Систему налогообложения Великобритании нельзя назвать простой, она имеет множество уровней и нюансов. В Великобритании существует множество различных налоговых ставок, пороговых значений и пособий, влияющих на физические и юридические лица. Как владелец бизнеса, вы будете затронуты многими из них.
- Понятия «резидент» нерезидент, «домициль» и нон домициль
- Налоги для физических лиц в Великобритании (2022/2023)
- Кто имеет право НЕ платить налоги в Англии
- Налоги на социальное обеспечение в Великобритании для физлиц
- Налоги на недвижимость в Великобритании 2022 — 2023
- Налог на прирост капитала в Великобритании
- Подоходный налог в Великобритании для физических лиц
- Налог на дивиденды Англия
- Налог на наследство в Великобритании 2022 — 2023 – новые правила
- Налоги для компаний, зарегистрированных в Британии в 2022-2023 годах
- Преимущества налоговой системы Великобритании
- Консультация экспертов по налоговому праву
При этом на правительственном уровне наблюдается диссонанс мнений. Последняя новость Англии – новый глава британского Минфина признал, что налоги в стране будут повышаться, что совпадает с решением и мнением премьер-министра Лиз Трасс. Однако не все согласны с такой нагрузкой и депутаты правящей Консервативной партии Великобритании планируют 17 октября обсудить политическое будущее Лиз Трасс и её возможную отставку.
Данная новость заставляет задуматься о налоговом планировании всех резидентов Великобритании и нерезидентов о многом.
Советуем внимательно изучить текущие законодательные поправки, прежде чем начать регистрацию компании за рубежом. Эксперты нашего международного портала готовы оказать в этом полную поддержку.
Бесплатная консультация
подбор подходящей юрисдикции исходя из вида деятельности,
предпочитаемого налогового
режима,
структуры компании и т.д.
подбор подходящей юрисдикции исходя, из вида деятельности, предпочитаемого налогового режима, структуры компании и т. д.
Понятия «резидент» нерезидент, «домициль» и нон домициль
Перед тем, как начать разбираться в деталях налогового режима UK, следует ознакомиться с понятиями налоговый резидент и домициль Великобритании. От правильно установленного статуса зависит объем налогов, который будет нужно уплачивать в бюджет страны.
Дело в том, что домициль должен платить налоги в Великобритании, причем со всего дохода, даже если источник его образования находится за территорией выше обозначенной юрисдикции.
Чтобы оптимизировать налоговые издержки, избежав лишних трат, нужно четко понимать, что такое домициль и кто может считаться налоговым резидентом.
Налоговый резидент – это статус, присваиваемый человеку, фактически находящемуся в Великобритании более чем 183 дней в году.
Домицилий Великобритании уточняет статус резидента и привязывает лицо к месту проживания (домицилий налогоплательщика). Домицилий имеют все те, кто родились и бессрочно проживают в Великобритании. Также условный домициль могут получить те, кто 15 последних лет был полноправным резидентом Соединенного Королевства.
Нон домициль в Великобритании – это статус, который может иметь лицо, проживающее в Англии долгий период и имеющее резидентство. При этом место его рождения или домицилий по выбору относится к другой стране.
Нерезидент Великобритании – это лицо, которое успешно прошло соответствующий тест и официально имеет право на отдельные льготы по налогам. Данная тема является весьма сложной и рассмотрена в других наших материалах по юрисдикции «Великобритания».
Выбирайте налоговое резидентство для себя и своей компании при участии квалифицированных специалистов международного портала.
Налоги для физических лиц в Великобритании (2022/2023)
Налоговый год в Великобритании начинается с 6 апреля по 5 апреля следующего года и обозначается как 2021/22 и 2022/23.
Основные налоги Великобритании включают: подоходный налог (налог на доходы физических лиц), налог на имущество, налог на прирост капитала, налог на добавленную стоимость (НДС), налог на наследство. Многие из них рассчитываются по прогрессивным ставкам.
Кто имеет право НЕ платить налоги в Англии
Категория неплательщиков налога в Британии связана больше с иностранной прибылью и касается нерезидентов, резидентов и граждан со статусом нон-домициль.
Резиденты Британии могут не платить налоги, если в последнее время были налоговым резидентом UK в течение хотя бы одного из последних трех лет, но в текущем году провели в Соединенном Королевстве всего 16 или даже меньшее количество дней.
Нерезидент, который не получает доход в Великобритании из-за рубежа в сумме более 2000 фунтов стерлингов, не несет обязательств по подаче декларации в стране. Также льготы действуют, если иностранец сохранил статус нерезидента как минимум на протяжении последних 3 лет, а в текущем году провел в UK менее чем 46 дней в году.
Освобождение от налогов предусмотрено, когда налоговый нерезидент Великобритании проживал в стране не более чем 91 день, но при этом он официально трудоустроен и работал полный рабочий день за границей.
Резидент без домицилия получает полное освобождение от уплаты налогов с доходов (ремитирование), образовавшихся за пределами юрисдикции Соединенного Королевства сроком на 7 лет. С 8 по 14 годы включительно не платить налоги можно только при уплате фиксированного сбора в Налоговую службу Англии, сумма которого составляет от £30,000 до £60,000.
Если 15 из 20 налоговых периодов резидент проживал в Англии, то начиная с 15 года он теряет статус нон домициль и облагается налогами на всю мировую прибыль без льгот. Возобновить иностранный домициль можно только сменив ПМЖ минимум на 6 лет и вернувшись в Великобританию, воспользоваться всеми привилегиями для иностранного домициль по-новому.
Партнеры компании Limited Partnership — LP со статусом иностранного резидентства также могут отчитываться на иностранный доход в своей стране налогового резидентства, не имея обязательств перед налоговой службой Британии. Данное обязательство может возникнуть в двух случаях – если доход получен в Великобритании и партнер стал резидентом Великобритании.
Налоги на социальное обеспечение в Великобритании для физлиц
Национальное страхование (National Insurance Contributions — NIC) оплачивается наемными работниками и самозанятыми из суммы прибыли, а работодатели — из заработной платы. Ставка NIС зависит от того, за какой класс вы должны делать взносы. В 2022 году ставки были повышены, о чем есть более подробная информация на официальном портале Правительства Великобритании.
Кратко: доходы выше нижнего предела заработка и до верхнего порога заработка в размере 50 270 фунтов стерлингов (который был заморожен до апреля 2026 года) будут облагаться налогом в размере 13,25% по сравнению с 12%. Повышение NIC будет действовать только в 2022/23 годах.
Налоги на недвижимость в Великобритании 2022 — 2023
Существует две формы налога на недвижимость – гербовый сбор на землю (SDLT) и муниципальный налог.
Stamp Duty Land Tax (SDLT) применяется:
- к жилой недвижимости, стоимость которой более 125 000 фунтов стерлингов;
- к коммерческой недвижимости стоимостью более 150 000 фунтов стерлингов.
Если у вас нет другого имущества в Великобритании или за рубежом, сумма гербового сбора, которую вы заплатите в налоговую службу HM Revenue and Customs, составляет:
| Стоимость объекта | Стандартная налоговая ставка | Ставка на дополнительное жильё | ||
| граждане UK | иностранцы* | граждане UK | иностранцы* | |
| до £125 000 | 0% | 2% | 3% | 5% |
| £125 001 — £250 000 | 2% | 4% | 5% | 7% |
| £250 001 — £925 000 | 5% | 7% | 8% | 10% |
| £925 001 — £1 500 000 | 10% | 12% | 13% | 15% |
| от £1 500 001 | 12% | 14% | 15% | 17% |
| * — с 1 апреля 2021 г. | ||||
Есть специальные исключения от уплаты налога. Например, вы имеете право на освобождение от гербового сбора на земельный налог на часть суммы, если вы покупаете свой первый дом в Великобритании.
Если объект покупается в собственность компании, применяется стандартная ставка для юридических лиц в размере 15%.
Муниципальный налог взимается на основе оценочной стоимости объекта.
Налог на прирост капитала в Великобритании
Налог на прирост капитала (Capital Gains Tax — CGT) применяется к разнице между ценой продажи и ценой покупки ряда различных активов.
Налог на прирост капитала в Англии для налогоплательщиков с базовой ставкой подоходного налога:
- 18% на доходы от жилого имущества;
- 10% на доходы от прочих облагаемых активов.
Налог на прирост капитала для налогоплательщиков с более высокой ставкой:
- 28% от жилого имущества;
- 20% от прочих облагаемых активов.
Справка: не облагаемое налогом личное пособие CGT за текущий налоговый год 2022-23 составляет 12 300 фунтов стерлингов для физических лиц и 6150 фунтов стерлингов для трастов.
Подоходный налог в Великобритании для физических лиц
Налог на доход в Великобритании прогрессивный и делится на группы, также действует специальная налоговая льгота на первые 12 570 фунтов стерлингов. В 2022/23 налоговом году всем физическим лицам — резидентам разрешено личное пособие в размере 12 570 £ для уплаты подоходного налога в Англии.
| Доход | Налоговая ставка | |
| До 12 570 фунтов стерлингов | 0% | Личное пособие для резидентов |
| от £ 12 571 до £ 50 270 | 20% | Базовая ставка |
| от 50 271 до 150 000 фунтов стерлингов | 40% | Более высокая ставка |
| более 150 000 фунтов стерлингов | 45% | Повышенная ставка |
Данная налоговая ставка применяется на мировой доход ко всем резидентам Англии, в том числе иностранцам. Избежать уплаты можно только, подтвердив нерезидентов и воспользовавшись законным статусом нон домициль (иностранный домициль).
Налог на дивиденды Англия
Новые ставки налога на дивиденды в Великобритании, которые увеличились сразу на 1,25 процентных пункта:
- базовая ставка: 8,75% (по сравнению с 7,5%)
- более высокая ставка: 33,75% (по сравнению с 32,5%)
- дополнительная ставка: 39,35% (по сравнению с 38,1%).
Не облагаются налогом первые 2 000 £ дивидендов. Дальнейшая ставка зависит от подоходного налога и общей прибыли.
Налог на наследство в Великобритании 2022 — 2023 – новые правила
Нулевая ставка налога на наследство в Англии применяется на сумму активов до 325 000 фунтов стерлингов. На остальную часть наследуемого имущества требуется уплатить налог по ставке 40%.
Однако есть и вариации, как снизить этот платеж или полностью избежать его взноса, информация о чем не входит в рамки данного материала и может быть предоставлена на личной консультации при выборе одной из услуг в Великобритании.
Налоги для компаний, зарегистрированных в Британии в 2022-2023 годах
Существует несколько обязательных и необязательных налоговых платежей, которые распространяются на корпорации, партнерства, трасты и компании в Англии. При этом учредителем бизнеса может быть иностранное юридическое или физическое лицо. Главенствующую роль по месту налоговых обязательств играет статус резидентности компании и ее акционеров/партнеров, а также источник прибыли.
Налог компаний в Англии на прибыль – подоходный
Все, кто имеет бизнес в РФ, наверняка сталкивались с налогом на прибыль. Корпоративный налог UK полностью повторяет отечественную систему налогообложения прибыли компаний и предприятий. Процент корпоративного налога в Соединенном Королевстве утвержден на уровне 19 %, но в может быть изменен уже с 2023 года до уровня 25%.
Важно! С1 апреля 2023 года, ставка увеличится до 25% для компаний, чья налогооблагаемая прибыль превышает 250 000 фунтов стерлингов. Для компаний с прибылью менее 50 000 фунтов стерлингов по-прежнему будет применяться текущая ставка в размере 19%.
Корпоративный налог в Великобритании обязаны начислять и перечислять в бюджет все компании, в том числе по форме собственности LLP, зарегистрированные на территории юрисдикции и имеющие офис или официальное представительство в стране. Налогооблагаемой базой считается доход, полученный в результате деятельности фирмы на территории Великобритании или прибыль, образованная в результате продажи активов.
Международные (оффшорные) компании, местом регистрации которых является Англия, могут не платить налоги на прибыль, если:
- прибыль сформирована за рубежом;
- налогоплательщик – партнер-нерезидент Британии, который не переводил активы в Англию и не несет перед налоговой службой Королевства каких-либо обязательств.
Регистрация исключительно оффшорных компаний будет более выгодна в более защищенных по уровню конфиденциальности юрисдикциях. Свяжитесь с нашими экспертами и получите развернутую консультацию.
Налоги для компании и ставки НДС (VAT) в Великобритании
Данный налог платят только те юридические лица, которые достигли порогового значения прибыли в размере 85 000 фунтов стерлингов за любой 12-месячный период. При достижении данного предела, требуется пройти регистрацию в качестве плательщика НДС.
VAT в Англии исчисляется по прогрессивной шкале ставок:
- 20% — стандартная ставка
- 5% сниженная
- 0% применяется на ряд товаров и до 85 000 фунтов стерлингов.
Напомним, что иностранные компании в Англии могут иметь несколько счетов, в том числе за рубежом. Обезопасьте свои активы от санкций и посягательства извне, выбрав банк и открыв счет с максимальным уровнем защиты!
Преимущества налоговой системы Великобритании
Преимущества юрисдикции Великобритания очевидны. Данная страна привлекает инвесторов и иммигрантов стабильной экономикой и политической ситуацией в стране, высоким уровнем жизни, доступом к финансовому рынку и мировым бизнес-площадкам.
Отдельным преимуществом считается гибкая система налогообложения. Несмотря на стандартные, а местами высокие ставки налогообложения, вести бизнес тут весьма выгодно.
Правительство Великобритании предлагает нерезидентам различные налоговые льготы, например ремитирование денежных средств. Также Великобритания заключила со многими странами Закон об избежании двойного налогообложения, что позволят бизнесу работать безопасно, законно и без переплат.
Советуем изучить налоговые нормы и льготы других юрисдикций, обратившись за консультацией и комплексной помощью к экспертам нашего портала по контактам: info@offshore-pro.info.
Консультация экспертов по налоговому праву
Всем тем, кто планирует жить и открыть бизнес в Великобритании, советуем разобраться, какие налоги и в каких размерах придется платить.
Материалы, раскрытые в данной статье, предназначены исключительно в качестве информации и не должны восприниматься как консультация по налоговому планированию. Поэтому рекомендуем лично консультироваться с налоговым экспертом, который вникнет именно в вашу ситуацию и обстоятельства.
