Недостатки, преимущества и риски оффшорного траста для защиты активов

Что такое траст и почему его зачастую используют для защиты активов состоятельные россияне и иностранцы, можно узнать из наших материалов. Многих интересует не только положительная сторона такого планирования, но и недостатки траста для защиты собственности, финансовых ценностей и бизнеса.

Какие риски связаны с трастами?

Первый пункт (важный), который следует учитывать и анализировать при регистрации траста, — в какой стране лучше открывать такую структуру. Оффшорные юрисдикции и страны с общими законами для всех компаний и фондов доверительного управления значительно отличаются по уровню конфиденциальности и защите капитала.

В чем заключаются недостатки траста для защиты собственности и личного благосостояния, если такая структура создана в любой юрисдикции с общим правом? Это может быть Великобритания или штат США, где регистрация траста закреплена на законодательном уровне.

Недостатки создания обычного траста:

• На трасты распространяются общие законы государства и решения судов, что может привести к изъятию активов в счет погашения долгов перед кредиторами или при банкротстве учредителя (владельца траста).
• Недоступность к основному капиталу, переданному в доверительное управление, – такой недостаток может стать невыгодным для основателя траста. В некоторых странах учредитель и члены его семьи не имеют права одновременно быть бенефициарами. В противном случае активы приобретают статус личной собственности с вытекающими последствиями.

Преимущества оффшорного траста для защиты активов

К преимуществам оффшорного траста для защиты активов относятся:

• Конфиденциальность и анонимность активов и их собственника, данные о которых в ряде оффшоров не передаются в реестр, а по документам владельцем является трастовая структура. Здесь важно понимать, чем обычный траст отличается от оффшорного по налоговому планированию и уровню конфиденциальности.
• Безналоговый статус, который присваивается трасту. Обязательства по уплате налогов возникают у бенефициаров при распределении прибыли или получении наследства. До этого момента все активы не облагаются налогами. Исключение касается иностранной недвижимости, которая попадает под налоговые нормы страны расположения объекта.
• Планирование наследства взамен завещанию, что позволяет избежать судебных решений и споров между наследниками. Настройка наследства через оффшорный траст может иметь многоуровневую схему (чего не позволяет сделать завещание) с выплатами и передачей имущества при определенных обстоятельствах, вплоть до пожизненного содержания бенефициаров. 
• Защита активов от кредиторов и иностранных судов, что наиболее выгодно сделать через трасты в Невисе, на островах Кука и в Белизе. Эти юрисдикции не принимают решения иностранных судов, а кредиторам порой дорого подавать иски в местные иностранные судебные органы. В такой ситуации важно учитывать и то, что при создании безотзывного траста уровень защиты благосостояния владельца является максимальным, так как происходит официальное отчуждение права собственности на все передаваемые в доверительное управление финансовые и иные ценности.
• Защита активов от наследников, конфискации при разводе и во время банкротства. Сценарий аналогичен защите от судов и кредиторов, где важно грамотно выбрать тип оффшорного траста и провести правильную настройку.
• Накопление капитала через оффшорный траст за счет того, что эта структура может владеть коммерческими предприятиями, открывать банковские счета, участвовать в международных инвестиционных проектах. Все доходы аккумулируются в оффшоре и распределяются между бенефициарами по установленной договоренности сторон.
• Надежность от внешнеполитических рисков и экономических колебаний, о чем впору задуматься состоятельным лицам, которые могут попасть под санкции ЕС и США. Оффшорный траст поможет защитить активы от блокировки и выгодно диверсифицировать капитал.
• Универсальность оффшорного траста, в доверительное управление которому можно передать любые активы: финансы, недвижимость, бизнес, ценные бумаги, права интеллектуальной собственности и т. д.

Чтобы более точно разобраться во всех нюансах создания оффшорных трастов, рекомендуем обратить внимание на статью «Мифы и правда о трастах».

Преимущества и недостатки трастовой структуры для бизнеса

Через траст можно не только защитить активы и недвижимость, но и вести бизнес. Для этого используют дискреционный или паевой траст. Но, кроме налоговой выгоды от корпоративного траста, есть и недостатки такого планирования, в том числе в вопросе распределения прибыли или дохода среди бенефициаров. 

За счет того, что прибыль распределяется ежегодно, управлять бизнесом сложнее, чем в случае создания оффшорной компании. Также могут возникнуть сложности при привлечении инвесторов, которые выберут для инвестиций готовую компанию, а не трастовую структуру.

Преимущества траста для корпоративных целей

Траст – это достаточно сложный механизм, при правильной настройке которого иностранные компании могут свободно управлять своим бизнесом в разных странах мира и одновременно получать высокий доход. Если связать оффшорный траст с оффшорной компанией, то можно применить на практике все преимущества такого планирования:

• Доход может быть распределен по усмотрению доверительного управляющего среди бенефициаров или по предварительной договорённости. Аналогичное право не имеет директор оффшорной компании, когда прибыль выплачивается в разных долях и по разным схемам в пользу акционеров / бенефициаров.
• Бенефициары и акционеры платят налог на доход, полученный от траста, по ставке, установленной страной налогового резидентства.
• Оффшорный траст имеет более высокую конфиденциальность, чем компания. Это касается как бенефициаров, так и имущественных, финансовых и иных активов, переданных в доверительное управление.
• Бенефициары не владеют активами траста, что создает защиту от иностранных судебных решений и кредиторов. Исключение из правил, о котором следует знать: при банкротстве владельца паев в паевом трасте активы могут быть доступны кредитору или доверительному управляющему для дальнейшего распределения.

Какие риски связаны с трастами для бизнеса

Прежде чем планировать свой бизнес и его управление на доверительной основе через траст, советуем изучить минусы такой схемы:

• Трастовая структура обходится дороже регистрации обычной компании, сложна в создании и обслуживании.
• Проблемы при расторжении или внесении изменений в условия объектов и самого траста могут привести к налоговой ответственности на прирост капитала и гербовый сбор.
• Проблемы с заимствованием средств в банках из-за сложностей кредитных структур.
• Через траст можно распределить только прибыль (без убытков), которая будет облагаться налогом без возможности учесть понесенные расходы. 
• Как правило, траст распределяет прибыль / доход бенефициарам каждый финансовый год. В противном случае налоговые обязательства на нераспределенную прибыль возникают у доверительного управляющего. 
• Трасти могут нести личную ответственность за долги траста, если такое условие указано в договоре. Если доверенным лицом является компания, ее ответственность будет ограничена.

Трасты в оффшоре и в Европе – их достоинства и недостатки

Резюмируя все плюсы и минусы трастов для бизнеса, защиты собственности, активов и бизнеса, можно выделить несколько основных пунктов:

• Если вас интересует траст для защиты личного состояния или управления оффшорной компанией, а также настройки наследства, то лучше выбирать оффшорные юрисдикции. Наиболее безопасные и надежные по уровню конфиденциальности и защиты от иностранных судов – Невис, Белиз, острова Кука.
• Если требуется снизить налоги на недвижимость и одновременно получить прибыль от инвестиций или настроить содержание кого-то из иждивенцев, то можно рассмотреть создание траста в странах, которые не относятся к оффшорным зонам. Например, штат Невада США, Сингапур, ОАЭ, Великобритания.
• Недвижимость, расположенная за рубежом и переданная в доверительное управление, попадает под налоговые и другие законодательства страны по месту расположения. Это следует учитывать при налоговом планировании и защите собственности через траст.
• При управлении оффшорной компанией через траст важно провести анализ, в том числе расходов на создание такой структуры, финансовой выгоды и налоговых издержек, что может быть выше запланированной прибыли.