В России и странах СНГ среди бизнесменов популярна организационно-правовая форма общества с ограниченной ответственностью (ООО). Во многих зарубежных юрисдикциях, в том числе в оффшорах, её также используют под названием Limited liability company. Разберемся, что такое LLC и где его можно открыть.
Что такое LLC?
LLC (Limited Liability Company) — это форма юридической организации, которая комбинирует особенности корпорации и партнерства. Аббревиатура является сокращением от юридического статуса на английском языке Limited liability company. Наиболее близким аналогом LLC в российском праве является ООО (Общество с ограниченной ответственностью).
Что такое LLC? Это юридическое лицо, сочетающее в себе характеристики товарищества, индивидуального предпринимателя и корпорации. Ему также свойственно сквозное налогообложение, как и для партнерства. LLC предлагает участнику ограниченную ответственность, как и корпорация. Подобно индивидуальному предпринимательству, у LLC только один участник.
Такая структура освобождает владельцев от личной ответственности по долгам или обязательствам фирмы и делает бизнес самостоятельным юридическим лицом.
В случае банкротства или судебного спора с бизнесом личные активы владельца (банковские счета, дома и автомобили) обычно не рассматриваются как активы компании.
LLC принадлежит одному или нескольким лицам, которые называются участниками.
Что такое LLC, его особенности:
- В Limited liability company нет состава директоров и акционеров. Владельцы являются участниками или учредителями. Их права собственности закреплены в учредительном соглашении — Уставе.
- Прибыль каждого участника — определенный процент от общего дохода фирмы, согласно его доли в капитале.
- Каждое физическое лицо-участник обязано декларировать прибыль от фирмы соразмерно своей доле.
- В отдельных штатах США распространена регистрация LLC с одним учредителем для формирования партнерской структуры.
- Кредитор не может потребовать в судебном иске возмещение долга за счет личных активов участника.
Некоторые ошибки, которые распространены в деловом мире среди лиц, не понимающих до конца, что такое LLC:
- Некоторые бизнесмены говорят: «Хочу создать корпорацию с ограниченной ответственностью — Limited Liability Corporation». Такой организационно-правовой формы не существует. Есть компания LLC, она отличается от стандартных корпораций.
- Если индивидуальный предприниматель говорит, что собирается зарегистрироваться под LLC, это неверно. Limited liability company — юридическое лицо, что принципиально отличает его от индивидуального предпринимательства.
Преимущества LLC
Рассматривая, что такое LLC, мы упомянули о главных преимуществах такой организационно-правовой формы — ограничении ответственности и защите личных активов учредителей. Однако есть и другие достоинства:
- Легкость подачи налоговой декларации. LLC с одним участником часто облагается налогом как индивидуальное предпринимательство, а прибыль облагается налогом только один раз. LLC с одним участником может выбрать налогообложение по стандартным правилам, применяемым к корпорациям.
- Меньше бюрократии и волокиты.
- Никакой другой бизнес в юрисдикции регистрации не может использовать ваше название LLC компании.
Наличие аббревиатуры «LLC» в названии придает бизнесу солидности и вызывает больше доверия у клиентов, инвесторов и партнеров. LLC предоставляет возможность самостоятельно выбирать структуру управления, так как участники могут управлять компанией напрямую или назначить профессиональных управляющих.
Как LLC проходят налогообложение?
Гибкость налогообложения LLC – считается одним из неоспоримых преимуществ такой формы компании. В зависимости от структуры и целей бизнеса, владельцы LLC могут выбрать наиболее подходящий для них режим уплаты налогов.
Какие особенности имеет налогообложение LLC:
- Pass-Through Taxation или так называемое проходное налогообложение. Налоги на уровне компании с LLC не взимаются. Вместо этого прибыль или убытки «проходят» напрямую к владельцам (участникам), и уже они указывают свою долю прибыли в личных налоговых декларациях. Это позволяет избежать двойного налогообложения, характерного для корпораций.
- Можно выбирать подходящий налоговый режим. Компания может определиться, каким образом она будет платить налоги: как партнерство (если участников несколько), как индивидуальное предприятие (если участник только один), как S-корпорация или C-корпорация, заполнив специальную форму в IRS.
Рассмотрим налоговые преимущества LLC:
- Расходы можно списывать. Владельцы предприятия могут вносить в статью расходов и с налогооблагаемой базы такие траты: аренду, оборудование, маркетинг, транспортные расходы и другие допустимые затраты.
- Отсутствие двойного налогообложения. LLC позволяет участникам платить налоги только один раз — на уровне физического лица.
- Гибкое распределение прибыли. В LLC не требуется пропорционально распределять прибыль в зависимости от долей участия. Это позволяет оптимально распределять налогооблагаемую прибыль между участниками, основываясь на их вкладе или договоренностях.
Участники LLC могут делать отчисления в пенсионные планы на более выгодных условиях, чем обычные наемные работники, что позволяет дополнительно оптимизировать налогооблагаемую базу. Если создать дочерние структуры, то можно еще больше оптимизировать налоговую нагрузку, планируя потоки прибыли и убытков. Компании могут также амортизировать стоимость оборудования, интеллектуальной собственности и других активов, уменьшая налогооблагаемую прибыль. Возможность распределять убытки для уменьшения налогового бремени будет особенно актуальным на начальных этапах деятельности LLC.
Как управляется LLC?
Гибкость и адаптивность управления LLC, ориентированные на потребности бизнеса, делают такую организационно-правовую форму еще более привлекательной для предпринимателей.
Какие две основные модели управления есть у LLC:
- При помощи участников компании. В этой модели все владельцы (участники) активно участвуют в ежедневном управлении бизнесом. Каждый участник имеет право принимать решения от имени компании.
- При помощи наемных управляющих. Здесь участники назначают одного или нескольких управляющих для ведения дел компании. Менеджерами могут быть как сами участники, так и сторонние профессионалы, не являющиеся владельцами.
Выбранная модель прописывается в Operating Agreement или операционном соглашении, которое регулирует внутренние процессы LLC.
Какие права и обязанности имеют участники LLC:
- Они могут голосовать по ключевым вопросам бизнеса (изменения в операционном соглашении, привлечение нового участника, ликвидация компании).
- Инициировать аудиты или проверку деятельности управляющих.
- Получать долю прибыли в соответствии с условиями соглашения.
Какие обязанности есть у наемных управляющих:
- принимать решения в интересах компании;
- вести корпоративный учет;
- заключать контракты;
- нанимать сотрудников;
- контролировать финансы.
LLC предоставляет гораздо больше свободы в организации управления, чем корпорации или партнёрства:
- Легко принимать нужные решения. Для этого необходимо большинство голосов участников. Другие правила могут быть прописаны в операционном соглашении.
- Можно распределять роли и обязанности в индивидуальном порядке. Это позволяет учесть особенности бизнеса и личные договоренности между участниками.
- Нет жестких требований к структуре. В отличие от корпораций, LLC не обязана иметь совет директоров, проводить ежегодные собрания или вести сложные протоколы.
По мере развития компании можно менять структуру управления, распределять роли или вводить новых управляющих без сложных юридических процедур.
Где можно зарегистрировать LLC?
Теперь вы знаете, что такое LLC, что значит LLC в названии компании. Разберемся, где можно ее открыть, в каких оффшорных юрисдикциях предлагают эту организационно-правовую форму.
Когда вы ищете информацию о том, что такое LLC, поисковые системы предоставляют множество англоязычных источников для изучения данного вопроса. Это связано с тем, что LLC (Limited Liability Company) применяется преимущественно в странах, где действует британская правовая система.
В первую очередь ее используют в США в штатах Техас, Алабама, Невада, Юта и низконалоговом Делавэре. Среди оффшорных юрисдикций:
- Невис;
- Сент-Винсент и Гренадины;
- Маршалловы Острова;
- Остров Мэн.
Для каждого отдельного вида бизнеса, зарегистрированного в оффшоре, нужно подбирать юрисдикцию и банковское учреждение для открытия расчётного счёта. Это связано с местом ведения деятельности, лицензированием, рискованностью и другими факторами.
Что такое LLC, на какую организационно-правовую форму оно похоже?
LLC — это компания с ограниченной ответственностью. Аббревиатура является сокращением от юридического статуса на английском языке Limited liability company. Наиболее близкий аналог — ООО. Это юридическое лицо, сочетающее в себе характеристики товарищества, индивидуального предпринимателя и корпорации. LLC также свойственно сквозное налогообложение, как и для партнерства. Оно предлагает участнику ограниченную ответственность, как и корпорация. Подобно индивидуальному предпринимательству, у LLC только один участник.
Какие преимущества есть у LLC для регистрации оффшорной фирмы?
Главное преимущество такой организационно-правовой формы — ограничение ответственности и защита личных активов учредителей. Однако есть и другие плюсы.
Легкость подачи налоговой декларации. LLC с одним участником часто облагается налогом как индивидуальное предпринимательство, а прибыль облагается налогом только один раз. LLC с одним участником также может выбрать налогообложение по стандартным правилам, применяемым к корпорациям.
Меньше бюрократии и волокиты.
Никакой другой бизнес в юрисдикции регистрации не может использовать ваше название LLC компании.
Где можно открыть LLC?
Limited liability company применяется в странах с британской правовой системой.
В первую очередь ее используют в США в штатах Техас, Алабама, Невада, Юта и низконалоговом Делавэре. Оффшорные юрисдикции: Невис, Сент-Винсент и Гренадины, Маршалловы Острова, Остров Мэн.
Alexey Astapov 
08 марта 2021 
