Возмещение НДС в Китае: малый и средний бизнес бизнес получит 2,5 трлн юаней в 2022 г.

Министерство финансов и Налоговая администрация КНР “ускоряют процесс возврата НДС для небольших фирм”, заявили официальные представители ведомств. 

В первой половине апреля возврат НДС был осуществлен на сумму, превышающую $65 млрд (420,2 млрд юаней), по данным налоговых органов страны. Процедурой возмещения воспользовались 527 тыс. налогоплательщиков.

В текущем году Китай планирует расширить политику возврата налога на добавленную стоимость, чтобы способствовать увеличению денежного потока между предприятиями и стимулировать потребительские инвестиции в производство. 

Возврат налогов и скидки, согласно прогнозам, в этом году составят 2,5 трлн юаней, причем все эти средства будут перечислены непосредственно предприятиям. 

В контексте более объемной программы  

Ранее Министерство финансов и Налоговая администрация КНР объявили о расширении программы, в рамках которой осуществляется возмещение НДС для малого и среднего бизнеса, а также для предприятий, сфера деятельности которых имеет отношение: 

• к промышленному производству, 
• к научно-исследовательской деятельности, 
• к производству и поставке электроэнергии, а также тепло-, газо- и водоснабжению, 
• к разработке программного обеспечения и предоставлению услуг в области информационных технологий, 
• к защите экологии, 
• к транспортным и складским услугам, 
• а также к почтовым службам. 

“Кредитный рейтинг налоговой дисциплины” предприятия (tax compliance credit rating — введенная в 2014 г. система классификации налогоплательщиков для корпораций; не путать с “системой социального рейтинга”, в которой рассчитывается рейтинг не только предприятий, но и отдельных граждан) должен быть уровня A или B. 

НДС в Китае 

Стандартная ставка НДС в Китае — 13%. Пониженные ставки НДС — 9% (розничная торговля, развлечения, гостиничный бизнес, общественное питание, строительство, транспортные, почтовые и логистические сервисы) и 6% (финансовый сектор и страхование, информационные технологии и консалтинг). 

К некоторым видам товаров и услуг применяется нулевая ставка (в текущем году от НДС освобожден общественный транспорт).

Подробнее о налоговых льготах в 2022 г.: 

•  Китай возобновил льготы по НДС для сферы услуг
•  На что Китай направил налоговые льготы в 2022 году?

Гибкая ставка НДС позволяет правительству приоритизировать направления экономической деятельности. Например, в ряде случаев производство товаров на экспорт освобождается от НДС. Однако предприятие всё равно должно будет платить другие налоги, которых в Китае не менее двадцати. 

Налоги в КНР: вкратце 

Налоговые поступления — основная статья государственного дохода КНР. 

Корпоративные налоги 

Налогов в Китае много, на налоговые скидки / пониженную ставку могут рассчитывать резиденты. Резиденты Китая — лица, которые проживают на территории страны более 183 дней в году, и компании, зарегистрированные в КНР или имеющие представительство в Китае. Резиденты должны платить налоги. 

Иностранные компании, ведущие экономическую деятельность на территории Китая, тоже подлежат налогообложению. С рядом стран КНР имеет договоры об избежании двойного налогообложения. 

Компании-резиденты облагаются налогом на доход, получаемый во всех странах, а компании-нерезиденты платят налоги только на доходы, полученные в КНР. 

Основные корпоративные налоги: 

• Ставка налога на прибыль компании — 25%. Малый бизнес платит меньше, 20%, а высокотехнологичные компании — 15%. Как и в отношении НДС, действуют различные скидки. 
• Удерживаемый налог (withholding tax) — 10% при выплате дивидендов компаниям-нерезидентам.
• Земельный налог, налог на недвижимость, налог на пользование городской инфраструктурой и т. д.  

Необходимость платить тот или иной налог зависит от конкретного случая. Ставки постоянно меняются. Число правил и исключений велико. 

Налоги для физических лиц  

Физические лица платят несколько налогов по прогрессивной ставке от 3% до 45%. 

Для иностранцев-резидентов до конца 2023 г. действуют льготы. От налогообложения освобождаются выплаты 

• на съем жилья, 
• на образование детей, 
• на языковые курсы, 
• на питание и услуги прачечных, 
• на переезд, 
• на деловые поездки, 
• на поездки на родину. 

(Имеются в виду дополнительные корпоративные выплаты по указанным статьям, которые не включаются в основную зарплату, если таковые существуют.)

Регистрация компании в Китае или в Гонконге: наши предложения 

•  Компания в Гонконге 
•  Регистрация компании в Китае 
•  Открытие представительства в Китае

Открыть корпоративный или личный счет в Гонконге или в Китае 

•  Открытие корпоративного инвестиционного счета в Гонконге 
•  Открытие личного инвестиционного счета в Гонконге 
•  Корпоративные счета для ввода-вывода средств из Китая, Индонезии, Таиланда, Вьетнама, Малайзии 

Консультации и экспертная поддержка  

Компетенция и опыт наших специалистов позволят вам принять правильное решение. 

• Как открыть счет в иностранном банке?  
• Как выбрать “правильную юрисдикцию” для регистрации компании, корпоративного или личного счета?
• Как не допустить классических ошибок? 

Свяжитесь с нашими специалистами любым удобным для вас способом.