Как сохранить анонимность личных счетов в эпоху налоговой открытости?

Одно из основных нововведений, волнующих наших читателей, – обмен фискальной информацией между странами. Развитию налоговой прозрачности способствовало несколько основных движущих сил: ОЭСР с помощью «Глобального форума», ФАТФ и Европейская Комиссия. Нововведения вынудили многие страны перерабатывать собственное законодательство, чтобы выйти из «черного списка» налоговых убежищ. В дополнение общие принципы налоговой прозрачности потребовали заключения минимум 12 соглашений об автоматическом обмене с другими странами или территориями, в том числе ЕС и США.

По мнению инициативных групп, сокрытие и искажение реальных экономических возможностей международных компаний, людей с высокими доходами создает нечестную конкуренцию для государств с традиционными налоговыми ставками. Поэтому введено понятие автоматического обмена налоговыми данными между странами, что немало волнует обеспеченных людей с бизнесом и счетами за границей. 

Передача налоговой информации в РФ 

Первопричиной внедрения таких новшеств стала оффшорная индустрия – налоговые убежища повсеместно использовались состоятельными людьми в разных целях, чаще – для снижения налоговой нагрузки и оптимизации налоговых платежей. Как правило, международные финансовые центры (именно так сейчас принято называть классические оффшор) предлагают выгодные налоговые режимы, а отсутствие требований к substance ведет к размыванию налоговой базы. Второй популярной причиной использования оффшоров иностранными инвесторами стала потребность скрыть активы, полученные от нелегального/незаконного бизнеса. 

Деятельность в таких оффшорах почти во всех случаях предполагает одну или несколько следующих причин:

Во многих случаях традиционные оффшорные зоны использовались для создания сложных схем инвестирования – трастов, фондов, а также фиктивной смены налогового резидентства. Нередко применение оффшорной компании предполагало полную отмену налогов, в том числе с помощью трансфертного ценообразования.   

В данный момент граждане РФ и других стран, не входящих в ЕС, не имеют возможности зарегистрировать компанию в оффшоре без корпоративного банковского счета. При минимальных требованиях к уставному фонду, substance и отчетности иностранные инвесторы обязаны передавать банку информацию о бенефициарах. В свою очередь, финансовые учреждения с соответствующей лицензией на банковскую деятельность должны выполнять правила по передаче налоговой информации в страну, резидентом которого является владелец такого сета. Круг замкнулся? Отнюдь. Разберемся детальнее, как сохранить анонимность в период абсолютной фискальной прозрачности.

Информация, передаваемая банками в ФНС РФ

С конца 2017 года Российская Федерация обменивается налоговыми данными с 56 странами. Международный обмен предполагает передачу следующих данных:

• для физических лиц – личные данные, адрес регистрации, ИНН и дату рождения;
• для юридических лиц – полные регистрационные данные компании, ИНН каждого юридического/физического лица-конечного владельца, ИНН подотчетных структур, актуальные на конец отчетного периода остатки по счетам. 

В данный момент все 56 соглашений активированы, основная цель – исключить уклонение от уплаты налогов на международном уровне. Как сохранить анонимность в данном случае? Отличный вариант – открытие счета в платежной системе. На данном этапе платежные системы, в отличие от банковских организаций, не передают сведения в налоговые службы. С одной стороны, это относительная анонимность, так как личные сведения держатель счета все же должен предоставить. С другой – возможность защитить активы и повысить конфиденциальность без нарушения законных правил по обмену налоговой информацией. 

Основное внимание иностранные и отечественные банковские учреждения уделяют следующим видам личных и корпоративных счетов:

1. Баланс менее 1 млн. USD (низкая стоимость).
2. Баланс более 1 млн. USD (высокая стоимость).

Здесь наши эксперты дают несколько практических советов. Во-первых, есть смысл оформить счет с балансом до 250 тыс. USD (личный или для корпоративного использования компанией). Дело в том, что информация по таким счетам не передается в налоговые органы других стран, так как остаток не подпадает под действие международного договора. 

Второй вариант, когда сумма не слишком превышает 250 тыс. USD, – открыть несколько счетов на иностранную компанию и разнести баланс более мелкими частями.  

Еще один интересный и достаточно популярный вариант – открыть корпоративный счет в банке США (или личный). Данная юрисдикция отказалась от участия в автоматическом обмене налоговой информацией, следовательно, не передает сведения о владельцах счетов в налоговые органы других стран.  Учтите, что во многих случаях необходим личный визит. 

Открыть счет в юрисдикции без обмена налоговой информацией или платежной системе 

Один из популярных вариантов сохранить анонимность для владельцев счетов – банковские учреждения и платежные организации государств, не участвующих в международном обмене налоговой информацией. Это не значит, что банковская система таких стран нестабильна или рискованна. Например, Грузия, Сербия, Черногория и Македония могут предложить достаточно стабильные и надежные банки, сами же юрисдикции не подписали конвенцию об обмене налоговыми данными. Данные государства строго охраняют банковскую тайну, успешно обслуживают нерезидентов и не применяют жестких ограничений при открытии счетов иностранным лицам.

В некоторых случаях компаниям и физическим лицам могут не подойти вышеуказанные юрисдикции ввиду определенных неудобств и комиссий при отправке платежей, скажем, в зону SEPA. В таком случае рекомендуем воспользоваться помощью наших экспертов для подбора подходящей платежной системы.  

Платежные организации Европы и других стран не передают налоговую информацию фискальным органам государств, резидентом которого является держатель счета. 

В этом случае иностранный инвестор/бизнесмен получает счет международного формата IBAN, возможность в короткие сроки осуществлять платежи SWIFT с низкими комиссионными сборами, а также относительную анонимность. С помощью платежных организаций и необанков вы сможете сохранить конфиденциальность, так как действуют положения о неразглашении информации третьим лицам. Больше деталей вы можете узнать на консультации с нашими экспертами. 

Как защитить права на анонимность? Юридический аспект 

Такое право относится к основополагающим правам человека, которые нередко нарушаются. Вспомнить хотя бы публичных людей и звезд, обеспеченных бизнесменов и людей с высокими доходами – они регулярно подвергаются скандалам, сплетням и вторжению в личную жизнь. А это – определенно нарушение закона. 

На международном уровне разработан и внедрен ряд положений и подзаконных актов, дающих право на анонимность и конфиденциальность. Среди них:

• конфиденциальная отправка сообщений и серфинг;
• анонимный постинг, анонимные платежи;
• создание и распространение авторских произведений/разработок без раскрытия личных данных;
• анонимное применение криптовалют. 

Это субъективные правомочия граждан, нарушение которых должно рассматриваться высшими судебными инстанциями. Так, при направлении благотворительного взноса бизнесмен или инвестор не обязан раскрывать информацию о себе, так как имеет право на защиту персональных данных и сокрытие источников финансирования. Согласно Бернской конвенции, такое же право имеют создатели объектов интеллектуальной собственности – не разглашать настоящие данные, использовать псевдонимы.  

Если вам необходима защита персональных данных, профессиональная диверсификация активов с помощью платежных систем или иностранных банков, обратитесь к нашим экспертам. Мы имеем многолетний опыт в pre approval и открытии корпоративных/личных счетов для нерезидентов, всегда учитываем новации меняющегося мира и потребности клиента. Личная информация клиентов не передается третьим лицам.