Какие активы можно и нельзя передавать в траст

Существует несколько типов трастовых структур. Большинство состоятельных иностранцев чаще задумываются о защите личного имущества, что побуждает их использовать живые (семейные) трасты.

Далеко не все активы можно передать в доверительное управление, а часть из них и вовсе можно оставить бенефициарам совершенно по иному способу распоряжения. Разберемся, кто и зачем создает отзывные / безотзывные трасты, какое доверительное управление поможет защитить семейные ценности от иностранных кредиторов и судов, а что передавать в такую структуру не рекомендуется.

Что такое траст и как он поможет защитить активы

Это юридическое “фидуциарное” соглашение, используемое для управления имуществом. Участники такого соглашения:

• Бенефициар — лицо, которому предоставляется пособие.
• Доверенное лицо — действующее от имени создателя траста и/или лица, передающего право управления активами.
• Лицо, предоставляющее право, — учредитель траста.

Схема создания и заключения трастового соглашения достаточно проста и понятна. Она подходит всем, кто заботится о защите своей недвижимости, снижении налогов и сохранении семейных ценностей:

• Лицо, предоставляющее право, назначает доверительного управляющего и передает свое имущество ему в управление. Законный титул собственности по факту принадлежит доверительному управляющему, что снимает с владельца налоговые и иные обязательства.
• Доверительный управляющий имеет юридическое (фидуциарное) обязательство управлять имуществом исключительно в интересах бенефициара согласно заключенному соглашению или на свое усмотрение. В последнем случае следует учитывать распоряжение активами без ведома лица, предоставляющего право (создав отдельный траст — безотзывной, дискреционный и т. д).

Что такое семейный (живой) траст

Семейный траст (живой) или inter vivos, и может быть отзывным или безотзывным. Это означает, что его можно изменить после создания, либо полностью передать права по управлению капиталом доверительному управляющему без возможности изменить или отменить соглашение.

Траст создается (и регулируется) отдельным договором, который является юридическим документом. В соглашении указывается, как будут управляться и контролироваться активы, переданные в траст, кто получатель (бенефициар) и при каких обстоятельствах возникает право получения прибыли или части активов. 

В отличие от корпорации, траст не считается налогообязанным юридическим лицом, на него нельзя подать в суд или привлечь к ответственности и заключить контракт с такой структурой. Все эти вопросы решаются только с доверительным управляющим, который (в случае защиты имущества от кредиторов) не должен быть одновременно учредителем и бенефициаром.

Однако при настройке семейного траста это не запрещается. Если нет долговых обязательств, он может свободно применяться при настройке доверительного управления по самой простой схеме.

Зачем нужен траст?

Люди используют его по разным причинам, но наиболее распространенными из них являются:

• защита богатства (семейный траст);
• вместо завещания, или завещательный траст;
• анонимность владельца собственности, который с юридической точки зрения не является собственником и передает свои активы трасту;
• снижение налогов на недвижимость и наследственные активы (применяется чаще состоятельными людьми).

Но это минимальный список преимуществ, который может быть шире.  

Отзывной или безотзывный траст – что выбрать?

Типы трастов по степени их доступности для учредителя можно разделить на две категории:

• Отзывное доверие — траст, который легко изменить или аннулировать в любое время.
• Безотзывный траст. Он не может быть изменен, но дает ряд преимуществ по налоговым льготам на недвижимость и уровню защиты имущества от кредиторов или судебных споров (зависит от страны регистрации, получить максимальную защиту можно в Невисе).

Но в обоих случаях есть и обратная сторона. Например, в некоторых западных странах на безотзывные трасты нужно подавать отдельные налоговые декларации и уплачивать подоходный налог по достаточно высоким ставкам. Отзывные трасты не требуют дополнительных налоговых деклараций. Достаточно подать свою личную налоговую декларацию.

Как работает семейный / живой траст?

Процедура создания и запуска такой структуры сводится к следующим этапам:

1. Формируется трастовое соглашение (лучше при поддержке экспертов), в котором указывается:
   • порядок управления собственностью;
   • распределение активов после смерти (взамен завещания);
   • участники (доверительный управляющий, бенефициар, лицо, предоставляющее право);
   • описание имущества, которое передается.
2. После подписи этого соглашения формируется официальное доверие (траст), учредитель больше не является официальным владельцем имущества.
3. После смерти собственника траст продолжает действовать, а имущество управляется согласно установленным правилам. Так как смерть лица, предоставляющего право, не влияет на траст, то имущество в нем не может быть оспорено через суд, как в случае завещания.

В зависимости от ситуации, схема имеет несколько вариаций. Но в любом случае она является очень выгодной и популярной.

Могу ли я доверить трасту всё, чем я владею?

Какие активы можно и нужно передать в живой траст:

• Банковские счета — текущие, сберегательные, счета денежного рынка, депозитные сертификаты (CDS), сейфы, инвестиционные портфели (не связанные с пенсионными), брокерские и счета взаимных фондов. Передавая свои счета в траст, можно заранее установить, как эти активы будут распределены между бенефициарами как при жизни владельца, так и после его смерти.
• Недвижимость тоже может быть передана в доверительное управление, но следует учитывать, что лучше передавать объекты, которые расположены в стране формирования этой структуры. Если траст создан, например, в Белизе, а дом находится в США, то недвижимость будет облагаться налогами по законам Соединенных Штатов и находиться в досягаемости местных судов. 
• Страховой полис жизни относится к части имущества и предусматривает выплату пособия после смерти в пользу бенефициаров. Чтобы включить страховой полис в семейный траст, следует выбрать один из сценариев:
  • получателем полиса страхования будет траст, а распределение полученной выплаты должно быть заложено в трастовое соглашение;
  • создается специальный траст для страхования жизни (ILIT), которому передается право собственности по управлению и распоряжению полученными премиями.
• Акции, облигации и другие инвестиционные активы. Для этого достаточно переоформить сертификаты на имя доверительного управляющего или заполнить документ о передаче.
• Личное имущество, подарки, дорогие вещи, антиквариат и прочее. Передача таких активов происходит одним из способов:
  • Через переходящее завещание, в котором сказано, что после смерти владельца личные активы переходят в траст и распределяются между бенефициарами по заданному сценарию.
  • Передача собственных вещей в траст еще при жизни, что лишает собственника права распоряжаться такими активами самостоятельно.
• Общество с ограниченной ответственностью (LLC) или доля в компании также свободно передается в живой траст через акции. При этом собственник бизнеса может получать свою часть прибыли как бенефициар в любое время и установить порядок управления и распределения доходов или передачу всей компании после своей смерти.
• Криптовалюта — новый актив, который часто имеет большую ценность, чем недвижимость или финансы на личных счетах владельца. Криптовалюту тоже можно доверить трасту, но обязательно делать это с учетом специфики управления таким капиталом. Для этого важно очень внимательно выбирать доверенного управляющего для минимизации рисков потери капитала или неправильного инвестирования на биржах.

Какие активы не должны принадлежать трасту?

Есть и отдельные категории, которые не надо передавать в доверительное управление:

• Пенсионные активы, в том числе индивидуальные пенсионные счета (IRA), 401 (k) и 403 (b). При переводе такого счета в траст, транзакция может рассматриваться как обналичивание средств, что приведет к подоходному налогу, снижению общей стоимости и штрафам (если не достигнут возраст, когда можно снимать средства с пенсионного счета). Альтернатива управлению пенсионными накоплениями — назначение траста бенефициаром пенсионных счетов.
• Сберегательные счета по защите здоровья (HSA) и медицинские сберегательные счета (MSA) — предусматривают финансовые накопления для дальнейшей оплаты медицинских и иных услуг. Эти деньги вычитаются из заработка и не подлежат налогообложению, что исключает их передачу в живой траст. Однако есть возможность связать свой HSA или MSA с доверительным управлением, указав свой траст в качестве получателя этих счетов.
• Активы, находящиеся в других странах. Например, если ваше имущество находится в Британии, то нельзя передать его трасту, базирующемуся в США. Это разные юрисдикции, каждая из которых имеет собственные законы по управлению недвижимым капиталом, расположенным в пределах границ государства. Чтобы разобраться в этом вопросе более подробно, проконсультируйтесь с нашими экспертами.
• Автомобили и движимое имущество (транспортные средства). По факту, это не запрещено, но и не очень выгодно по ряду причин. Например, со временем стоимость автомобиля или лодки уменьшится, а страховые компании не могут указать в качестве собственника трастовую структуру. Но есть некоторые исключения, в том числе коллекционные редкие модели, стоимость которых со временем только возрастет. 
• Наличные средства также лучше не передавать. Для этого можно выбрать другой способ передачи активов в доверительное управление, в том числе через банковский счет.

Если у вас достаточно наличности, и вы желаете ее надежно защитить, советуем начать с диверсификации капитала, открыв несколько банковских счетов и правильно распределив свои активы в разных странах и разных «кошельках».  

Создайте траст по защите активов с профессионалами!

Трасты — это мощный инструмент планирования наследства и защиты активов. В зависимости от типа структуры, вы можете передать в доверительное управление практически всё, чем владеете, в том числе банковские счета, недвижимость, бизнес и страховые полисы.

Однако прежде его нужно создать и настроить. Важно грамотно выбрать страну регистрации такой структуры. На первом месте находятся Невис, Белиз, Острова Кука.