10 февраля 2022 года Франция провела виртуальную конференцию «Электронное выставление счетов: инструмент цифровой трансформации бизнеса и правительства». Это мероприятие стало началом диалога с другими странами ЕС, касательно необходимости общего использования электронных счетов-фактур (e-invoicing) на территории всего Евросоюза.
Несмотря на то, что во многих странах ЕС e-invoicing набирает все больше оборотов, для реализации подобного процесса на территории стран-участников существует ряд препятствий. И именно их преодоление стало основой для обсуждения во время конференций.
Публичные консультации, которые стартовали в ЕС в январе 2022 года направлены на разработку новых правил и изменения Директивы по НДС до конца года. Внедрение электронных счетов-фактур изучается по следующим направлениям:
- 4 варианта реформы: от статус-кво до полной цифровой отчетности;
- непрерывный контроль транзакций или периодические отчеты;
- распространение контроля на B2G, B2B, B2C, а также освобождение от электронной отчетности;
- изучение возможных проблем налогоплательщика, в том числе вероятность использования предварительно заполненных деклараций НДС;
- возможности использования блокчейна.
Участники конференции по электронному документообороту в ЕС
Во время конференции налоговые администрации стран ЕС поделились своим опытом по внедрению механизма e-invoicing, а также рассказали об основных нюансах реализации проекта. Состоялась содержательная дискуссия за круглым столом между Оливье Дюссоптом (министром-делегатом по государственным счетам, Франция), Лаурой Кастелли (заместителем министра экономики и финансов Италии), Винсентом Ван Петегемом (заместителем премьер-министра и министром финансов Бельгии) и Гонсало Гарсия Андрес (государственный секретарь по экономическим вопросам и поддержке бизнеса Испании).
Италия ввела обязательное выставление электронных счетов-фактур и отчетность в режиме реального времени с 1 января 2019 года, в то время как Испания и Франция уже приняли законы о введении e-invoicing в 2024 году. Кроме того, Бельгия предложила ввести обязательное электронное выставление счетов-фактур в ближайшее время.
Оливье Дюссопт считает, что реализация механизма электронных счетов положительно повлияет на бизнес, а государства-участники ЕС получат инструмент для администрирования и взимания налогов, не говоря уже о борьбе с уклонением от уплаты налогов.
Итоги конференции по реформе НДС в ЕС
По завершению конференции можно выделить следующие основные посылы, которые поднимались и решение которых позволит создать эффективную систему e-invoicing в ЕС:
- необходима четкая коммуникация между поставщиками программного обеспечения, налоговыми органами и другими заинтересованными сторонами;
- жесткий отбор поставщиков программного обеспечения для организации e-invoicing с целью минимизации риска мошенничества;
- ИТ-спецификации должны быть доступны на английском языке – и этот перевод должен быть выполнен налоговым органом перед запуском программы;
- необходимо найти решение для малого бизнеса, которые не особо нуждаются в электронном документообороте (не имеют необходимости в использовании e-invoicing);
- бизнесу необходимо создавать многофункциональные механизмы, чтобы успешно идентифицировать и сопоставлять все типы получаемых счетов, а также процессы, связанные с электронным документооборотом;
- e-invoicing и электронная отчетность могут стать подлинным взаимовыгодным соглашением для предприятий и налоговых органов в ЕС. Обе стороны увидят массу преимуществ от внедрения режимов электронного выставления счетов.
- использование e-invoicing позволит предприятиям повторно использовать данные для мониторинга своей деятельности в режиме реального времени и создания подробных отчетов. Налоговые органы получать возможность использовать данные для предварительного заполнения деклараций по НДС.
Помимо вышеуказанного, использования электронного выставления счетов компаниями ЕС позволить снизить расходы на ведения бизнеса. Для примера, реализация подобной системы во Франции приведет к экономии 4,5 млрд EUR для небольших фирм.
Ну и самое главное, это упростить процессы администрирования НДС и повысить эффективность борьбы с уклонением от уплаты налогов.
Французские планы по внедрению электронных счетов-фактур НДС
Первый шаг по использованию электронных счетов-фактур французское правительство сделало в 2017 году, введя обязательное выставление e-invoicing для транзакций B2G. Уже в 2020 году все предприятия перешли на электронные счета-фактуры B2G при поставке товаров и услуг государственным организациям через специальный портал электронного выставления счетов Chorus Pro.
Теперь Франция обязана в течение 3 лет ввести электронные счета-фактуры с НДС в режиме реального времени и электронную отчетность для B2C и B2B. Реформа предусматривает такие этапы обязательного перехода на новый способ выставления счетов:
- 1 июля 2024 г. для крупных компаний (более 5 000 сотрудников; и одно из следующих: оборот 1,5 млрд EUR или баланс 2 млрд EUR);
- 1 января 2025 г. для средних компаний;
- 1 января 2026 г. для малых предприятий (менее 250 сотрудников и не более одного из следующих значений: оборот 50 млн EUR или баланс 43 млн EUR).
Состояние дел с e-invoicing в Европе
| Страна | Дата внедрения e-invoicing | Ситуация на начало 2022 г и планы |
| Предложение по электронным счетам в ЕС | 2024 | стартовали публичные консультации |
| Албания | 01.2021 | авторизованное программное обеспечение для электронных счетов и предварительное оформление |
| Бельгия | — | только в 2022 году планируется рассмотреть законопроект об электронных счетах-фактурах |
| Болгария | 2023 | общественные консультации по внедрению электронного выставления счетов |
| Венгрия | 07.2018 | отчетность по счетам в режиме реального времени RTIR. Предварительное разрешение правительства не требуется |
| Германия | 2024 | планируют ввести систему электронного счета как можно скорее |
| Греция | 10.2021 | электронный счет и электронные книги |
| Испания | 2023-2025 | добавит электронные счета B2B в режиме реального времени к существующим отчетам SII в режиме реального времени в период с 2023 года. На текущий момент действующее законодательство обязывает выставлять и получать счета электронные счета-фактуры всеми испанскими плательщиками НДС сектора B2B |
| Италия | 01.2019 | расширяет режим электронного выставления счетов-фактур Sistema di Interscambio (SdI) для трансграничных транзакций с 1 июля 2022 г |
| Ирландия | — | налоговая служба Ирландии только начинает обзор требований к цифровой отчетности по счетам-фактурам по НДС и способов модернизации отчетности по НДС |
| Латвия | 01.2025 | латвийские государственные и государственные учреждения должны принимать электронные счета-фактуры от бизнеса к правительству по стандарту PEPPOL. Действует несколько способов добровольного выставление электронных счетов за транзакции B2B |
| Польша | 01.2023 | добровольно — январь 2022 г.; обязательное применение — с 2023 г. |
| Португалия | 07.2021 | требование к налогоплательщикам-резидентам выставлять счета-фактуры только с помощью сертифицированных пакетов программного обеспечения для выставления счетов. |
| Румыния | 2022 | отвечающие требованиям компании теперь могут зарегистрироваться для участия в новом режиме электронного выставления счетов-фактур B2B RO в Румынии, который был запущен 1.01.2022 года. Для этого необходимо заполнить онлайн-форму 084. |
| Сербия | 05.2022 | отложила обязательное требование Sistem E-Faktura к электронным счетам-фактурам 2022 года для транзакций B2G до 1 мая 2022 года. Счета-фактуры B2B по-прежнему будут действовать с 1 января 2023 года. |
| Словакия | 01.2023 | только транзакции B2G на сумму более 5 000 EUR обязаны использовать электронное выставление счетов через новый интерфейс IS EFA для государственных учреждений. Власти страны поставили перед собой задачу до 1 января 2023 года — для обязательных внутренних транзакций B2B и B2C |
| Словения | 2023 | только разрабатывается законопроект |
| Финляндия | 04.2020 | возможность клиента требовать электронные счета B2B |
| Франция | 07.2024 | предварительная подготовка по внедрению |
| Швеция | 2024 | власти обсуждают с крупными бухгалтерскими фирмами, поставщиками налоговых услуг и другими заинтересованными сторонами возможный формат внедрения |
Если вас интересует бизнес в Европе, нужно открыть счет за границей или зарегистрировать компанию, пишите нам e-mail: info@offshore-pro.info или обращайтесь в онлайн-чат, WhatsApp, Signal, либо через другие мессенджеры. Мы свяжемся с вами в кратчайшие сроки и поможем улучшить качество бизнеса.
