Доверительное управление – популярный вид правоотношений по контролю над имуществом за рубежом. В зависимости от типа траста, такой вариант управления также используется для защиты капитала от иностранных судов и кредиторов, сохранения семейных ценностей и распределения прибыли между бенефициарами или наследниками.
- Какие бывают трастовые (доверительные) отношения?
- Где лучше открыть траст – в своей стране или в оффшоре?
- Какие расходы можно оплачивать за счет траста?
- Какие налоги платит траст и когда?
- Может ли бенефициар траста взять из него деньги?
- Как деньги выводятся из траста? Как трасты выплачивают деньги?
- Считаются ли деньги, лежащие в трасте, активом? Считается ли доход траста, заработанным доходом?
- Может ли траст быть прибыльным?
- Трасты для защиты активов – резюме
Но, не во всех материалах о трастах можно найти ответы на вопросы, связанные с налогами, распределением доходов и накоплением прибыли. Чтобы разобраться в таких нюансах, мы подготовили подробные ответы на все часто задаваемые вопросы наших клиентов.
Открыть траст и настроить доверительное управление грамотно и быстро помогут специалисты международного портала Offshore Pro Group.
трасты и фонды
бесплатная консультация по
выбору юрисдикции и банка,
вопросам регистрации.
бесплатная консультация по выбору юрисдикции и банка, вопросам регистрации.
Какие бывают трастовые (доверительные) отношения?
Трасты бывают дискреционные, голые (простые), отзывные, безотзывные и даже с корпоративным управлением. В зависимости от типа трастовых (доверительных) отношений, учредитель и бенефициары имеют разные права и возможности, в том числе по вопросу распределения прибыли и возможности менять условия трастового соглашения.
Вид траста влияет на достижение поставленной цели:
- Для защиты капитала от санкций, третьих лиц и иностранных судов лучше всего подойдет безотзывной траст, где все права по управлению активами передаются доверительному управляющему. Сам учредитель не может менять условия трастового договора, отзывать траст и выводить деньги с траста, если только не является одновременно доверительным управляющим и лицом, предоставляющим права. Но, как правило в безотзывных растах, назначается независимый управляющий (возможно оффшорная компания), так как происходит полное отчуждение активов от их собственника, передающего права по управлению имуществом в траст.
- Для настройки наследства можно создать фиксированный или целевой траст, где условия по распределению активов и имущества исполняются при жизни передающего права лица и / или после его смерти. Срок жизни таких трастов зависит от условий трастового соглашения.
- Для благотворительных целей в пользу одного или нескольких лиц, в том числе недееспособных, которые являются бенефициарами и получают обеспечение на определенных условиях. Например, обучение детей, содержание родителей, лечение и прочее.
- Для накопления прибыли и снижения налогов создается оффшорный безотзывной или отзывной траст под управлением компании. Доход аккумулируется в трасте и распределяется между бенефициарами по отдельным правилам или по решению доверительного управляющего.
Вариаций и причин, по которым формируется трастовая структура и доверительные отношения, очень много. Мы же постараемся осветить в нашем материале ответы на вопросы, связанные с налоговыми обязательствами, выводом денег с траста и распределением активов между бенефициарами.
Узнайте больше о трастах и их особенностях в нашем материале: «Какие бывают трасты».
Где лучше открыть траст – в своей стране или в оффшоре?
Ответ на этот вопрос зависит от задачи, которая стоит перед создателем траста. Когда лучше зарегистрировать местный траст, а в каких случаях лучше выбрать оффшорный вариант:
- Резидентский, европейский или местный траст – схожие определения доверительного управления, когда траст попадает под общие законодательные нормы страны формирования и не гарантирует защиты от иностранных судов и кредиторов. Но, такой вариант будет уместен в ряде случаев, среди которых:
- траст для настройки наследства, если банковские счета, недвижимость и другие активы не находятся под санкциями, а сам наследодатель не имеет проблем с законами, налоговыми органами и финансовыми учреждениями;
- траст для защиты семейных ценностей в пределах одной страны или нескольких государств – также может быть создан на базе местных законов, а доверительным управляющим назначен кто-то из членов семьи или независимое лицо;
- благотворительный траст для детей или престарелых родителей – позволит своевременно финансировать обучение, медицинское лечение и прочие потребности, а также создать определенные условия для их проживания и обслуживания.
- Оффшорный нерезидентский траст – выбирают для настройки наследства, расширения бизнеса, защиты активов от третьих лиц, расточительства, кредиторов и иностранных судов. Некоторые юрисдикции, где можно открыть траст для защиты капитала – Невис, острова Кука, Белиз, БВО, Мальта и т.д.
Чтобы точно определить, где лучше открыть отзывной, безотзывной или дискреционный траст в конкретной ситуации, проконсультируйтесь с нашими экспертами и изучите предложения по данной теме.
Какие расходы можно оплачивать за счет траста?
Активы, переданные в траст, нельзя использовать на личные и иные нужды доверительного управляющего или бенефициара, если это не входит в условия Соглашения. Вывод денег с трастового счета и использование финансов допускается без договоренности сторон или по предварительному согласию для оплаты следующих расходных операций:
- погашение долгов лица, передающего права или бенефициаров (индивидуально);
- коммунальные платежи;
- страховые взносы на недвижимость и иные активы;
- налог и комиссионные сборы на недвижимость;
- услуги похоронного бюро после смерти лица, передающего право;
- услуги адвоката;
- трастовые расходы (в разумных пределах).
Справка: трасти (доверительный управляющий) может вывести деньги с трастового счета, если сам является учредителем траста и бенефициаром.
Может ли траст быть прибыльным?
Да. Траст может приносить доход от инвестиций или бизнеса. Управление таким трастом осуществляется отдельной компанией, которая осуществляет инвестиции, управление ценными бумагами и прочими активами и в дальнейшем распределяет прибыль между бенефициарами.
Все трасты, которые имеют доход от тех или иных сделок, открывают отдельные счета:
- Сберегательный – для вклада под проценты.
- Брокерский – используется для хранения ценных бумаг и управления ими.
- Инвестиционный.
Более подробно о трастовых счетах, их видах и особенностях читайте в нашем материале.
Считается ли доход траста, заработанным доходом?
Переданные в доверительное управление активы не могут быть признаны заработком или прибылью траста. Прибыль возникает при инвестициях, в результате продажи части имущества траста и по иным обстоятельствам.
Например, если траст инвестирует или ведет коммерческую деятельность, то возникает прибыль, которая является заработанным доходом и подлежит распределению между бенефициарами или аккумулируется в трасте для дальнейших инвестиций, расширения бизнеса или иного использования.
Справка: нераспределенный доход траста зачастую облагается налогами, которые оплачивает владелец активов (трасти/доверительный управляющий).
Какие налоги платит траст и когда?
Трасты не освобождаются от налогов на 100%, как это принято считать. В некоторых странах установлены свои нормы относительно налоговых обязательств для трастовых структур, что зависит от типа траста и его статуса налогового резидентства.
По налогам на иностранные трасты следует учитывать следующее:
- Если траст сохраняет доход после окончания календарного года, то он должен платить с него налоги.
- Если деньги распределяются между бенефициарами, то налоговые обязательства переходят получателям активов. Когда надо платить налог и по какой ставке, зависит от того, какой доход и/или активы был распределен. Например, не облагаемый налогом доход траста для бенефициара – это также нераспределенный доход за предыдущие годы, с которого траст уже уплатил налог.
- Поскольку трасты не подлежат двойному налогообложению, основная сумма или доход, с которого траст выплачивает налоги, могут быть распределены между бенефициарами без уплаты налогов. Аналогичным образом, любое налогооблагаемое распределение среди бенефициаров подлежит вычету трастом.
Где лучше открыть международный траст для защиты активов и что это дает его учредителю? Ответы на эти вопросы вы найдете в нашем материале.
Налоги на трастовые активы в Британии
Например, в Великобритании (и большинстве стран) НЕ облагаются налогами, и, соответственно, НЕ регистрируются в соответствии с TRS следующие трасты:
- Благотворительные и пенсионные фонды.
- Трасты, учрежденные по завещанию лица, если срок действия траста не превышает двух лет после смерти наследодателя.
- Доверительные трасты, распределение активов которых происходит в случае смерти или тяжелой болезни.
- Трасты, открытые после 6 октября 2020 года, стоимостью менее 100 фунтов стерлингов.
- Совместное владение имуществом также исключает налогообложение трастов, если законные и фактические владельцы являются одними и теми же лицами.
- Трасты для инвалидов и некоторые другие виды трастов для уязвимых бенефициаров. Например, для детей-сирот или престарелых иждивенцев.
Но, в некоторых других случаях, обязанность по уплате налога на активы траста может возлагаться на бенефициара или доверительного управляющего.
Например, накопительные или дискреционные трасты, где доверенные лица несут ответственность за уплату налога на доход по ставке – до 1 тыс. фунтов стерлингов (от7,5% до 20%), более 1 тыс. фунтов стерлингов по ставке от 38,1% до 45%.
В голых трастах, зарегистрированных в Великобритании, налоги платят бенефициары.
Налог на активы траста в США
В США трасты и лица, передающие права владения/управления, Налоговое управление может обязать платить налоги и подавать декларацию. Но, также в Соединенных Штатах предусмотрены и налоговые вычеты для трастов, в том числе на распределенный доход, благотворительность, подарки в сумме 12,92 миллиона долларов для физических лиц и 25,84 миллиона долларов для супружеских пар, а также разумные сборы за управление трастом.
Может ли бенефициар траста взять из него деньги?
Может, но только в определенных ситуациях:
- Если доверительное лицо, учредитель траста и бенефициар – это одно лицо.
- Если трастовый договор предусматривает такие условия по передаче денег в пользу бенефициара по его запросу или при определенных обстоятельствах.
- Если траст будет отозван и произойдет распределение активов по Закону (в случае завещания) или по иным условиям.
Во всех остальных ситуациях бенефициар не может взять деньги, переданные в доверительное управление по собственной инициативе и желанию.
Как деньги выводятся из траста?
Если вас интересует, как трасты выплачивают деньги и как они выводятся, то здесь ответ зависит от условий договоренности. В случае финансовых распределений или полученной прибыли, например, от инвестиций или бизнеса, траст может открыть отдельный трастовый счет, доступ к которому имеет доверительный управляющий. С этого счета происходит вывод денег на счета бенефициаров (по установленным правилам) и также оплата трастовых расходов.
Если в доверительное управление передается имущество, то его распределение осуществляется согласно предписаниям (трастового соглашения). Происходит документальная смена владельца, что подтверждает право собственности.
Также трасти может снимать со счета деньги и лично оплачивать товары/услуги в пользу бенефициара. Это возможно при обеспечении несовершеннолетних лиц (получателей), престарелых, недееспособных или ненадежных (расточителей семьи) и т. д.
Открыть счет для оффшорной компании, траста, фонда или личных целей помогут наши опытные специалисты! Многие предложения доступны в онлайн-режиме без личного присутствия владельца счета!
Считаются ли деньги, лежащие в трасте, активом траста?
Все активы, счета, недвижимость и иное имущество, переданное трасту, является активами, полученными в доверительное управление. Они не являются собственностью траста с юридической точки зрения.
Термин «траст» описывает фидуциарную договоренность или отношения между сторонами. Траст, это не юридическое лицо и не обладает юридической индивидуальностью. Поэтому он не может владеть активами, заключать контракты или выполнять какие-либо другие юридические формальности от своего имени.
Законное право собственности на активы принадлежит доверительному управляющему (или его назначенному лицу), что зависит от типа траста.
Например:
- в голых трастах управление находится под контролем доверенного лица, но бенефициар может потребовать свои активы сразу при достижении совершеннолетнего возраста;
- в дискреционных трастах доверительное лицо самостоятельно принимает решение по распределению активов между бенефициарами;
- при создании безотзывного траста доверительный управляющий получает Мануал-рекомендации по управлению капиталом от лиц, передающих права.
Налоги на трастовые активы платят бенефициары после их получения. Сам траст не является владельцем и потому не уплачивает налоги по общему принципу налогообложения, но в ряде случаев обязан подавать Декларацию в налоговую службу. Также доверительное лицо может иметь обязательства по уплате налогов на прибыль и нераспределенные активы траста.
Если вы не нашли ответы на свои вопросы по трастам, то свяжитесь с нами и дополнительно ознакомьтесь с другими услугами, перечень и стоимость которых найдете на нашем портале.
