От многих российских предпринимателей, Только начавших бизнес, можно услышать что они не успели ничего заработать, хотя уже всем должны. Конечно, речь идёт о налоговых органах и налогообложении ИП и предприятий с момента начала деятельности.
Однако, в некоторых странах понимают, что освобождение от налогов и выплат на старте предпринимательского пути — чуть ли не главная составляющая успеха. В статье мы предлагаем изучить, в каких странах Евросоюза предприниматели испытывают наименьшую налоговую нагрузку с момента начала деятельности.
Обратитесь за консультацией к нашим экспертам для структурирования бизнеса за рубежом и выбора юрисдикции для регистрации ИП или компании. Мы также помогаем открывать корпоративные счета в иностранных банках. Напишите нам письмо на электронную почту, указанную в конце статьи. С вами связаться в скором времени.
К примеру, в Румынии подоходный налог для начинающих предпринимателей — всего 3%, а в Эстонии не нужно платить КПН и с больших сумм, если вся прибыль вкладывается в развитие проекта, то есть если она не выводится из предприятия.
Ставка налога 1% в Евросоюзе: как начать бизнес в Румынии
Румынию определенно стоит рассматривать в качестве юрисдикции для начала бизнеса. Для некоторых предприятий налоговые ставки в Румынии могут быть снижены до 1%. Это почти так же хорошо, как платить нулевой налог, и все это не в оффшоре и в Европейском Союзе.
Румыния далеко не идеальный пример прозрачности. Коррупция здесь остается проблемой, а уровень развития остается несколько низким. Добавьте к этому, что Бухаресту не хватает красоты близлежащих восточноевропейских столиц, таких как Будапешт, и веселого очарования Белграда. Тем не менее у Румынии есть несколько преимуществ.
В стране скоростной интернет, возможно, самый быстрый в Европе — и доступ к внешнему миру открыт.
Румыния является домом для одних из лучших в мире работников, когда дело доходит до ведения бизнеса — от виртуальных помощников до редакторов и веб-разработчиков. Люди здесь умные, а уровень разговорного английского отличный.
Возможность продемонстрировать, что вы действительно платите налоги, — отличный способ избежать обвинений в неуплате налогов. Такие страны, как Румыния, используют юридические лазейки, чтобы взимать сверхнизкие налоговые ставки, используя при этом преимущества системы, чего не могут настоящие оффшорные компании, такие как Сейшельские острова или Белиз.
Начать бизнес в Эстонии может быть чрезвычайно легко, но в Румынии это потенциально предлагает гораздо лучшие налоговые льготы для бизнеса.
Большинство румынских корпораций платят налог на основе корпоративной прибыли, как и большинство оншорных корпораций в любой иной стране мира. Получайте доход из любой точки мира через румынскую компанию и платите фиксированную ставку налога в размере 16% от чистой прибыли.
Хотя 16%, безусловно, ниже, чем в среднем по Евросоюзу и Организации экономического сотрудничества и развития (ОЭСР), и это «умеренное» налогообложение, а не низкое и уж точно не нулевое.
Ключом к снижению налогов для румынской компании является использование «микрокомпании». Зарегистрировать ее можно в Торговом реестре в Бухаресте. Однако процесс не так прост для нерезидентов, так как один из шагов — привести доказательство отсутствия «фискального долга» в Румынии.
По сути, вы создаете румынскую компанию Societate cu Raspundere Limitata (SRL) и выбираете специальный налоговый режим, основанный на ее статусе малого бизнеса. Минимальный капитал составляет от 50 евро.
Как только у вас появится новая румынская компания, то сможете воспользоваться практически нулевыми ставками корпоративного налога.
Так что же можно считать «микробизнесом»? Критерии довольно просты: оборот до 1 000 000 евро в предыдущем налоговом году.
До недавнего времени эта сумма была ограничена гораздо меньшей суммой в 100 000 евро. Режим микробизнеса с низкими налогами предназначен для действительно малого бизнеса, а не для независимых предпринимателей, ведущих серьезный международный бизнес.
Однако ситуация изменилась, поскольку Румыния стремится привлечь бизнес и стимулировать рост рабочих мест.
Если ваши валовые продажи, а не прибыль, составляют менее 1 000 000 евро, вы можете получить значительно снижение налогообложения как микропредприятие со ставками налога в диапазоне от 1% до 3%:
- 1%, если официально нанимаете хотя бы одного румынского работника, включая надлежащую уплату социальных налогов.
- 3%, если никого не нанимаете (раньше это требование было более строгим, но его смягчили).
Вы также будете платить небольшой налог на дивиденды в размере 5%.
В некотором смысле режим низконалоговых компаний в Румынии напоминает режим Лабуана в Малайзии, где предприятия имеют доступ к соглашениям об избежании двойного налогообложения и могут выбрать, проходить ли аудит и платить низкий налог на прибыль или платить довольно низкий фиксированный налог.
Это делает Румынию гораздо более привлекательной для иностранных бизнесменов, чем разрекламированная Эстония, где предприятия платят нулевой налог только до тех пор, пока не распределят деньги, а затем платят от 14% до 20%.
Хотя эти две системы не совсем одинаковы, мы считаем, что лучше заплатить 1-3% сейчас, чем 20% позже, учитывая все обстоятельства, и учитывая, что и в Эстонии, и в Румынии документы оформлены по европейским стандартам.
Поскольку схема налогообложения микробизнеса в Румынии основана на обороте, нужно подавать одну налоговую декларацию каждый квартал, декларируя свои доходы, но это все. Вы можете использовать налоговые вычеты.
Бесплатная консультация
информация от специалиста о налогах
и возможных налоговых льготах юрисдикции,
подходящей структуре компании.
информация от специалиста о налогах и возможных налоговых льготах юрисдикции, подходящей структуре компании.
В Литве также есть льготы корпоративного налогообложения
Стандартная ставка налога на прибыль для предприятий в Литве составляет 15%. Тем не менее, небольшие компании и сельскохозяйственные предприятия могут применять пониженную ставку КПН в размере 0% или 5% при соблюдении определенных условий. До 2022 года повышенная ставка КПН в размере 20% применялась к налогооблагаемой прибыли кредитных учреждений, превышающей порог в 2 миллиона евро. Применяются специальные правила расчета налогооблагаемой прибыли.
Как правило, КПН применяется к налогооблагаемому доходу, полученному литовским налоговым резидентом от собственной местной и международной деятельности. Налогооблагаемый доход рассчитывается путем уменьшения общего дохода определенного налогового периода на расходы и необлагаемый доход.
Доход компании-резидента не подлежит налогообложению в Литве, если он получен от деятельности через постоянное представительство (ПП) в иностранном государстве, входящем в Европейскую экономическую зону, или с которым у Литвы заключен договор об избежании двойного налогообложения (СИДН), а доход подлежал налогообложению там.
Кроме того, КПН может быть снижен или даже не применяться, если доход из иностранных источников, полученный не через постоянное представительство, облагается налогом у источника (WHT) в иностранном государстве, и эта страна имеет СОИДН с Литвой.
Компании-нерезиденты, как правило, облагаются налогом на доход у источников в Литве, полученный через местное ПП и уменьшенный на вычитаемые расходы или доход, облагаемый КПН в Литве.
И главное:
- Предприятия с менее чем десятью сотрудниками и валовым годовым доходом менее 300 000 евро могут воспользоваться сниженной ставкой налога на прибыль в размере 0% в первый год деятельности и 5% в последующие периоды при соблюдении определенных условий.
Воспользуйтесь бесплатной консультацией от наших экспертов по открытию компании в Литве по ссылке.
Какие налоговые льготы ожидают предпринимателей в Эстонии?
Корпоративная прибыль облагается подоходным налогом при распределении, наиболее распространенной формой вывода являются дивиденды. То есть налог на прибыль не надо платить с больших сумм, если вся прибыль вкладывается в развитие проекта.
Определенные выплаты, такие как дополнительные льготы, подарки, пожертвования, расходы на прием гостей, расходы и платежи, не связанные с бизнесом, также определяются как распределение прибыли для целей налогообложения прибыли. Таким образом, нераспределенная прибыль облагается отсроченным налогом, что считается наиболее привлекательным налоговым стимулом для инвестиций компаний в Эстонии.
Юридическое лицо является резидентом, если оно учреждено в соответствии с законодательством Эстонии. Европейские акционерные общества (SE) и европейские ассоциации (SCE), местонахождение которых зарегистрировано в Эстонии, также являются резидентами.
Компании-резиденты облагаются налогом на свой доход по всему миру. Учитывая способ налогообложения прибыли корпораций, классификация доходов не имеет значения для налога на прибыль.
Все подтвержденные расходы, понесенные налогоплательщиком в связи с предпринимательской деятельностью в налоговый период, могут быть вычтены из дохода налогоплательщика от предпринимательской деятельности. Расходы относятся к бизнесу, если они понесены в целях получения дохода от налогооблагаемого бизнеса или необходимы, уместны для поддержания, развития такого бизнеса и связь расходов с бизнесом четко обоснована.
Подоходным налогом не облагаются деловые подарки, подарки и пожертвования указанным некоммерческим объединениям, а также расходы на прием гостей, не превышающие установленные законом лимиты.
Не существует правил, регулирующих перенос убытков на будущие периоды, поскольку подоходным налогом облагается только распределенная прибыль.
Единая ставка налога составляет 20%. Учитывая, что налог на прибыль взимается с чистых распределений, применяется налоговая ставка 20/80 (чистые распределения сначала суммируются, а затем облагаются налогом по ставке 20%).
Отсутствуют удерживаемые налоги на платежи компаниям-резидентам. Налоговый учет выплат нерезидентам рассматривается в разделе «Удерживаемые налоги с выплат нерезидентам».
В Эстонии не введено никаких других заслуживающих внимания налоговых льгот, кроме отложенного налогообложения прибыли предприятий.
Юридические лицо-резидент и лицо-нерезидент, имеющие постоянное представительство в Эстонии, обязаны представить налоговую декларацию о налогооблагаемых доходах за предыдущий календарный месяц в Налогово-таможенный департамент до 10-го числа календарного месяца, следующего за отчетным периодом налогообложения.
Налогоплательщик обязан перечислить подоходный налог на банковский счет Налогово-таможенного департамента не позднее 10-го числа календарного месяца, следующего за периодом налогообложения.
Ознакомьтесь с нашими услугами по регистрации компании в Эстонии:
Выгодно ли корпоративное налогообложение в Португалии?
Компании-резиденты в Португалии облагаются налогом на свой мировой доход.
Существует необязательный режим исключения из налогообложения прибыли и убытков, отнесенных к иностранному представительству португальской компании. Режим применяется при условии, что прибыль, относящаяся к этому ПП, облагается налогом, предусмотренным статьей 2 Директивы ЕС о материнских/дочерних компаниях (Директива Совета 2011/96/ЕС), или налогом, аналогичным Португальскому CIT, где юридическая ставка не ниже 60% стандартной ставки CIT, и представительство не находится в юрисдикции, внесенной в черный список.
Режим не применяется к прибыли, отнесенной к иностранному ПП, в пределах суммы убытков, относящихся к этому представительству, которые были приняты во внимание португальским налогоплательщиком при расчете соответствующего налогооблагаемого дохода за предыдущие 5 налоговых лет (12 налоговых лет) в случае малых и средних предприятий (МСП).
КПН также применяется к доходу из источника в Португалии, относящемуся к постоянному представительству компании-нерезидента в стране. Специальные ставки налога у источника (WHT) применяются к доходам, полученным в Португалии и относящимся к нерезидентам без постоянного представительства в Португалии.
Фиксированная ставка налога на прибыль в размере 21% применяется к общей сумме налогооблагаемого дохода, полученного компаниями-резидентами для целей налогообложения в континентальной Португалии (также применима к португальским представительствам иностранных организаций). Стандартная ставка налога на прибыль составляет 14,7% в автономном районе Мадейра и в автономном районе Азорских островов, включая зарегистрированные в них представительства иностранных компаний.
Пониженная ставка налога на прибыль в размере 17% (11,9% в автономном районе Мадейра и автономном районе Азорских островов) применяется к МСП на первые 25 000 евро налогооблагаемого дохода (стандартная ставка налога на прибыль применяется к превышению).
Кроме того, МСП, расположенные во внутренних регионах Португалии, пользуются ставкой 12,5% на первые 25 000 евро налогооблагаемой суммы, а также облагаются стандартной ставкой налога на прибыль в случае превышения. В обоих случаях делается ссылка на концепцию микро-, малых и средних компаний, предусмотренную в Рекомендации Комиссии ЕС 2003/361 относительно их определения.
Субъекты, которые не занимаются коммерческой, промышленной или сельскохозяйственной деятельностью в качестве основного вида деятельности, облагаются ставкой налога на прибыль в размере 21% от общей суммы их налогооблагаемого дохода (14,7% в Автономном регионе Мадейра и Автономном регионе Азорских островов).
У нас в России придумана система патентов и самозанятости, но эти формы подходят далеко не каждому бизнесу и ограничивают возможный доход 2 400 000 рублей в год — в случае с самозанятостью. При этом, налоги платить всё равно надо. Самозанятое лицо освобождается только от пенсионных, медицинских и социальных взносов.
Воспользуйтесь услугами наших экспертов по открытию компаний, счетов и Золотой Визы Португалии:
Чтобы получить консультацию по услугам в Португалии от наших экспертов, напишите письмо на электронную почту info@offshore-pro.info.
При каких условиях ставка налога на прибыль в Румынии составляет 1%?
Румынию определенно стоит рассматривать в качестве юрисдикции для начала бизнеса. Для некоторых предприятий налоговые ставки в Румынии могут быть снижены до 1%. Если ваши валовые продажи, а не прибыль, составляют менее 1 000 000 евро, и официально нанимаете хотя бы одного румынского работника, включая надлежащую уплату социальных налогов, вы можете получить значительно снижение налогообложения как микропредприятие. Вы также будете платить небольшой налог на дивиденды в размере 5%.
Как добиться налога на прибыль до 5% для предприятий в Литве в начале деятельности?
Стандартная ставка налога на прибыль для предприятий в Литве составляет 15%. Тем не менее небольшие компании и сельскохозяйственные предприятия могут применять пониженную ставку КПН в размере 0% или 5% при соблюдении определенных условий. Предприятия с менее чем десятью сотрудниками и валовым годовым доходом менее 300 000 евро могут воспользоваться сниженной ставкой налога на прибыль в размере 0% в первый год деятельности и 5% в последующие периоды при соблюдении определенных условий.
