Основные вопросы по оффшорам: как не нарушить законы РФ

Оффшоры активно используются в качестве легального инструмента структурирования бизнеса, защиты активов, оптимизации налогообложения. Но несмотря на большое количество доступной информации, регистрация оффшорной компании (ОК) нередко вызывает множество вопросов. Рассмотрим основные аспекты оффшорных компаний, ответим на часто задаваемые вопросы. 

Что такое оффшоры и как их можно использовать?

Оффшорами называют страны и территории, которые предлагают иностранным компаниям специальные условия для ведения бизнеса. Часто так называют иностранных юрлиц, зарегистрированных в таких зонах. Оффшорные компании могут вести международную деятельность, при этом облагаться нулевыми или минимальными налогами. 

Оффшорные компании давно используются бизнесменами для оптимизации налогообложения, защиты активов и конфиденциальности. К этому инструменту активно прибегали и российские предприниматели. Но вступление в 2015 году в силу законодательства о КИК и всё более активный обмен налоговой и финансовой информацией наложили свой отпечаток на эффективность налоговых преференций. 

Учитывая правило КИК, оффшорные компании стали чаще использоваться не для снижения фискальной нагрузки, а для других целей. У российского бизнеса популярны следующие способы использования ОК:

• Оффшорный холдинг

Используется для покупки и управления недвижимостью, интеллектуальной собственностью, проведения основных операций взаиморасчетов, повышения анонимности бенефициаров и защиты от рейдеров. Холдинги могут предложить своим акционерам большую гибкость в управлении, инвестировании, распределении капитала.

• Инвестирование

Инвестиционные фонды и холдинги в оффшорных юрисдикциях позволяют аккумулировать средства для крупных вложений, снизить фискальную нагрузку, административные расходы, защитить личное имущество бенефициаров. При этом необходимо корректно выбрать режим налогообложения КИК.

• Управление недвижимостью, морскими судами, яхтами, пр.

Использование ОК в данном случае позволяет упростить и удешевить процедуру продажи недвижимости, а также минимизировать фискальные платежи. Применение судоходных оффшорных юрлиц обусловлено простотой регистрации и множеством льгот. Существует большое количество инструментов для расчета налогооблагаемой базы на доходы юридических и физических лиц.

Подробно о том, в каких направлениях можно использовать оффшоры, читайте здесь. 

В какой юрисдикции открыть оффшорную компанию?

При выборе юрисдикции нужно исходить из конкретных задач, для которых создается оффшор. При этом эксперты рекомендуют учитывать цели с перспективой как минимум на 3–5 лет.

Необходимо учитывать списки «черных» оффшоров, принятых в странах резидентства будущих владельцев компании и территориях предполагаемого ведения бизнес-деятельности. В каждой оффшорной юрисдикции есть свои нюансы, преимущества и недостатки, которые по-разному проявляются в задачах. Получить бесплатную профессиональную консультацию и помощь в выборе вы можете, заполнив форму заявки ниже.

При выборе оффшорной территории также необходимо учитывать банк, в котором планируется открыть счет компании, возможность создания ее экономического присутствия в юрисдикции. 

Банковский счет очень важен в работе оффшора. В условиях усиленного регулирования банковской, финансовой деятельности к выбору государства открытия счета нужно подходить особенно серьезно. Проще, быстрее открыть счет в той же стране, но можно это сделать и в другой. 

Сейчас для некоторых банков одним из обязательных требований является Substance — экономическое присутствие юрлица в выбранной юрисдикции. Подробно разберем, что это и для чего нужно. 

Сабстенс: понятие, требования и необходимость создания

Substance, или экономическое присутствие — это меры, направленные на доказательство ведения компанией реальной деятельности на территории государства регистрации. Требования к сабстенс зависят от юрисдикции, но часто включают один или несколько из следующих компонентов:

• Наличие физического офиса по месту регистрации компании.
• Установленный законодательством минимальный штат.
• Юридический адрес.
• Номер стационарного телефона.
• Корпоративный сайт компании.
• Сдача финансовой отчетности по месту регистрации.

Банки и налоговые органы начали ужесточать требования к substance с 2016 года. Это связано с планом ОЭСР по противодействию размыванию налоговой базы и уклонению от налогов. Поэтому чаще всего предприятия сталкиваются с требованиями экономического присутствия при открытии банковского счета, получении налоговых льгот и избегании двойного налогообложения.

Основные ошибки в создании оффшорной компании

Большую часть ошибок при регистрации ОК предприниматели совершают в силу заблуждений, стереотипов, неправильного понимания налоговых последствий. 

Одно из самых распространенных заблуждений — полная конфиденциальность. Даже в классических оффшорах, где реестры закрыты, информация о бенефициарах и акционерах доступна государственным органам. А третьи лица могут получить эти данные по решению суда, хоть для этого потребуются весомые основания. Поэтому конфиденциальность оффшорных компаний можно считать, скорее, условно закрытой, и учитывать этот факт при принятии решений.

Следующей распространенной ошибкой является попытка использовать номинальный сервис для уклонения от налоговых служб. В данном случае стоит помнить о том, что многие страны уже подписали соглашение об автоматической передаче информации. Это касается сведений не только о корпоративных и личных счетах, но и данных о лицах с правом подписи и конечных бенефициарах. 

Еще одна распространенная ошибка — неправильное понимание или невладение информацией о налогообложении компаний, зарегистрированных в оффшорах. Иногда эта ошибка становится следствием предыдущей. 

При планировании регистрации ОК собственнику-резиденту Российской Федерации всегда нужно помнить о правиле КИК. Согласно российскому законодательству, бенефициар с налоговым гражданством РФ, который владеет 10% и более иностранной компании, обязан ежегодно подавать в налоговый орган уведомление, финансовую отчетность, декларацию о НДФЛ, в соответствии с действующими правилами.

Уклонение от подачи уведомительных документов, их неправильное заполнение или несвоевременная отправка приводят к существенным штрафам. 

Создание оффшора имеет много подводных камней. Без учета особенностей бизнеса, действующего законодательства и ситуации можно наделать множество ошибок, которые в лучшем случае сведут все старания на нет, а в худшем — будут причиной серьезных финансовых потерь.

Экспертная помощь при открытии оффшора

Несмотря на тенденцию к деофшоризации, ужесточение контроля, негативный поток информации со стороны некоторых СМИ, оффшоры остаются легальным способом структурирования международного бизнеса, защиты активов, оптимизации налогообложения. 

Но, чтобы максимально воспользоваться всеми преимуществами, которые дают оффшорные компании, нужно правильно выбрать юрисдикцию, организационно-правовую форму, учесть налоговые требования. Для этого надо провести тщательный мониторинг информации. Не менее важную роль играет корректная подготовка документов в соответствии с действующими законодательными актами. 

Эксперты International Wealth окажут помощь и сопровождение в решении следующих вопросов:

• Учреждение или перерегистрация оффшорной компании.
• Домицилирование юрисдикции.
• Открытие счета в оффшорной юрисдикции.
• Подготовка необходимого пакета документов.
• Предоставление номинального сервиса и лицензированного агента.
• Оптимизация налогообложения, настройка налоговой отчетности.
• Языковое, нотариальное, бухгалтерское сопровождение. 

Каждая ситуация уникальна. Поэтому мы индивидуально подходим к решению всех поставленных задач.