
подбор подходящей юрисдикции исходя, из вида деятельности, предпочитаемого налогового режима, структуры компании и т. д.
2. Снижение налога на прибыль и непрямых налогов (акциз и таможенная пошлина)
Оптимизация торговой схемы заключается в поиске оптимального решения для снижения базы налогообложения НДС. Реализация этого принципа осуществляется за счет регулирования торговой прибыли и таможенной стоимости товаров. И в таком случае оптимальным решением для экспорта и импорта является использование подконтрольных оффшорных компаний. Для регулирования цен полезными окажутся показатели индикативных цен. Это такая таблица, в которой для каждой группы товаров по странам предлагается диапазон возможных цен. Смысл регулирования таможенной стоимости товаров в том и состоит, чтобы правильно определить такую цену в разрешенном диапазоне и разумно учесть все факторы. Это правило применимо при импорте. Например, Вы ввозите товар из Китая. Все поставки осуществляются морским транспортом, и пока товар идет месяц или два, цены могут поменяться. Этот фактор нужно обязательно учитывать и просчитывать все варианты.
Нужно правильно найти баланс между рыночной ценой и регулированной ценой сделки. Процесс поиска такой цены называется трансфертным ценообразованием – реализация товаров или услуг связанными лицами по внутренним, договорным и отличным от рыночных, ценам. Умником, придумавшим схемы трансфертного ценообразования, был Эндрю Меллон — министр финансов США, занимавший пост в период 1921-1932гг. Он же и банкир, и посол США в Великобритании.
Оффшорная компания – торговый посредник между продавцом (поставщиком) и покупателем. Оффшор является центром торговой прибыли в таком случае, где остается основная ее часть. Применение компаний “налоговых гаваней” более выгодно при экспорте.
В данной статье мы рассмотрим классические решения для бизнеса, используемые с применением оффшорных компаний. Это схемы для импорта и схемы для экспорта.
ИМПОРТ
1. Классическая схема импорта
В импорте участвуют две стороны:
1) Резидентная компания.
Резидентная компания находится в стране, куда ввозиться товар и платит за этот товар.
2) Нерезидентная компания.
Нерезидентная компания отправляет товар, получает за него деньги.
Резидентная компания поставляет товары в страну потребления. Иностранная компания получает за товар деньги по цене, зафиксированной в контракте.
Выбор бизнес-партнера при импорте достаточно простой. Он определяется прежде всего, наличием того товара, в котором нуждается резидентная компания, ценой импорта и другими индивидуальными факторами.
При импорте платится НДС, ввозные пошлины и акциз (если товар подакцизный).
2. Схема импорта с компанией-посредником.
Иностранная компания по мировым ценам (рыночным) поставляет товары резидентной компании напрямую.
Смысл применения схем состоит не в применении сложных путей поставки, а в правильном распределении движения денежных потоков. Иностранная компания платит за товар на оффшорную компанию в налоговой гавани. В такой стране прибыль от международной торговли не облагается налогами и оседает в большем размере. Следующим шагом является оплата стоимости товаров оффшорной компанией резидентной компании-импортеру. Цена является регулируемой и устанавливается по такому принципу, чтобы кчесть затраты на уплату прямых налогов (налог на прибыль) и непрямых налогов (НДС, таможенные пошлины и акциз). Цена влияет на базу налогообложения и наша цель при использовании этой схемы уменьшить последнюю. При правильных расчетах импортер заплатит меньше налогов.
3. Схема импорта с несколькими компаниями-посредниками.
В некоторых случаях рационально использование нескольких оффшорных компаний.
4. Схема импорта с использованием фасадной компании.
При такой схеме фасадная компания является агентом, а оффшорная – принципалом. Это классическая агентская схема в торговле. Так называемым “фасадом” является компания в высоконалоговой престижной юрисдикции. Плюсами является налоговая прозрачность, что обеспечивает партнерство с партнерством с ограниченной ответственностью (LLP) в Великобритании, например.
“Секреты аббревиатур в названиях оффшорных компаний“
Фасадная компания, как видно из двух схем, может использоваться на разных этапах движения денежных потоков.
Фасадных компаний в схеме импорта может быть и две.
ЭКСПОРТ
1. Классическая схема экспорта.
При такой схеме резидентная компания осуществляет поставки товаров иностранной компании, которая рассчитывается за них по ценам, определенным контрактом.
2. Схема экспорта с компанией-посредником.
Резидентная компания осуществляет поставку товара напрямую за границу. При этом соблюдает правило определения выгодной цены. При экспорте НДС составляет 0% и в некоторых случаях возможна оплата некоторых таможенных пошлин и акциза. Экспортер находится в высоконалоговой юрисдикции и его целью является поиск оптимального решения для бизнеса, чтобы снизить налоговое бремя. В такой схеме регистрируется оффшорная компания, которая принадлежит резидентной компании. Цена поставки резидентной компанией оффшорной определяется как себестоимость производства товаром плюс формальная маржа. Основная торговая прибыль оседает в оффшорной компании и не облагается налогами. Дальше оффшорная компания по мировой цене (рыночной) платит иностранной компании за поставленные товары, погашая задолженность резидентной компании.
Оффшорная компания является посредником между продавцом и покупателем товаров. Иностранная компания выставляет инвойс, а резидентная компания теоретически должна по нему заплатить, но фактически расчеты проводятся через компанию-посредник. В таких сделках применяется реинвойсинг – завышение или занижение стоимости товаров.
Вопрос применения той или иной схемы очень индивидуальный. Выбор зависит от вида товаров, способа расчетов, рынков сбыта продукции и многих других факторов. Поэтому решение должно основываться не на ответе на вопрос: “А какая юрисдикция лучше для экспорта или для импорта?” Сам вопрос должен формулироваться: “Какое решение в моем случае Вы порекомендуете для…?”
Дорогие читатели, прошу Вас поставить “нравится” на нашей страничке в социальной сети Фейсбук, если материал и блог в целом Вам понравился. С уважением, Наталия Ревенко. По вопросам регистрации компаний, разработке структуры бизнеса, открытия банковских счетов, второго гражданства и т.д. обращайтесь, пожалуйста, по е-мейлу info@offshore-pro.info, Вам с радостью ответят на любые вопросы и помогут!
Схема экспорта с компанией-посредником.
Оффшорная компания является посредником между продавцом и покупателем товаров.
Гамлет
Добрый день! Большая просьба проконсультировать по некоторым вопросам, связанным с импортом. Планируется совершить импорт товаров из Китая в Казахстан. Товар — автозапчасти и аксессуары. Поставки планируется совершать с постоянной периодичностью. Актуально ли в данном случае регистрировать оффшорную компанию? Подскажите, как выглядит схема импорта в данном случае? Спасибо!