Новость для россиян: Сейшелы отказались вводить санкции и открыты для бизнес-планирования! Регистрация IBC и партнерства за 3 дня «под ключ» удаленно. Узнайте больше, обратившись к нашим экспертам.
Инвестирование на Сейшельских островах предполагает взаимодействие с Seychelles Revenue Commission (SRC) – главным местным органом, ответственным за налоговые сборы и поступления. С января 2019 года в юрисдикции действует территориальный принцип налогообложения, спровоцировавший необходимость внедрить официальное понятие «доход от источников Сейшельских островов». В августе 2019 г. выпущено специальное Руководство, разъясняющее, как уплачивать налог международным коммерческим компаниям с доходов, полученных в пределах этого государства.
Если вам необходима экспертная помощь по вопросам налогообложения, оставьте свою заявку в мессенджере, онлайн-чате или отправьте на электронную почту.
Краткий налоговый гайд Сейшельских островов
Основные изменения резко меняют налоговые условия для IBC (международных коммерческих предприятий), фондов и лицензированных организаций. С начала 2019 г. оффшоры имеют право работать и предоставлять услуги на территории государства, владеть здесь имуществом, а также взаимодействовать с местными контрагентами. Соответственно, такие оффшорные компании получают дополнительные налоговые обязательства, которые должны быть выполнены в установленные сроки.
Рассмотрим ключевые изменения:
- в юрисдикции налоги уплачиваются по прогрессивной шкале: 25% на первые 73 тыс. USD прибыли, 33% для превышающих эту отметку сумм;
- прибыль, полученная за пределами государства, на территории Сейшельских островов не подлежит налогообложению;
- в соответствии с BTA (Законом о налогообложении предпринимательской деятельности), прибыль резидентных компаний будет считаться доходом от местных источников, если он получен в результате деятельности в пределах государства;
- налогообложению также подлежит вся прибыль, полученная с помощью имущественных прав, например, от владения сейшельской недвижимостью;
- доходом от сейшельских источников также определяется прибыль нерезидентных предприятий, полученная от работы постоянного представительства на территории юрисдикции;
- при расчете эффективной налоговой ставки на доходы от сейшельских источников учитывается расположение основной компании для использования положений СИДН между государствами.
В отношении постоянных представительств, основанных нерезидентными организациями на Сейшельских островах, следует помнить, какие хозяйствующие субъекты определяются таковыми согласно действующему законодательству. Организация представительства предполагает:
- наличие складов, мастерской, офиса, филиала/отделения либо места управления (за исключением юридического адреса зарегистрированного агента);
- образование места добычи полезных ископаемых и прочих природных ресурсов (шахты, карьера, скважины и т.п.);
- организация строительных площадок и площадей для размещения оборудования со сроком проведения работ от 90 дней;
- наличие места предоставления консультационных услуг с привлечением сотрудников и периодом работы представительства не менее 90 дней в течение календарного года;
- организация штата по содержанию склада (агента);
- образование места по размещению оборудования для торговых компаний.
Внимание! Следует учитывать, что налогообложению подлежит только та часть прибыли, которая сформирована в пределах юрисдикции. Налог на доходы компании, полученные в пределах иного государства, не может взиматься на Сейшельских островах.
Доходы от источников на Сейшелах
При расчете налогооблагаемой базы, как и в большинстве других юрисдикций, компании могут уменьшить прибыль на сумму понесенных за отчетный период расходов. Однако такие расходы должны быть документально зафиксированы и понесены исключительно в процессе ведения коммерческой деятельности в пределах юрисдикции. Например:
- Компания производит/экспортирует товары в юрисдикцию. В ходе деятельности используется определенное оборудование, привлекаются штатные сотрудники, организовывается закупка сырья. При реализации такой продукции, в том числе нерезидентным компаниям, весь доход предприятия будет считаться прибылью от источников Сейшельских островов. Несмотря на то, что средства перечисляются из-за границы, доход аккумулирован деятельностью именно на Сейшелах.
- Организовано постоянное представительство (с периодом работы не менее 90 дней в календарном году) по оказанию услуг. Даже если привлекаются иностранные консультанты, а услуги предоставляются нерезидентам, деятельность осуществляется из территории Сейшельских островов, соответственно, прибыль получена в результате ее ведения именно здесь, в пределах юрисдикции.
- Доход от источников Сейшел, образованный от владения имуществом (например, недвижимостью), требует более тщательного рассмотрения. В определенных случаях даже нерезидентные компании обязаны уплачивать налоги в казну государства. Например:
- предприятие сдает в аренду недвижимость на Сейшелах нерезидентной компании – такая прибыль будет облагаться в полной мере;
- нерезидент Сейшел передает имущественные права резидентной организации Сейшельских островов, от которых резидент получает доход. В такой ситуации доходы двух предприятий становятся объектами налогообложения при прибыли, возникшей непосредственно от использования прав на имущество.
Важно! В тех случаях, когда компания получает прибыль в пределах двух юрисдикций одновременно, налогооблагаемая база рассчитывается следующим образом: доход от источника на Сейшелах делится на общую сумму прибыли и умножается на сумму выплат.
Давайте разберем рабочую формулу, предусмотренную ст. 5 BTA на практическом примере: оффшор на Сейшелах за отчетный период получил прибыль 1 млн. USD. При этом доход за пределами юрисдикции составил 500 тыс. USD, в самом государстве тоже 500 тыс. USD. Далее предприятие распределяет нерезидентному участнику дивиденды 100 тыс. USD. В таком случае расчет налога у источника осуществляется следующим образом – 500 тыс. USD, сгенерированные на Сейшелах, делим на общий совокупный доход 1 млн. USD и умножаем на сумму дивидендов 100 тыс. USD. Налогооблагаемой базой является прибыль 50 тыс. USD, а сумма налога при действующей ставке 15% равна 7,5 тыс. USD.
Выплата дивидендов
15% – базовая ставка налога на выплачиваемый дивидендный доход, сформированный в результате деятельности компании в пределах юрисдикции. Сбор уплачивается в сейшельскую казну. В тех ситуациях, когда прибыль IBC генерируется исключительно в других юрисдикциях без извлечения каких-либо выгод от деятельности на Сейшельских островах, компания полностью освобождается от налогообложения.
Примечание: базовая ставка 15% может быть пересмотрена и уменьшена за счет положений Соглашений об избегании двойного налогообложения между государствами.
Если вам необходима помощь в оптимизации налогов с помощью оффшорной компании на Сейшельских островах, налоговая консультация или выстраивание бизнес-структур с включением оффшорных компаний, закажите консультацию наших экспертов.
Проценты
В отношении процентов, получаемых от компании, зарегистрированной в юрисдикции, следует разобраться в их типах. Например, при перечислении процентов по займам налог у источника будет взиматься, если договор составлен между двумя резидентными компаниями, которые не имеют статуса финансовых организаций, а сама ссуда используется в пределах юрисдикции.
В тех случаях, когда займ предоставляется сейшельской компании от нерезидента, доход не будет облагаться налогом, если заемные средства используются в другом государстве.
Если заемщиком выступает резидентная компания, налог будет начислен и должен быть оплачен. То есть, аналогично ситуации с любыми другими типами прибыли, доход от источника Сейшельских островов в любом случае подлежит налогообложению, если он генерируется и используется в пределах юрисдикции.
Роялти
Что касается объектов интеллектуальной собственности и прибыли от реализации прав ИС, важно учесть, где именно он образовывается. Налог на предпринимательскую деятельность при доходе от сейшельских источников будет взиматься, если роялти получены в результате использования имущественных прав компанией-резидентом или постоянным представительством предприятия-нерезидента. В тех случаях, когда получателем роялти является нерезидентная компания, предусмотрен налог на доходы от источника Сейшельских островов в размере 15%.
Важно! Полное освобождение роялти от налогообложения возможно только в тех случаях, когда имущественные права не используются на территории юрисдикции.
Крайне важно учитывать виды и природу образования доходов, особенности проводимых операций, а также определенные действия, которые совершает налогоплательщик. Только правильная структуризация бизнеса позволит законно устранить не предусмотренные налоговые обязательства, в чем помогут наши эксперты. Если ваши интересы включают получения прибыли от источников на Сейшелах либо полноценную работу компании в пределах государства, ваша компания утратит безналоговый статус и приобретет резидентство.
Рекомендуем детально изучать каждую операцию, совершаемую между оффшорной компанией на Сейшельских островах и основными контрагентами, т.к. отдельные обстоятельства могут получать исключения.
Новая система подоходного налога 2021
В завершение хотелось бы добавить, что в 2021 году власти государства объявили о новой системе подоходного налога в бюджете. В разъяснениях, опубликованных 16.02.2021 г., указано, что правительство планирует пересмотреть существующую и внедрить новую налоговую базу для бизнеса в пределах юрисдикции, включая рыбный и сельскохозяйственный сектор.
Основной целью является установка новой системы налогообложения для предприятий в течение 2021 года. По словам Министра финансов Наадира Хасана, каждая компания и каждое физическое лицо должны вносить свой вклад в развитие государства с помощью налогов, независимо от вида деятельности. Магистр банковского дела считает, что новые методы и принципы налогообложения позволят установить справедливую ставку, которая будет применяться ко всем секторам и компаниям.
Так, правительство планирует предложить 15%-ную ставку налога на доход от источников на Сейшельских островах в размере до 1 млн. SCR (47,2 тыс. USD), а 25% взимать со всей остальной прибыли. При обороте до 47,2 тыс. USD в год власти хотят ввести упрощенный режим налогообложения.
Компаниям, имеющим бизнес-интересы на Сейшелах, следуют учитывать следующие грядущие изменения:
- власти государства планируют полностью отменить налог на корпоративную социальную ответственность (CSR) с 1.04.2021 г (0,5% с компаний, не являющихся плательщиками НДС).;
- усиление международных налоговых положений позволит государству не терять доходы в результате переноса прибыли;
- планируется улучшенное управление налоговым режимом, в том числе с помощью увеличения перечня услуг, доступных онлайн, например, регистрация компаний, подача деклараций и т.д.
После нововведений налоги будут устанавливаться налоговым агентом в соответствии с новыми условиями, но не декларироваться на базе самостоятельной оценки прибыли компаний.
Внимание! Планируя посещение Сейшельских островов, помните, что россияне с сентября 2022 года имеют право беспошлинно провезти наличную валюту на общую сумму 50 тыс. рупий. Если Вам кажется, что этого недостаточно, можно взять с собой и большую сумму, но её следует указать при заполнении анкеты!
Для максимально быстрой адаптации вашей деятельности к новым условиям рекомендуем обратиться к профильным специалистам. Наши эксперты обладают необходимым опытом и знаниями для построения эффективного и прибыльного бизнеса. Вы также можете обращаться к нам для регистрации оффшорной компании на Сейшелах и открытия счетов в крупнейших мировых банках. Рекомендуем предварительно заказать подбор счета, что существенно облегчает запуск новой компании.
Как облагаются налогом доходы от источника Сейшельских островов?
Стандартная ставка налога составляет 15%, однако следует рассматривать возможность применения СИДН для снижения действующей ставки. Любые виды доходов, полученные на территории Сейшельских остров и сгенерированные в результате деятельности, в том числе от реализации имущественных прав и заемных средств, подлежат налогообложению. IBC может быть освобождена от налога 15%, если не получает никаких доходов с территории государства.
По какой ставке платить налог на проценты и роялти, направляемых из Сейшел?
Все предприятия. в то числе нерезиденты, получающие дивиденды, роялти и проценты от резидентов Сейшельских островов, постоянных представительств, должны уплачивать налог в размере 15% в казну государства. Если речь идет о совокупной прибыли, полученной на Сейшелах и в пределах другой юрисдикции, расчет проводится по следующей формуле: доход от источника сейшельских островов делится на совокупный доход и умножается на сумму фактической выплаты. При необходимости вычесть расходы компании должны документально обосновать все вычитаемые затраты.
Какие налоговые изменения планируют внести власти в 2021 году?
Ставка налога на прибыль от источников Сейшельских островов изменяться не будет. Однако власти планируют пересмотреть базовую величину прибыли, влияющую на эффективную ставку. Так, налогообложение компаний с доходами до 1 млн. CSR останется на уровне 15%, а весь остальной доход планируется облагать 25%. Также с 1.04.2021 г. правительство хочет отменить взнос по корпоративной социальной ответственности в размере 0,5% для компаний, которые не платят НДС.
