ФНС РФ зафиксировала резкое сокращение количества российских компаний со штаб-квартирами за рубежом

По заявлению главы ФНС России Д. Егорова, за последние годы существенно сократилось число компаний с головными офисами в зарубежных юрисдикциях. По официальным данным на начало 2022 года осталось всего 52 компании. С чем связана такая тенденция? Расскажем, почему российские компании предпочитают создавать headquarters в заграничных юрисдикциях и не торопятся возвращать их домой.

Многие крупные международные компании в целях оптимизации налогообложения использовали и продолжают использовать легальный и общепринятый прием — создание головного офиса в наиболее выгодной юрисдикции, в том числе в оффшоре. Тенденцию к сокращению российских фирм с зарубежными штаб-квартирами многие эксперты связывают с изменениями международного налогового законодательства.

Правительство РФ старается закрыть лазейки в законодательстве, остановить безналоговый вывод капитала за рубеж. В отношении Кипра, Мальты, Люксембурга минфину уже удалось добиться повышения процентной ставки налогов на дивиденды и проценты по займам. Следующие на очереди — Швейцария, Гонконг, Сингапур.

В 2015–2020 годах в РФ были проведены 3 амнистии капитала. Российскому бизнесу было предложено легализовать закрытые за рубежом активы взамен на предоставление гарантий защиты от преследований. В дополнение были созданы 2 специальных административных района: в Калининграде и Владивостоке.

Но действия официальной Москвы не способствовали переносу зарубежных штаб-квартир российских компаний в РФ. Большинство специалистов сходятся во мнении, что это связано не только с вопросом оптимизации налогообложения. Главными причинами эксперты называют нестабильность российского законодательства, полное неуважение к частной собственности. Некоторые специалисты отмечают, что утрата доверия к государственным органам, всевластие силовых структур также не способствуют улучшению бизнес-климата в России и возвращению капиталов.

Понятия «оффшор» и «оффшорная компания»

Оффшор — это территория или страна, которая дает право нерезидентам регистрировать компании на выгодных для них условиях. Оффшорные компании, зарегистрированные в таких зонах, могут вести международную деятельность, при этом облагаться нулевыми или минимальными налогами.

Благодаря гибкому законодательству и бизнес-ориентированности оффшорных территорий, открыть компанию в них довольно просто. Можно купить уже существующую компанию, которая будет переписана на новых владельцев в течение нескольких часов.

С подачи СМИ оффшоры обрели дурную славу. Их обвиняют в пособничестве терроризму, отмывании денег, уклонении от налогов, прочих бедах. Но это заблуждение. Оффшорные компании являются 100% легальным инструментом защиты бизнеса, основная задача которого заключается в предоставлении удобных механизмов для успешного ведения международной экономической деятельности. Сейчас в мире есть порядка 50 оффшоров.

Преимущества оффшорной компании

Для привлечения иностранного капитала правительства оффшоров приняли комплекс законодательных актов, которые создали благоприятный деловой климат в этих юрисдикциях.

Основные плюсы, которые получают оффшорные компании:

• Гибкое законодательство, которое упрощает процедуру регистрации и покупки компании. Кроме того, судебный иск против нее можно подать только в юрисдикции открытия.
• Минимальное или нулевое налогообложение — один из основных аргументов для некоторых видов бизнеса.
• Высокий уровень конфиденциальности. Информация о бенефициарах не всегда находится в открытых реестрах. Если нужно, можно воспользоваться номинальным сервисом.
• В некоторых юрисдикциях при учреждении бизнеса и соблюдении ряда условий предусмотрена возможность получения ВНЖ, ПМЖ.
• Невысокая стоимость регистрации и обслуживания, что делает оффшорные компании доступным инструментом для бизнеса разных уровней.
• Упрощенная отчетность. В оффшорах нет требования обязательной финансовой отчетности и аудита. Но владельцам компаний рекомендуют держать бухгалтерию в порядке на случай налоговых проверок.
• Доступность открытия иностранного банковского счета. Если оффшорная компания зарегистрирована в респектабельной юрисдикции, то открытие банковского счета в большинстве финансовых институтов мира не вызывает трудностей.
• Отсутствие валютного контроля.
• Защита активов. Открытие оффшорной компании позволяет защитить активы бенефициаров от незаконной экспроприации. Особенно это актуально для граждан стран с нестабильной политической ситуацией. 

Среди недостатков — контроль со стороны мировых регулирующих структур: ОЭСР, ЕС, ФАТФ. Задачами регуляторов являются противодействие уклонению от налогов, отмыванию денег, финансированию террористических организаций.

Стоит также отметить выгоду, которую получают правительства оффшоров. За счет значительных иностранных инвестиций, доходов от аренды офисов, агентских и др. услуг страны-инкорпорации стимулируют рост государственной экономики, решают вопросы безработицы.

Юридические формы оффшоров

С точки зрения организационно-правовых форм можно выделить несколько типов компаний:

• иностранная корпорация;
• международная бизнес-компания (IBC);
• нерезидентная компания;
• частная организация с ограниченной ответственностью (PLC);
• общество с ограниченной ответственностью (LLC);
• филиал;
• партнерство;
• траст.

Стоит упомянуть такие формы: SÀRL, GBC I, GBC II, которые можно открыть в ограниченном количестве оффшоров, но они обладают существенными преимуществами в своих юрисдикциях.

International Business Company

Подходит для ведения международного бизнеса и не предполагает получение доходов от местных источников. Среди обязательных требований: наличие совета директоров, акционерного капитала и акций, которые не могут быть выставлены на публичные торги.

Плюсы IBC:

• Полное освобождение от налогов.
• Ежегодные пошлины составляют от 100$ до 500$, в зависимости от юрисдикции.
• Строгая конфиденциальность и максимальная закрытость данных бенефициаров.
• Минимальные ограничения направлений бизнес-деятельности.
• Именные акции не включены в открытые реестры.
• Нет требований по обязательной отчетности и аудитам.
• Для регистрации IBC необходим один акционер и один директор, в качестве которых может выступать одно физическое или юридическое лицо.

Форма IBC широко известна и успешно применяется в международном бизнесе, так как дает хорошие перспективы развития при регистрации в респектабельной юрисдикции.

Private Limited Company

Вторая по популярности организационно-правовая форма, которая может работать в разных странах. PLC применяются в качестве нерезидентных компаний, что позволяет снизить налоговую нагрузку или полностью избежать налогообложения в стране регистрации. Но частные ограниченные компании должны подавать отчетность и иногда проходить аудит.

Уровень конфиденциальности в данном случае ниже, что иногда приводит к появлению имен бенефициаров и акционеров в открытых реестрах. Избежать этого можно с помощью номинального сервиса или использования IBC в качестве корпоративного лица.

Limited Liability Company

Это гибридная юридическая форма, совмещающая принципы работы акционерного общества и партнерства. Возможность защиты активов на мировой арене — одно из главных преимуществ общества с ограниченной ответственностью. Полномочия и обязанности его участников определены положениями устава.

Плюсы LLC:

• В состав могут быть включены как физические, так и юридические лица.
• Члены LLC имеют такие же обязанности, что и акционеры ООО.
• Уровни владения и вознаграждений динамичны. 
• LLC не платит корпоративный налог.
• Благодаря гибкой структуре эта юридическая форма подходит для структурирования международных организаций.

Коротко о самых востребованных офшорных зонах мира

При выборе оффшора надо учитывать несколько важных моментов. Прежде всего нужно исходить из конкретной задачи, для которой создается оффшорная компания. При этом желательно рассматривать цели с перспективой на 3–5 лет. Также стоит принять во внимание «черный» список оффшорных зон, принятый в стране резидентства бенефициара. 

Белиз

Эта страна относится к классическим оффшорным зонам. Здесь выгодно открывать IBC, нет ограничений на разрешенные виды деятельности. Процесс регистрации занимает в среднем 3–14 дней. Компания должна иметь зарегистрированный местный офис, регистрационного агента и вести бухгалтерскую отчетность. Требований к обязательной подаче финансовой отчетности нет. 

Преимущества Белиза:

• Нулевая ставка налогов на прибыль, наследство, проценты и дивиденды.
• Отсутствие валютного контроля.
• Недорогая регистрация.
• Данные о бенефициарах третьим лицам недоступны.
• Не нужно единовременно оплачивать всю сумму уставного капитала.

Британские Виргинские острова

БВО — политически стабильное государство с гибким законодательством, направленным на стимулирование коммерческой деятельности. Эта юрисдикция оптимально подходит для налогового планирования, БВО — один из старейших и крупнейших оффшоров в мире. 

Основные плюсы:

• Для регистрации компании необходим один директор, в качестве которого может выступить физическое или юридическое лицо.
• Нулевая ставка налогов на прибыль, наследство, прирос капитала, дарение и с продаж.
• Кроме зарегистрированных, допускаются акции на предъявителя.
• Простое управление.
• Нет требований по обязательным аудитам и сдаче отчетности.
• Небольшой размер ежегодной государственной пошлины.

Стоит иметь в виду, что на Британских Виргинских островах многие виды деятельности подлежат лицензированию.

Сейшелы

Сейшельские острова относятся к классическим оффшорам и хорошо подходят для налоговой оптимизации, международных трастов и коммерческих компаний. Но для некоторых видов деятельности есть требование реального экономического присутствия в стране. 

Среди основных плюсов стоит выделить:

• Отсутствие обязательств по налогообложению.
• Простая процедура регистрации.
• Нет требований по размеру уставного капитала.
• Резидентство директоров не имеет значения.
• Простое управление.
• Собрания акционеров могут проходить в любой стране.
• Требование обязательного ведения и сдачи отчетности отсутствует.
• Небольшой размер ежегодной государственной пошлины.

Маршалловы острова

Корпоративное законодательство Маршал построено на британском праве, при этом экономика островов до сих пор во многом зависит от политики США. Тем не менее регистрация компании на Маршалловых островах для иностранного инвестора сейчас один из самых доступных вариантов. При этом надо учесть, что нерезидентные компании не имеют права вести бизнес с местными юрлицами. Но это требование не распространяется на сотрудничество с адвокатами, инвестиционными консультантами и бухгалтерами.

Плюсы Маршал:

• Освобождение от фискальных платежей и налогов на мировой доход.
• Невысокая стоимость регистрации компании.
• Конфиденциальность информации о бенефициарах.
• Предусмотрена возможность использования номинального сервиса.
• Гибкая корпоративная структура.
• Недорогое администрирование компании.
• Допускается возможность использования акций на предъявителя.
• Нет требования по обязательной отчетности и аудиту.

Невис

Эта Карибская юрисдикция отлично подойдет, если целью создания оффшорной компании является защита активов или оптимизация налогообложения. Для регистрации необходимо соблюсти минимальные требования. При этом стоит учесть, что компания будет освобождена от налогов только в случае ведения бизнеса вне юрисдикции. 

Основные плюсы Невиса:

• Нет налогов на прибыль, имущество, прирост капитала, наследство, богатство и дивиденды.
• Для открытия компании нужен один директор и один акционер.
• Не установлен минимальный размер уставного капитала.
• Допускается выпуск акций на предъявителя и без объявления номинала.
• Нет обмена налоговой информацией с другими странами. 
• Действует программа выдачи гражданства за инвестиции. 

Сингапур

Сингапур — государство с быстрорастущей экономикой и стабильной политической системой. Его нельзя назвать абсолютно безналоговой юрисдикцией, открытие компании здесь недешевое, придется соблюсти определенные требования. Например, как минимум один из директоров должен быть резидентом Сингапура. Стоит быть готовым к необходимости подавать финансовую отчетность. 

Юрисдикция имеет такие преимущества:

• Освобождение от налогов на доходы, полученные за пределами страны.
• Репутация страны.
• Отсутствие валютного контроля.
• Первые три года часть чистой прибыли не облагается налогом.
• Вывод прибыли не лимитирован.

Каймановы острова

Эта юрисдикция относится к британским заморским территориям и отлично подходит для оптимизации налогообложения. Перед регистрацией стоит учесть, что Кайманы накладывают достаточно жесткие ограничения на деятельность нерезидентных компаний. К обязательным требованиям относятся необходимость ведения финансового учета, наличие зарегистрированного адреса и регистрационного агента. 

Основные плюсы:

• Скорость регистрации — от 24 часов.
• Стабильная политическая и экономическая обстановка.
• Нейтральный статус юрисдикции в плане налогообложения.
• Минимальный размер уставного капитала не установлен.
• При ведении деятельности вне юрисдикции нет налогов на доход, прирост капитала, НДС, дарение, наследство.
• Нет валютного контроля. 

Панама

Одна из популярных оффшорных юрисдикций, особенно среди резидентов стран СНГ. Преимущества для нерезидентных компаний:

• Ежегодно взимается только налог на франшизу, остальных фискальных платежей нет.
• Минимальный размер уставного капитала не установлен.
• Высокий уровень конфиденциальности.
• Предусмотрена возможность использования номинального сервиса.
• Нет валютного контроля.
• Можно выпускать акции на предъявителя и именные.
• Отчетность подается только при ликвидации компании.

Панама отлично подходит для налогового планирования и ведения международного бизнеса.

Кипр

Республика Кипр не относится к классическим оффшорам, но это государство предлагает преимущества, которые можно использовать для налоговой оптимизации. При соблюдении ряда требований и сопровождении специалиста можно добиться полного освобождения от налогов. Стоит иметь в виду, что обязательное требование для регистрации компании — наличие зарегистрированного офиса и секретаря.

Плюсы Кипра:

• Одна из самых низких в ЕС ставок налога на чистую прибыль — 12.5%.
• Не взимаются налоги на прибыль с процентов, дивидендов и роялти.
• Нулевая ставка налога на прирост капитала.
• Экспорт/импорт в пределах ЕС не облагается НДС.

Гибралтар

Эта европейская юрисдикция оптимально подходит для налоговой оптимизации и редомициляции классических оффшорных компаний. Если нерезидентная компания не ведет бизнес на территории юрисдикции, то ей доступны следующие преимущества:

• Освобождение от налога на прирост капитала, дивиденды, наследство.
• Предусмотрена возможность использования номинального сервиса.
• Освобождение от корпоративного налога.

Канада

Канада пользуется высокой популярностью для минимизации налогообложения международного бизнеса. Этому способствуют политическая стабильность и возможность использовать агентские схемы при налоговом планировании. Но для легальной работы в муниципалитетах большинству новых компаний необходимо получить бизнес-лицензии. 

Главные достоинства Канады:

• Репутация юрисдикции.
• Политическая и экономическая стабильность.
• Простое корпоративное законодательство.
• Низкий уровень коррупции.
• Освобождение от налогов, если компания ведет деятельность вне юрисдикции.

Ангилья

Ангилья — заморская территория Великобритании, расположенная в Карибском бассейне. Отлично подходит для международного бизнеса и налогового планирования, при условии получения дохода вне юрисдикции. Перед открытием компании стоит учесть, что некоторые виды деятельности требуют обязательного экономического присутствия в стране. 

Плюсы Ангильи:

• Быстрая регистрация компании – от 1 дня.
• Освобождение практически от всех налогов при условии ведения бизнеса вне территории регистрации.
• Возможность использования номинального сервиса.
• Действует программа налогового резидентства.

Багамские острова

Багамы — одна из самых популярных классических оффшорных зон в мире. Отлично подходит для оптимизации фискальной нагрузки и ведения международного бизнеса благодаря стабильности, развитой инфраструктуре и высокому уровню услуг. 

Плюсы юрисдикции:

• Максимально простая процедура регистрации.
• Невысокая стоимость ежегодного продления.
• Высокая степень конфиденциальности данных бенефициаров.
• Возможность весть бизнес в любой валюте.
• Отсутствие большей части налогов: на прибыль, дивиденды, прирост капитала, торговую деятельность, имущество и корпоративный.

«Черные» и «белые» списки офшорных зон

Каждая страна определяет списки разрешенных и запрещенных оффшорных территорий для ведения бизнеса ее резидентов. И зачастую у большинства государств эти списки различаются. Открытие компании в оффшоре, который входит в «черный список» вашей страны резидентства, сопряжено с риском усиленных проверок и финансовых проблем.

Существует официальный глобальный список оффшорных зон, которые контролируются и регулярно проверяются международными регуляторами FATF, МВФ и ЕС. Основные их цели — борьба с отмыванием денег, уклонением от налогов и финансированием международного терроризма. Ознакомиться со списками можно на официальных порталах регулирующих организаций.

Открыть или купить — вот в чем вопрос

После выбора оффшорной юрисдикции появляется вопрос о покупке или открытии компании с нуля. Решающим критерием в этом будут цели, которые преследуют бенефициары.

Если важны репутация, узнаваемость бренда и срок работы, нужно рассматривать покупку готового оффшора. При этом надо учитывать необходимость тщательного аудита, чтобы исключить возможные претензии кредиторов и наследников. Новым владельцам придется переоформлять корпоративные счета. Процедура переоформления готовой фирмы занимает не менее одной недели.

Если факторы репутации и истории не имеют особого значения, лучше будет создать новую компанию. При этом у бенефициаров есть возможность определить структуру, наиболее подходящую под их цели и задачи. В данном случае исключается риск прошлых долгов и претензий бывших владельцев.

Консультации и экспертная помощь 

Для регистрации оффшорной компании необходимо подготовить ряд документов. Основные — копия паспорта и доказательство адреса проживания. Список может быть расширен в зависимости от юрисдикции. Процедура регистрации и открытии корпоративного счета может быть как дистанционной, так и при личном присутствии. Процесс может занимать от 1 дня до нескольких недель. 

Подобрать оффшор и форму компании, отвечающую целям и задачам конкретного бизнеса, — задача, требующая глубокого анализа и владения информацией. Профессионализм и большой опыт экспертов нашего портала помогают нам быстро и качественно решать проблемы.

Мы поможем в решении следующих задач:

• Открытие и покупка оффшорной компании.
• Домицилирование из одной юрисдикции в другую.
• Открытие счета на/в оффшоре.
• Подготовка всех корпоративных документов.
• Использование номинального сервиса и лицензированного агента.
• Оптимизация налогообложения и настройка налоговой отчетности.
• Языковое, нотариальное и бухгалтерское сопровождение. 

Наши эксперты ответят на любые ваши вопросы и выберут оптимальную для вас оффшорную юрисдикцию.