Использование оффшорных компаний. Торговые схемы

Популярные торговые схемы с использованием оффшорных компаний

Почитывая одно из деловых изданий, наткнулась на фразу известного украинского бизнесмена, поставим ее в эпиграф:

“Не принимайте на свой счёт ничего, кроме денег”.
Р. Ахметов

Для начала приведем небольшую статистику торгового оборота через самые популярные страны для осуществления импорта и экспорта, в том числе и оффшоры: ОАЭ, БВО, Сингапур, Кипр, Мальта, Гонконг и другие.

Преимуществами торговых схем являются:

1. Обход валютного законодательства.

Любые денежные потоки из и в страну регулируются валютным законодательством. Оффшорные страны тем и популярны, что в них валютный контроль отсутствует. Компания должна быть зарегистрирована в оффшорной зоне, но доход от своей деятельности получать за ее пределами.

Дополнительным преимуществом является избежание риска начисления пени за каждый день просрочки оплаты товара в случае неуплаты иностранной компанией-контрагентом стоимости по контракту в случае экспорта или не поставки товара при импорте.

Обычно, каждая страна имеет свое законодательство об осуществлении расчетов в иностранной валюте.

2. Снижение налога на прибыль и непрямых налогов (акциз и таможенная пошлина)

Оптимизация торговой схемы заключается в поиске оптимального решения для снижения базы налогообложения НДС. Реализация этого принципа осуществляется за счет регулирования торговой прибыли и таможенной стоимости товаров. И в таком случае оптимальным решением для экспорта и импорта является использование подконтрольных оффшорных компаний. Для регулирования цен полезными окажутся показатели индикативных цен. Это такая таблица, в которой для каждой группы товаров по странам предлагается диапазон возможных цен. Смысл регулирования таможенной стоимости товаров в том и состоит, чтобы правильно определить такую цену в разрешенном диапазоне и разумно учесть все факторы. Это правило применимо при импорте. Например, Вы ввозите товар из Китая. Все поставки осуществляются морским транспортом, и пока товар идет месяц или два, цены могут поменяться. Этот фактор нужно обязательно учитывать и просчитывать все варианты.

Нужно правильно найти баланс между рыночной ценой и регулированной ценой сделки. Процесс поиска такой цены называется трансфертным ценообразованием – реализация товаров или услуг связанными лицами по внутренним, договорным и отличным от рыночных, ценам. Умником, придумавшим схемы трансфертного ценообразования, был Эндрю Меллон — министр финансов США, занимавший пост в период 1921-1932гг. Он же и банкир, и посол США в Великобритании.

Оффшорная компания – торговый посредник между продавцом (поставщиком) и покупателем. Оффшор является центром торговой прибыли в таком случае, где остается основная ее часть. Применение компаний “налоговых гаваней” более выгодно при экспорте.

В данной статье мы рассмотрим классические решения для бизнеса, используемые с применением оффшорных компаний. Это схемы для импорта и схемы для экспорта.

ИМПОРТ

1. Классическая схема импорта

Классическая схема импорта

В импорте участвуют две стороны:

1) Резидентная компания.

Резидентная компания находится в стране, куда ввозиться товар и платит за этот товар.

2) Нерезидентная компания.

Нерезидентная компания отправляет товар, получает за него деньги.

Резидентная компания поставляет товары в страну потребления. Иностранная компания получает за товар деньги по цене, зафиксированной в контракте.

Выбор бизнес-партнера при импорте достаточно простой. Он определяется прежде всего, наличием того товара, в котором нуждается резидентная компания, ценой импорта и другими индивидуальными факторами.

При импорте платится НДС, ввозные пошлины и акциз (если товар подакцизный).

2. Схема импорта с компанией-посредником.

Иностранная компания по мировым ценам (рыночным) поставляет товары резидентной компании напрямую.

Смысл применения схем состоит не в применении сложных путей поставки, а в правильном распределении движения денежных потоков. Иностранная компания платит за товар на оффшорную компанию в налоговой гавани. В такой стране прибыль от международной торговли не облагается налогами и оседает в большем размере. Следующим шагом является оплата стоимости товаров оффшорной компанией резидентной компании-импортеру. Цена является регулируемой и устанавливается по такому принципу, чтобы кчесть затраты на уплату прямых налогов (налог на прибыль) и непрямых налогов (НДС, таможенные пошлины и акциз). Цена влияет на базу налогообложения и наша цель при использовании этой схемы уменьшить последнюю. При правильных расчетах импортер заплатит меньше налогов.

Схема импорта с компанией-посредником

3. Схема импорта с несколькими компаниями-посредниками.

В некоторых случаях рационально использование нескольких оффшорных компаний.

Схема импорта с несколькими компаниями-посредниками

4. Схема импорта с использованием фасадной компании.

При такой схеме фасадная компания является агентом, а оффшорная – принципалом. Это классическая агентская схема в торговле. Так называемым “фасадом” является компания в высоконалоговой престижной юрисдикции. Плюсами является налоговая прозрачность, что обеспечивает партнерство с партнерством с ограниченной ответственностью (LLP) в Великобритании, например.

Секреты аббревиатур в названиях оффшорных компаний

Фасадная компания, как видно из двух схем, может использоваться на разных этапах движения денежных потоков.

Схема импорта с использованием фасадной компании

Фасадных компаний в схеме импорта может быть и две

Фасадных компаний в схеме импорта может быть и две.

Фасадных компаний в схеме импорта

ЭКСПОРТ

1. Классическая схема экспорта.

При такой схеме резидентная компания осуществляет поставки товаров иностранной компании, которая рассчитывается за них по ценам, определенным контрактом.

Классическая схема экспорта

2. Схема экспорта с компанией-посредником.

Резидентная компания осуществляет поставку товара напрямую за границу. При этом соблюдает правило определения выгодной цены. При экспорте НДС составляет 0% и в некоторых случаях возможна оплата некоторых таможенных пошлин и акциза. Экспортер находится в высоконалоговой юрисдикции и его целью является поиск оптимального решения для бизнеса, чтобы снизить налоговое бремя. В такой схеме регистрируется оффшорная компания, которая принадлежит резидентной компании. Цена поставки резидентной компанией оффшорной определяется как себестоимость производства товаром плюс формальная маржа. Основная торговая прибыль оседает в оффшорной компании и не облагается налогами. Дальше оффшорная компания по мировой цене (рыночной) платит иностранной компании за поставленные товары, погашая задолженность резидентной компании.

Схема экспорта с компанией-посредником

Оффшорная компания является посредником между продавцом и покупателем товаров. Иностранная компания выставляет инвойс, а резидентная компания теоретически должна по нему заплатить, но фактически расчеты проводятся через компанию-посредник. В таких сделках применяется реинвойсинг – завышение или занижение стоимости товаров.

Вопрос применения той или иной схемы очень индивидуальный. Выбор зависит от вида товаров, способа расчетов, рынков сбыта продукции и многих других факторов. Поэтому решение должно основываться не на ответе на вопрос: “А какая юрисдикция лучше для экспорта или для импорта?” Сам вопрос должен формулироваться: “Какое решение в моем случае Вы порекомендуете для…?”

Дорогие читатели, прошу Вас поставить “нравится” на нашей страничке в социальной сети Фейсбук, если материал и блог в целом Вам понравился. С уважением, Наталия Ревенко. По вопросам регистрации компаний, разработке структуры бизнеса, открытия банковских счетов, второго гражданства и т.д. обращайтесь, пожалуйста, по е-мейлу info@offshore-pro.info, Вам с радостью ответят на любые вопросы и помогут!

Схема экспорта с компанией-посредником.

Оффшорная компания является посредником между продавцом и покупателем товаров.

платная услуга PRE—APPROVAL для желающих открытия иностранного банковского счета

Подпишитесь на наш телеграм канал и расскажите о нем знакомым в бизнесе.

Читайте другие интересные статьи портала InternationalWealth.info:

1 комментарий по стататье "Использование оффшорных компаний. Торговые схемы"

  1. Аватар
    Июнь 14, 2015 14:07
    Гамлет

    Добрый день! Большая просьба проконсультировать по некоторым вопросам, связанным с импортом. Планируется совершить импорт товаров из Китая в Казахстан. Товар — автозапчасти и аксессуары. Поставки планируется совершать с постоянной периодичностью. Актуально ли в данном случае регистрировать оффшорную компанию? Подскажите, как выглядит схема импорта в данном случае? Спасибо!

Помогите сделать наш портал еще детальней, актуальней и полезней для Вас и Вашего бизнеса.

Пожалуйста, напишите Вопрос или Комментарий к статье! на основе ваших ценных для нас комментариев и вопросов эта статья может быть дополнена и улучшена.

ВНИМАНИЕ! Все посты содержащие скрытую рекламу, контакты и не имеющую отношение к данной публикации информацию не будут пропущены модератором портала к публикации.

ВНИМАНИЕ ЕЩЕ РАЗ: Для конкретных индивидуальных вопросов и заказов услуг существует конфиденциальный чат, мессенджеры, телефон и наш корпоративный е-майл. В комментариях мы просим писать именно вопросы и предложения по данной конкретной статье или Ваше мнение по вопросу, который поднят в этой статье.



Адрес вашей почты не будет опубликован.

новости о полезных, качественных и нужных услугах в офшоре

новости в офшоре

Уже подписались: 10700 Мы уважаем Вашу конфиденциальность