Компании Британских Виргинских островов (БВО) представляют собой гибкие и недорогие структуры, которые можно адаптировать под конкретные требования и цели своих владельцев. При этом они признаются на международном уровне и котируются на биржах по всему миру. Сама юрисдикция занимает 9 место в рейтинге Financial Secrecy Index 2022 от Tax Justice Network, что является подтверждением наличия возможностей в БВО для защиты своих финансов и активов.
Однако правительство БВО активно гармонизирует местное законодательство в соответствии с международными требованиями. Поэтому юрисдикция в скором времени может потерять свою оффшорною привлекательность. С 1 января 2023 года в БВО начали действовать изменения к Закону о коммерческих компаниях и Положению о коммерческих компаниях, которые оказывают существенное влияние на работу компаний.
Главные новшества в работе компаний на БВО
С 1 января 2023 года вступил в силу новый Закон о компаниях БВО, который вносит ряд существенных изменений в правовой режим и требования к компаниям, зарегистрированным на островах. Эти изменения касаются таких аспектов, как выпуск акций на предъявителя, восстановление ликвидированных компаний, раскрытие информации о директорах и подготовка финансовых отчётов. Цель нововведений — повысить прозрачность, эффективность и безопасность бизнеса в юрисдикции, а также соответствие международным стандартам в области борьбы с отмыванием денег и финансированием терроризма. Что же изменилось и как это повлияет на бизнес и инвестиции?
Ежегодная финансовая отчетность
С 1 января 2023 года все компании, зарегистрированные на БВО, обязаны ежегодно подавать финансовый отчет своему регистрационному агенту. Это новое требование не распространяется на компании:
- акции которых котируются на фондовой бирже;
- деятельность которых регулируется законодательством о финансовых услугах БВО, и они уже предоставляют финансовую отчетность Комиссии по финансовым услугам;
- которые подают декларации в Налоговое управление БВО;
- находятся в стадии ликвидации.
В марте 2023 года был опубликован образец баланса и отчета о прибыли и убытках, которые следует использовать. Нужно отметить, что годовая отчетность не требует проведения аудита.
Первая подача отчетности будет за 2023 год. Документы следует предоставить регистрационному агенту в течение 9 месяцев после окончания финансового года. Первый крайний срок по умолчанию — до 30 сентября 2024 года. Однако компаниям разрешено использовать другие сроки финансового года.
Например:
- юридическое лицо, финансовый год которого длится с 1 января 2023 года по 31 декабря 2023 года, должно подать свой первый финансовый годовой отчет до 30 сентября 2024 года;
- если финансовый год длится с 1 июня 2023 года по 31 мая 2024 года, тогда подача первой отчетности — до 28 февраля 2025 года.
Годовые отчеты не нужно нести в какой-либо орган власти, и они не будут доступны для публичного ознакомления. Регистрационный агент обязан хранить документы в течение как минимум 5 лет с даты, когда он перестает действовать в качестве зарегистрированного агента компании.
Если компания не предоставила отчетность в указанный срок, регистрационный агент обязан не позднее 30 дней после крайнего срока подачи уведомить Регистратора о нарушении. За несоблюдение сроков подачи баланса и отчета о прибыли и убытках предусмотрены санкции:
- $300 за первый месяц несоблюдения требований и $200 за каждый месяц, в течение которого компания продолжает нарушать свои обязательства по подаче отчетности, но не более $5 000;
- исключение компании из корпоративного реестра БВО;
- отметка о нарушении в Сертификате репутации компании.
Новые цены на бизнес-лицензии на БВО.
Публичная информация
Определенная информация, которую подает компания регистратору, становится доступной для широкой публики. Она размещается в реестре VIRRGIN. В открытом доступе находятся следующие данные:
- название, номер и форма собственности компании (т. е. это коммерческая компания с ограниченной ответственностью и т. д.);
- дата регистрации;
- статус (активна или ликвидация);
- имя, адрес и другие контактные данные регистрационного агента;
- первый и текущий адрес офиса регистрационного агента;
- информация об акциях / капитале (максимальное количество объявленных акций, возможность выпуска акций на предъявителя);
- предыдущая история имени (при наличии);
- история транзакций;
- история сертификатов;
- имена действующих директоров (дата рождения, национальность и другая информация закрыта).
Также в публичном доступе находятся следующие документы:
- свидетельство о регистрации (включая любые свидетельства об изменении названия);
- учредительный договор и устав, включая любые изменения.
Документы, которые компания БВО обязана хранить и может, но не обязана, подавать регистратору:
- реестр директоров;
- реестр участников (должен включать характер любых прав голоса, если только такая информация уже не включена в учредительный договор или устав);
- реестр платежей.
Если компания БВО решит подать один или несколько из этих реестров, она будет обязана продолжать обновлять эти данные до тех пор, пока она не направит официальное уведомление Регистратору по корпоративным делам, который решит больше не подавать их. На практике компания обычно вносит подробную информацию об обвинениях в реестр обременений, как этого обычно требуют кредиторы, поскольку в результате регистрации создается приоритет над любыми последующими зарегистрированными или незарегистрированными ценными бумагами.
Закон о компаниях БВО обязывает директоров осуществлять ряд действий, в частности: вести протоколы собраний, бухгалтерские книги и отвечать на запросы регуляторам и официальным лицам.
Отмена акций на предъявителя
Изменения в законе о компании полностью отменяют режим акций на предъявителя. Последние — это ценные бумаги, которые не зарегистрированы на имя какого-либо конкретного лица и могут свободно передаваться путем физической передачи. Благодаря простоте переоформления собственности они стали популярным средством отмывания денег и другой незаконной деятельности.
Все акции на предъявителя, которые находились в обороте до 1 июля 2023 года, автоматически конвертированы в именные.
Увеличены регистрационные сборы
Реестр БВО увеличил плату для компаний:
- $550 — регистрация и ежегодные сборы (позволено выпустить до 50 000 акций);
- $1 350 — регистрация и ежегодные сборы (разрешается провести эмиссию более 50 000 акций).
Новый сбор на БВО за сдачу отчетов FATCA, CRS и отчетов CbC.
Ликвидация и добровольные ликвидаторы
До 2023 года на ликвидацию компании уходило 7 лет. Теперь, если юридическое лицо не платит годовой сбор, ему в течение 90 дней Корпоративный реестр направляет предупреждение. Если оплата не будет проведена в указанные сроки, компания исключается из реестра и ликвидируется.
Добровольные ликвидаторы теперь обязаны иметь соответствующий опыт / квалификацию и соответствовать новым требованиям к месту жительства на Британских Виргинских островах. Они должны физически проживать на островах не менее 180 дней до своего назначения.
Если назначаются совместные ликвидаторы, только один из них должен соответствовать новому требованию о резидентстве.
Добровольные ликвидаторы, назначенные до 1 января 2023 года, могут продолжать действовать в рамках существующих процедур до их завершения, без необходимости подтверждения соответствия новым критериям к резиденству.
Восстановление компании
Ранее, в течение 7 лет допускалась возможность восстановления компании в Корпоративном реестре. Теперь возобновить деятельность можно одним из способов:
- административное восстановление;
- судебное восстановление.
Административное восстановление
Компании, исключенные из реестра и ликвидированные после 1 января 2023 года, могут быть восстановлены в административном порядке без постановления суда при условии, что они удовлетворяют следующим требованиям:
- наличие хорошей репутации в Реестре;
- регистрационный агент соглашается оказать компании свои услуги;
- компания подала своему зарегистрированному агенту обновленные записи (включая все документы о соответствии);
- компания оплачивает все сборы, причитающиеся Реестру БВО;
- регистратор БВО убежден, что восстановление является справедливым и разумным;
- компания может доказать, что она вела бизнес на момент своего роспуска;
- финансовый секретарь дал согласие от имени Короны на восстановление компании, если у нее есть имущество, которое перешло к Короне в связи с ликвидацией; такое согласие считается полученым автоматически, если в течение 7 дней не поступит отказ.
Стоимость услуги административного восстановления — $700, если заявка подана в течение 12 месяцев с даты роспуска компании. Сумма сбора увеличивается до $1 600, если заявление подается позже.
Судебное восстановление
Подать заявку на восстановление в судебном порядке могут компании, имеющие плохую репутацию в Реестре, при условии, что они соответствуют таким критериям:
- компания была распущена после завершения или прекращения ее ликвидации;
- на дату расформирования она не вела коммерческую или операционную деятельность;
- целью восстановления является возбуждение, продолжение или прекращение судебного разбирательства от имени или в отношении компании;
- целью восстановления является подача заявления о возврате компании имущества, перешедшего в собственность Короны;
- в любом другом случае, если невозможно воспользоваться административным восстановлением.
Подача заявления о восстановлении компании в судебном порядке может осуществляться только определенными лицами:
- генеральным прокурором или другим компетентным органом БВО;
- кредитором, бывшим директором, бывшим членом или бывшим ликвидатором компании;
- лицом, которое, если бы не расформирование компании, находилось бы в договорных отношениях с ней;
- лицом, имеющим потенциальный судебный иск против компании;
- управляющим или попечителем пенсионного фонда, созданного в интересах сотрудников компании;
- любым другим лицом, которое может доказать заинтересованность в восстановлении компании.
Стоимость восстановления юридического лица в судебном порядке составляет $2 400. Если заявление подано спустя 12 месяцев после даты расформирования, тогда сбор увеличивается вдвое.
Для указанного типа восстановления действует ограничение — подать заявку можно до 01.01.2028 года или в течение 10 лет с даты расформирования компании (в зависимости какая дата наступит раньше).
Это только часть важных изменений в работе компаний на островах, которые следует учесть планируя бизнес в юрисдикции. Важно постоянно следить за обновлениями, чтобы защитить себя и свой бизнес от возможных рисков.
Александр Бабин 
07 декабря 2023 
