Планируя регистрацию бизнеса в стране с низким уровнем налогов всегда следует учитывать наличие обязательного платежа, которым местные власти нивелируют отсутствие налогообложения. Речь идет об оффшорном сборе. Этот платеж является обязательным во многих странах и от его размера сильно зависит экономическая целесообразность регистрации бизнеса в той или иной юрисдикции, а также использование той или иной юридической структуры.
Оффшорный сбор: что это такое?
Страны, которые у многих ассоциируются с оффшорами, имеют одну особенность – у них очень лояльное налогообложение. Обычно оно проявляется в отсутствии налогов с дохода, полученного из иностранных источников. Дополнительными преимуществами регистрации компаний в оффшорных юрисдикциях является высокий уровень конфиденциальности, простота создания и администрирования бизнеса. Однако этим странам также необходимо наполнять бюджет, чтобы было что тратить на социальные нужды, зарплату чиновников. Учитывая отсутствие налоговых поступлений из иностранного дохода, власти оффшоров придумали другой источник дохода в казну – это оффшорный сбор.
Оффшорный сбор – это обязательная плата, которую должны осуществлять компании, созданные в оффшорных юрисдикциях.
Оффшорный сбор бывает:
- единовременным. Удерживается во время регистрации бизнеса;
- периодическим. Обычно в оффшорах компании обязаны платить ежегодную комиссию за обослуживанкие бизнеса.
Также оффшорные сборы различают за получателями:
- государственные – обычно это пошлины за регистрацию в корпоративных реестрах;
- профессиональные – эти платежи поступают на бухгалтерские и юридические фирмы, которые администрируют оффшорные компании (сдают налоговую отчетность, платят периодические сборы, ведут бухгалтерию и т.д.).
Нужно отметить, что пока фирма платит оффшорные сборы, ее обслуживают и поддерживают в хорошем юридическом статусе в соответствии с законодательством государства регистрации. Поэтому очень важно своевременно осуществлять все платежи. А после выполнения поставленных задач, оффшорную компанию рекомендуется закрыть/продать, чтобы не нести расходы на содержание и не испортить свою репутацию прекратив оплату за ее администрирование.
Из чего состоят оффшорные сборы
Как правило, ежегодные оффшорные сборы состоят из двух частей:
- обязательные сборы, которые покрывают абсолютный минимум, необходимый для поддержания хорошей репутации компании,
- дополнительные сборы за услуги, которые расширяют и улучшают качество оффшорной компании, но не обязательно. Обычно объем дополнительных сборов зависит от точной конфигурации оффшорного образования (LLC, IBC, Trust и т.д.), как это было сделано при или после регистрации.
Обязательные сборы всегда включают:
- государственную пошлину,
- плату за зарегистрированный офис и зарегистрированного агента,
- плату за соблюдение требований.
Государственная пошлина
Это, по сути, фиксированная сумма, которую все оффшорные компании должны платить государству вместо налога. Она может иметь разные названия — налог на франшизу, регистрационный сбор или что-то еще. Но это просто фиксированная плата, взимаемая правительством за привилегию быть зарегистрированной «под флагом» конкретной оффшорной юрисдикции.
Плата за зарегистрированный офис и зарегистрированного агента
Это профессиональная плата за услуги зарегистрированного агента. Последний выступает в качестве официального посредника между владельцами юридического лица и правительством. Она также включает оплату использования адреса офиса Агента в качестве юридического адреса оффшорной компании и покрывает минимальные услуги по хранению и административные услуги, необходимые для соблюдения требований Закона о компаниях. Эта услуга является обязательной поскольку законы требуют для обеспечения хорошей репутации наличие зарегистрированного офиса и зарегистрированного агента. Особенно, актуально наличие офиса, и сотрудников после внедрения требований по наличию обязательного substance.
Закон большинства оффшорных юрисдикций, в частости Британских Виргинских островов, Сейшельских островов, требует, чтобы зарегистрированные агенты выполняли процедуру «Знай своего клиента» (KYC) при регистрации бизнеса и после этого постоянно проверяли и обновляли эти файлы. Регулярная проверка массы документов, напоминание клиентам об истечении срока действия какого-либо документа, а также сбор и проверка новых документов, предоставленных взамен просроченных, отнимают значительное время у сотрудников фирм по обслуживанию оффшорных компаний. Поэтому один раз в год для компенсации этих задач применяется сбор за соблюдение требований.
Дополнительные сборы
К указанным платежам относятся сборы по управлению оффшорной компанией, такие как
- услуги номинального директора;
- номинальные акционеры;
- сторонние сервисы для подписания счетов;
- переадресация почты и факсов, пересылка документов и обработка вызовов, также известные как услуги «виртуального офиса»;
- различные секретарские, юридические и административные услуги, оплачиваемые либо на основе фиксированной платы, либо в соответствии с затраченным временем.
Оплата оффшорных сборов
Ежегодные оффшорные сборы за пролонгацию деятельности компании выставляются один раз в год. Они оплачиваются авансом, на следующий год. Например, все компании, зарегистрированные с января по июнь, должны платить ежегодные взносы к концу мая каждого года, начиная со следующего года после регистрации, а компании, зарегистрированные с июля по декабрь, должны платить ежегодные взносы к концу ноября каждого года, начиная со следующего года после регистрации.
Для юридических образований с более сложными договоренностями могут быть специальные сборы, которые выставляются на основе затраченного времени. Счета-фактуры могут выставляться постфактум, ежемесячно или ежеквартально.
За отсутствие оплаты или просрочку оплаты к нарушителю применяются государственные штрафы. Такие штрафы будут увеличиваться в зависимости от времени, за которое компания не заплатила. После неуплаты сборов за продление и/или соответствующих штрафов за несвоевременное продление, компания может быть исключена из Корпоративного реестра.
Как только компания исключена из Реестра, она не может работать на законных основаниях — вести какую-либо деятельность, подписывать контракты, управлять своими активами, начинать судебные разбирательства или защищать себя во время судебных тяжб. Но в то же время компания продолжает нести обязательства, а ее кредиторы могут предъявлять претензии и даже добиваться исполнения судебного решения. Единственное, что компания может сделать при исключении из реестра, это подать заявку на восстановление в Корпоративном реестре, однако это связано с довольно большими издержками.
Примеры оффшорных сборов
Чтобы открыть компанию (LLC) на Маршалловых островах необходимо подать заявку на регистрацию. Это обходится в $650, плюс еще $450 следует платить ежегодно. Пошлина за закрытие компании — $200.
Оффшорные сборы во время регистрации (LLC) в Сент-Китс и Невис включают:
- регистрация – $250;
- ежегодная плата — $250;
- резервирование наименования — $30;
- бланк сертификата об регистрации — $10;
- а также ряд других обязательных платежей.
Это только обязательные государственные пошлины, а еще необходимо учитывать платежи за администрирование оффшорных компаний. Их размеры могут составлять от $500 и выше, в зависимости от организационно-правовой структуры, оборотов за год, сложности ведения бухучета.
Размер оффшорных сборов следует обязательно учитывать, планируя открытие компании в юрисдикции с низким уровнем налогообложения. Так как это прямо влияет на экономическую целесообразность сделки. Если экономия на налогах либо увеличение прибыли не превысить расходы на регистрацию и администрирование компании, тогда следует подыскать другую юрисдикцию или вообще отказался от регистрации бизнеса в оффшоре.
Если вас интересует создание юридического лица или фонда в налоговой гавани, и вы хотите рассчитать экономический эффект от регистрации бизнеса, учитывая оффшорные сборы, обращайтесь к нам на e-mail: info@offshore-pro.info.
