Казахстан обновляет налоговое законодательство

Казахстан продолжает модернизировать свое налоговое законодательство в соответствии с мировыми трендами и национальными приоритетами. В декабре 2023 года президентом страны был подписан Закон № 45-VIII, который содержит ряд важных изменений в Налоговом кодексе страны. Эти нововведения касаются как налогообложения юридических и физических лиц, так и налогового администрирования и контроля. Целью изменений является стимулирование экономического роста, повышение конкурентоспособности бизнеса, улучшение социального благополучия населения и соблюдение международных стандартов в области налогов. В этой статье мы расскажем о самых значимых изменениях в Налоговом кодексе Казахстана, которые вступили в силу с 1 января 2024 года.

Рынок ценных бумаг

Одним из ключевых изменений в Налоговом кодексе Казахстана является пересмотр налогового режима дивидендов. С 1 января 2023 года казахстанские компании не будут платить налог на дивиденды, полученные от ценных бумаг, которые входят в официальный список фондовых бирж Казахстана, даже если по этим бумагам не было активных торгов. Ранее такие дивиденды подлежали налогообложению по ставке 15%. Это изменение направлено на стимулирование инвестиций в казахстанский фондовый рынок.

Также вводится налог на доход с вознаграждений по ценным бумагам, которые есть в перечне фондовых бирж Казахстана, даже если по ним не было активных торгов. Кроме этого, с 1 января 2030 года будут облагаться налогом доходы, полученные по государственным эмиссионным ценным бумагам. 

Цифровые активы

В Налоговый кодекс Казахстана также вносятся изменения, связанные с регулированием цифровых активов, в том числе криптовалют. С 1 января 2024 года отменяется ограничение на вычет расходов, связанных с приобретением цифровых активов, если эти активы были проданы вне биржи Astana International Financial Centre. Также вводится льгота по налогу на добавленную стоимость (НДС) на оборот по продаже цифровых активов. Кроме того, изменяется порядок платы за цифровой майнинг криптовалют. Вместо прогрессивных ставок, зависящих от средней цены за киловатт-час электроэнергии, устанавливается единая фиксированная ставка в размере:

• 2 тенге за киловатт-час электроэнергии; 
• 1 тенге за киловатт-час электроэнергии, произведенной из возобновляемых источников энергии или генерирующих установок, не подключенных к единой энергетической системе Казахстана.

Узнайте, в каком банке Казахстана можно открыть карту онлайн.

Специальные экономические зоны

Еще одним направлением изменений в Налоговом кодексе Казахстана является определение новых сроков налоговых льгот для участников специальных экономических зон (СЭЗ). С 1 января 2024 года инвесторы будут разделены на три категории в зависимости от объема инвестиций в проекты, реализуемые в рамках СЭЗ:

Категория	Размер проекта в минимальных месячных показателях (на 2024 год 1 МРП равен 3 692 тенге)	Срок действия льгот
«А»	до 3 000 000 (~$24,2 млн)	7 лет
«В»	от 3 000 000 до 14 500 000 МРП (от ~$24,2 млн до ~$116,8 млн). Сюда также относятся проекты от 1 000 000 до 14 500 000 МРП, которые касаются производства продуктов питания, компьютеров, текстильных и кожаных изделий, электронного и оптического оборудования	15 лет
«С»	от 14 500 000 МРП (~$116,8 млн)	25 лет

Налоговое администрирование и контроль

В Налоговый кодекс Казахстана также вносятся изменения, направленные на упрощение и оптимизацию налогового администрирования и контроля. Среди них можно выделить следующие:

• вводится единый срок сдачи деклараций об активах и обязательствах — до 15 сентября;
• для физических и юридических лиц доступна отсрочка уплаты госпошлины в судах на срок до 1 года (срок зависит от имущественного / финансового положения);
• налогоплательщикам больше не нужно хранить фискальные чеки и книги учета 5 лет, так как эти данные автоматически сохраняются в базе Оператора фискальных данных;
• больше не нужно нотариально заверять документы, которые подтверждают местонахождение налогоплательщика во время налоговой проверки;
• расширение способов уведомления лиц об ограничении процесса выписки электронных счетов-фактур, соответствующее решение теперь можно предоставлять также под роспись или по почте, а не только в электронном виде;
• налогоплательщики могут подавать жалобу на фискальные органы электронным способом, ответ будет предоставляться через портал «электронного правительства».

Большинство изменений вступили в силу 1 января 2024 года. Цель нововведений — сделать налоговую систему страны более современной, прозрачной и эффективной. Они также отражают стремление Казахстана к интеграции в мировую экономику и соблюдению международных обязательств в области налогов. Ожидается, что нововведения принесут положительный эффект для бизнеса и населения, а также поспособствуют развитию инновационных отраслей и цифровой экономики.