Часто предприниматели используют термин «оффшор» для характеристики своей иностранной компании, но далеко не во всех случаях применение этого слова отражает реальную суть. Правильно ли назвать сингапурские компании оффшорными и является ли юрисдикция оффшором в классическом понимании?
К классическим оффшорам Сингапур отнести нельзя. Однако существуют и неклассические оффшорные юрисдикции (мидшоры), обладающие некоторыми характерными для классических оффшоров признаками. К этой группе стран можно смело отнести Сингапур.
Является ли Сингапур оффшором с точки зрения системы налогообложения?
В классических оффшорах компании освобождаются от налогообложения на законодательном уровне. Следовательно, при использовании термина «оффшор» возникает ассоциация – это налоговый рай.
Сингапур нельзя отнести к классическим оффшорам, так как официальная корпоративная налоговая ставка равна 17%. С другой стороны, правительство предоставляет ряд налоговых льгот и стимулов, позволяющих сократить налоговое бремя практически до нуля, а на некоторые виды дохода и вовсе нет налога. Итак, стартапы (т.е. молодые компании не старше трех лет) могут воспользоваться специальной схемой:
- На первые 100 тысяч SGD годового дохода освобождение составляет 100%, то есть налоговая ставка равна 0%.
- На последующие 200 тысяч SGD годового дохода (от 100 001 до 300 000) – 50%, то есть ставка равна 8,5%.
- Свыше 300 тысяч SGD годового дохода облагается по полной 17% ставке.
Помимо этого, есть налоговая скидка в размере 50%, но не выше 20 000 SGD.
Доход от прироста капитала, дивиденды от иностранных источников, доход от филиалов в других странах и от услуг, полученных с других государств, освобождаются от налогообложения.
Следовательно, Сингапур является неклассическим оффшором – мидшором.
Является ли компания в Сингапуре оффшорной при ведении деятельности за пределами страны?
Еще одной характерной чертой классического оффшора является отсутствие деятельности компании в стране ее учреждения. Классическому оффшору достаточно просто иметь зарегистрированный адрес.
В Сингапуре компания может вести хозяйственную деятельность за пределами страны, но для использования налоговых льгот управление и контроль компании должен осуществляться из Сингапура, также следует выполнять другие требования законодательства. С другой стороны, в Законе о компаниях имеется требование об обязательном наличии зарегистрированного офиса предприятия (фактического, а не почтового) на территории юрисдикции.
Является ли Сингапур оффшором с точки зрения подачи отчетности?
Компания, зарегистрированная в классическом оффшоре, освобождена от необходимости подачи ежегодной бухгалтерской отчетности. Это несомненный плюс. Во-первых, это позволяет существенно снизить затраты на содержание фирмы. Во-вторых, гарантируется высокий уровень конфиденциальности денежных потоков.
В Сингапуре предприятия каждый год подают налоговую декларацию, а также отчет об аудиторской проверке. Конечно, существуют освобожденные компании, которые могут не проводить аудит при доходе до 10 млн SGD. Возможно изменить сроки подачи налоговой декларации, либо предоставлять ее в Налоговый орган в электронном виде.
Следовательно, Сингапур не стоит приравнивать к классическим оффшорам и с точки зрения подачи отчетности.
Является ли Сингапур оффшором с точки зрения публичности Реестров?
В классических оффшорах Реестры акционеров и директоров непубличны. Это позволяет сохранить конфиденциальность, контроль над средствами и использовать данное преимущество стран при международном налоговом планировании.
В Сингапуре Реестры директоров и акционеров публичны. Помимо этого, ведутся и иные Реестры, которые предоставляются уполномоченным органам только по запросу, а третьим лицам недоступны (следовательно, непубличны):
- Реестр бенефициаров.
- Реестр номинальных директоров.
По данному пункту Сингапур нельзя отнести к оффшорам.
Является ли Сингапур оффшором с точки зрения обязательной оплаты капитала?
В классическом оффшоре можно зарегистрировать компанию без обязательной оплаты уставного капитала. Иными словами, упрощается и сокращается процесс учреждения предприятия.
В Сингапуре размер оплаченного уставного капитала чисто символический – всего 1 сингапурский доллар. Его можно увеличить в любое время после регистрации. Стоит также отметить, что учреждение компании в юрисдикции занимает 1-3 дня за счет хорошо развитой системы электронного правительства.
Сингапур в данном случае максимально приближен к классическим оффшорам.
Является ли Сингапур оффшором с точки зрения простоты закрытия компании?
Оффшорную компанию, зарегистрированную в классическом оффшоре, закрыть очень просто. Это несомненный плюс.
В Сингапуре предусмотрено 2 варианта ликвидации юридического лица:
- Исключение из Реестра компаний (срок процедуры 5-6 месяцев).
- Ликвидация (занимает в среднем 1 год).
По времени ликвидации компании Сингапур не относится к оффшорам.
Сингапур – оффшор или нет? Подведем итоги
Сингапур следует относить к неклассическому оффшору – мидшору. Здесь благоприятная налоговая система, позволяющая снизить налоговое бремя практически до нуля, символический размер уставного капитала и кратчайшие сроки учреждения компании. В совокупности с другими преимуществами юрисдикции Сингапур можно смело назвать идеальной мидшорной страной для учреждения иностранной компании.
