Италия меняет налоговую систему: ключевые моменты реформы

Италия начала масштабную трансформацию своей налоговой системы. 16 марта 2023 года Совет министров утвердил набор общих принципов и критериев будущей реформы. Последний раз налоговая система Италии так кардинально менялась более 50 лет назад.

Ключевыми моментами трансформации фискальной системы Италии являются:

• всесторонний и полный пересмотр классических налогов (IRES, НДС и IRPEF);
• сокращение количества вычетов;
• отмена уголовных наказаний за уклонение от уплаты налогов, связанное с объективными причинами, не зависящими от воли налогоплательщика.

Ожидается, что снижение налогового бремени стимулирует экономический рост в стране и рождаемость.

Правительство Италии заявляет, что изменения сделают систему более управляемой и облегчат борьбу с уклонением от уплаты налогов, которое, согласно последним данным Казначейства, обошлось стране в €90 млрд в 2020 году.

Для понимания сложности реализации задачи: в Италии существует более 600 определений так называемых «налоговых расходов», которые позволяют компаниям уменьшать налогооблагаемую базу на различные издержки. Премьер-министр Джорджия Мелони пообещала существенно сократить количество последних.

Правительство Италии также одобрило реорганизацию своего Министерства финансов с созданием отдельного подразделения для управления пакетами акций и стратегическими активами государственных юридических лиц. Министерство намерено предложить кандидатов для руководства некоторыми из крупнейших итальянских компаний, включая Eni SpA (добыча, переработка и продажа нефти и газа) и Enel SpA (продажа газа и электроэнергии в более чем 30 странах мира).

Но изменения, на вступление в силу которых может уйти не менее 2 лет, были скептически встречены профсоюзами. Последние считают, что реформа пойдет на пользу тем, кто и так много зарабатывает, и навредит людям с низкими доходами.

Налог на доходы физических лиц в Италии (Imposta sul Reddito delle Persone Fisiche)

Нововведения предусматривают структурный пересмотр системы налогообложения физических лиц. Итальянское правительство хочет установить единый диапазон фискальных льгот и одинаковое налоговое бремя, независимо от категории полученного дохода:

• наемный труд;
• самозанятость;
• бизнес;
• недвижимость;
• сельское хозяйство;
• финансы;
• другое.

Целью властей является упрощение и справедливость системы, которая будет применяться одинаково для всех, включая работающих и пенсионеров.

Также планируется сократить количество налоговых ставок с 4 до 3. Напоминаем, что в Италии действует дифференцированная шкала подходного налога с физических лиц. В ходе налоговой реформы ее планируют пересмотреть, уже есть два варианта будущего налогообложения граждан:

Текущая ситуация	Первый вариант	Второй вариант
23% — до €15 000	23% — до €15 000	23% — до €28 000
25% — от €15 001 до €28 000	27% — от €15 001 до €50 000	33-35% — от €28 001 до €50 000
35% — от €28 001 до €50 000	43% — от €50 000	43% — от €50 000
43% — от €50 000

Корпоративный налог в Италии (Imposta sul Reddito delle Società)

В ходе налоговой реформы в Италии планируется снизить налог на доходы компаний и организаций с 24% до 15%. Но получить льготу удастся, только если юридические субъекты в течение двух налоговых периодов смогут выполнить такие два условия:

1. Полученный доход (полностью или частично) направляется на инвестиции в бизнес или наём нового персонала.
2. Прибыль не должна распределяться или направляться на деятельность, которая не связана с ведением коммерческой деятельности.

Особый акцент делается на увеличении занятости, в частности, тех граждан, которые нуждаются в дополнительной защите со стороны государства (люди с ограниченными возможностями). Также следует учесть, что инвестиции должны быть сделаны в течение двух налоговых периодов, следующих за тем, когда был получен доход, к которому применяется пониженная ставка IRES.

С 1 января 2024 года в Италии вступит в силу минимальный глобальный налог, согласно которому доход транснациональных корпораций будет облагаться ставкой 15%.

НДС в Италии

Значительную трансформацию власти Италии хотят провести и с НДС. В их планах:

• оптимизировать количество и размеры налоговых ставок;
• осуществить пересмотр критериев того, кто должен платить налоги и кого можно освободить от них;
• изменить механизм вычета;
• упростить правила расчетов и применения НДС для налогоплательщиков.

Сегодня рассматривается предложение освободить от налогообложения ряд товаров первой необходимости (хлеб, макаронные изделия и масло, но официальных списков пока нет). А также перейти к европейским стандартам, где используются такие стандартные ставки НДС на товары и услуги: 4%, 5%, 10% или 22%.

Узнайте о возможностях и перспективах, которые открываются в Италии для мигрантов.

Региональный налог на производство в Италии (imposta regionale sulle attività produttive)

IRAP — это региональный налог, взимаемый в Италии с предприятий, занимающихся производством, торговлей, услугами и другими видами деятельности. Он удерживается по стандартной ставке — 3,9%. Но последняя может варьироваться в зависимости от региона и вида деятельности. IRAP уплачивается дополнительно к корпоративному налогу на доходы (IRES).

В ходе реформы планируется полностью заменить этот налог на IRES. Путем повышения последнего итальянские власти намерены сохранить поступления в государственную казну, чтобы гарантировать:

• финансирование нужд здравоохранения;
• финансирование регионов с дефицитом бюджета здравоохранения или тех, на которые распространяются планы восстановления.

Узнайте больше об итальянских программах реновации недвижимости в деревнях.

Дополнительный фиксированный налог

Одним из наиболее значительных нововведений итальянской реформы 2023 года является ввод фиксированного налога в размере 15%, который должен применяться для всех наемных работников. Сегодня он распространяется только на такие категории:

• самозанятые; 
• физические лица определенных профессий (адвокаты, бухгалтеры, нотариусы и т. п.);
• лица, занятые в искусстве.

Этот налог будет применяться только на прибыль, которая превышает средний уровень дохода гражданина за последние 3 года, но не более максимального предела в €40 000. Дополнительный фиксированный налог будет заменять стандартный IRPEF, который значительно выше.

Борьба с уклонением от уплаты налогов в Италии

Итальянские власти отмечают наличие значительных потерь бюджета по причине уклонения от уплаты налогов. Поэтому реформа коснётся в значительной мере и этого направления. В частности, планируется: 

• упростить механизм декларирования;
• пересмотреть права налогоплательщиков;
• ввести такие инструменты, как мировое соглашение с кредиторами и активизировать урегулирование экономических конфликтов путем переговоров;
• ввести мотивационные инструменты для налогоплательщиков, которые признают свою вину и проявят раскаяние в своих действиях;
• заняться активной цифровизацией процессов на всех уровнях и этапах налогообложения, в том числе таможни и судебной системы.

При пересмотре уголовных налоговых санкций особое внимание будет уделяться гипотезе о «невозможности субъектом выполнить налоговые обязательства по причинам, которые не зависят от его воли».

Узнайте, как могут измениться правила выдачи инвестиционного ВНЖ в Италии.

Сокращение количества налоговых вычетов

Для успешной реализации реформы итальянским властям нужно найти необходимые ресурсы. Для этого планируется существенно сократить количество налоговых вычетов, а их в Италии около 600. Таким образом, планируется обеспечить ежегодные поступления в бюджет от €5 млрд до €10 млрд.

Количество доступных вычетов планируется снижать в зависимости от увеличения доходов налогоплательщика. Власти также намерены ввести единовременную выплату, предназначенную для граждан с низким уровнем дохода.

Больше прав муниципалитетам

Законопроект предусматривает расширение прав местных органов власти по принятию решений о налогообложении. Кроме этого, муниципалитеты получат больше финансовой автономии и возможностей свободно распоряжаться своими доходами.

Новые акцизы на топливо

Законопроект предусматривает активную поддержку производителей энергии из возобновляемых источников. Таким образом власти стремятся увеличить долю производства электроэнергии, метанового газа или природного газа, получаемого из биомассы либо других возобновляемых ресурсов. В частности, предлагается выдавать сертификаты, которые дают льготы или освобождают от уплаты акциза.

Кроме этого, акцизные сборы на природный газ, электроэнергию и возобновляемые источники энергии будут пересмотрены на основе стоимости фактически проданных продуктов и выставленных счетов.

Новые налоги на доход с прироста капитала 

Налоговая реформа 2023 года предусматривает реорганизацию налогов на капитал и финансовые доходы. Их планируют объединить в единую категорию доходов, подлежащих налогообложению на основе кассового и компенсационного принципа. 

В Италии сегодня установлена ставка налога в размере 26% на любой годовой прирост капитала. После реализации изменений налогоплательщик будет нести подобные обязательства только во время реализации активов. Помимо этого, предусматривается отмена налогообложения накопительной части пенсий и пересмотр механизма налогового сбора с пенсионных фондов.

Нужно отметить, что налоговая реформа в Италии затронет все сферы жизни и бизнеса, в том числе и нерезидентов. Далее, в соответствии с процедурой, после утверждения Советом министров проект уполномочивающего закона будет рассмотрен на совместной конференции. Затем глава государства вынесет законопроект в палаты. С этого момента стартует парламентский процесс, который должен завершиться в мае, после чего начнется второй этап реализации налоговой реформы в Италии.

Если вас интересует бизнес за границей и вы ищете юрисдикцию с оптимальными условиями для реализации своих планов, отправляйте контакты на e-mail: info@offshore-pro.info. Наши эксперты помогут вам с выбором страны и последующей регистрацией компании. Мы готовы предложить полный комплекс услуг для защиты активов, обеспечения платежеспособности и оптимизации расходов бизнеса.

Несколько примеров инструментов, доступных для наших клиентов:

• частный счет для состоятельных лиц в ведущем банке Вануату;
• корпоративный счет с уникальным IBAN в Европе для международного бизнеса;
• регистрация компании на Британских Виргинских островах;
• ВНЖ Сербии за покупку недвижимости;
• другие полезные финансовые инструменты для жизни и бизнеса, которые мы подберем индивидуально под ваши запросы.