Китай продлил льготы по подоходному налогу иностранцам

По состоянию на начало 2022-го года Китай сохранил иностранцам льготы по подоходному налогу. Льготная налоговая политика продлена еще на год-два. Действует на протяжении последних трех лет, что позволило иностранному бизнесу по праву оценить все предложенные привилегии. Узнайте подробнее о налоговых льготах для иностранцев в Китае.

Допустимые налоговые вычеты для иностранцев в Китае

С 01.01.2019 иностранные граждане, проживающие в Китае достаточное время, чтобы получить налоговое резидентство, могут воспользоваться вычетами для уменьшения своего налогооблагаемого дохода. Допустимы специальные вычеты, сформированные из затрат:

• на образование детей и взрослых;
• расходы на неотложные медицинские услуги;
• проценты по ипотеке;
• прочие.

Или возможен выбор вместо вычетов применение освобождения от налогов предоставленные в натуральной форме — субсидии:

• на жилье;
• на обучение детей;
• на языковую подготовку.

Программа освобождения от налогообложения для иностранцев должна была завершиться к 01.01.2022, причем возможность применения специальных вычетов оставалась бы. Но Объявление № 43 от 2021 года, выпущенное Минфином и Налоговой администрацией Китая, продлило льготный опцион иностранцам еще на два года – до 31.12.2023 года. 

Согласно условиям льготной политики по индивидуальному подоходному налогу для иностранных граждан в Китае в программу, прописанную в Объявлении № 42 от 2021 г., включается также:

• режим ежегодных бонусов сроком действия до 31.12.2023 г.;
• долевое стимулирование для листинговых (акционерных) компаний до 31.12.2022 г.;
• освобождение от налогообложения, включающее разрешение не подавать декларации, не платить обязательные платежи до 31.12 2023 г. для физлиц, которые за год нарабатывают 120 тыс. китайских юаней. 

Влияние льготной налоговой политики Китая на бизнес решения

Внедрение программ Пекина по льготному налогообложению для иностранцев стимулирует все больше иностранных компаний переносить всю свою деятельность или ее часть  в Китай. 

Что должны знать иностранцы о режиме налогообложения доходов физлиц в Китае:

Кто должен платить индивидуальный подоходный налог в Китае?

Согласно положениям «Закона о налоге с доходов физических лиц» (Цай Шуй[2018] № 164):

1. Физические лица, проживающие в Китае в общей сложности 183 дня в налоговом году, классифицируются как налоговые резиденты. Для доходов физических лиц-резидентов от заработной платы и окладов налогооблагаемым доходом является остаток после вычета 5 тысяч юаней из ежемесячного дохода.
2. Однако только после пребывания в Китае на протяжении шести лет подряд без выезда более чем на 30 дней глобальный доход иностранных граждан будет облагаться налогом.
3. Нерезиденты, то есть те физлица, которые прожили в Китае менее 183-х дней в году, платят налоги только с дохода, полученного в Китае.

Освобождение от налогообложения для иностранцев:

• «Иностранные эксперты», признанные китайским правительством, освобождены от налогообложения, в том числе сотрудники ООН и те, кто работает над проектами помощи этой организации.
• Те же правила применяются к физлицам, работающим в Китае по двусторонним программам культурного и образовательного обмена, которые оплачиваются иностранными сторонами.

О налогообложении доходов физлиц в Китае 

Какой доход облагается налогом в Китае?

Подоходный налог должны уплачивать физлица с:

• заработной платы, окладов, авторских гонораров или оплаты за предоставление личных услуг;
• доходов от лицензионных платежей, деловых операций, процентов, дивидендов и бонусов;
• доходов от сдачи в аренду или иных сделок с недвижимостью;
• условного дохода. 

Какая ставка налога на доходы физлиц в Китае?

В Китае действует семиступенчатая прогрессивная система обложения подоходным налогом с физических лиц:

Оценка	Годовой совокупный налогооблагаемый доход (китайских юаней)	Ставка налога
1	<36 тысяч	3%
2	36 тыс. – 144 тыс.	10%
3	144 тыс. – 300 тыс.	20%
4	300 тыс. – 420 тыс.	25%
5	420 тыс. – 660 тыс.	30%
6	660 тыс. – 960 тыс.	35%
7	>960 тыс.	45%

Имеют ли эмигранты какие-либо налоговые льготы в Китае?

Иностранцы пользуются той же ставкой налога со своих доходов и пороговыми значениями, что и граждане Китая. Национальный порог подоходного налога составляет 5 тыс. юаней (783 доллара США) в месяц. 

Иностранные налогоплательщики имеют право на специальные вычеты, включая уменьшение дохода на сумму затрат на аренду жилья до 1 500 юаней в месяц, образование детей до 1 тыс. юаней в месяц и продолжение обучения до 400 юаней в месяц, пока не будут отменены текущие необлагаемые налогом льготы (то есть до 31.12.2023). 

Услуги от наших профессионалов

3600 USD

Иностранная компания в Китае

3600 USD

Представительство в Китае, Шэньчжэнь

450 EUR

Регистрация торговой марки в Китае

от 300 USD

Проверка компании в Китае

Как насчет налоговых льгот на местном муниципальном уровне в Китае?

Некоторые муниципальные власти предоставляют местные налоговые льготы для привлечения зарубежных талантов. 

Девять городов в южной провинции Гуандун, в том числе Гуанчжоу, Шэньчжэнь, Чжухай, Фошань, Хуэйчжоу, Дунгуань, Чжуншань, Цзянмэнь и Чжаоцин, предоставляют субсидии для покрытия разрыва между внутренней налоговой ставкой и гораздо более низкой ставкой налога в Гонконге. 

Субсидия распространяется только на «высококлассных» зарубежных талантов, проживающих в регионе до конца 2023 года, таких как инновационные исследователи и управленческий персонал. 

Островная провинция Хайнань, крупнейшая зона свободной торговли Китая, ограничила ставку индивидуального подоходного налога для «высококлассных» талантов на уровне 15% до 2025 года, что означает, что работники, зарабатывающие более 250 тыс. юаней в год, будут иметь право на налоговые льготы. 

Иностранцы, проживающие на Хайнане более 183-х дней в году, подлежат трехуровневой прогрессивной системе со ставками 3%, 10% и 15% до 2035 года. 

Аналогичная субсидия существует и в Шанхайской зоне свободной торговли. 

Консультации, как открыть свой бизнес в Китае

Чтобы начать свой бизнес в Китае – всемирно признанной промышленной кузнице, запросите консультацию у нашего эксперта. Несмотря на то, что это очень популярная для бизнеса юрисдикция, она остается еще не до конца изученной и отчасти закрытой, поэтому без помощи профессионала будет сложно разобраться.

Налоговые льготы и субсидии начали привлекать в страну все больше иностранных специалистов, ведь для профессионалов Китай предлагает еще и дополнительные стимулы и льготы. Особенно востребованы IT-специалисты и профессиональные управленцы.