7 декабря 2023 года Совет Федерации одобрил закон о ратификации соглашения между правительством России и правительством Султаната Оман об устранении двойного налогообложения в отношении налогов на доходы и предотвращении избежания и уклонения от налогообложения. Соглашение было подписано еще в 2001 году, но не вступало в силу из-за разногласий по некоторым вопросам. Теперь, после переговоров, стороны согласовали более выгодные условия для экономической деятельности юридических и физических лиц России и Омана. Что же включает в себя это соглашение и как оно повлияет на отношения между двумя странами?
Основные положения соглашения
Соглашение между Россией и Оманом об устранении двойного налогообложения (СИДН) предусматривает, что доходы, полученные резидентами одной из договаривающихся сторон, будут облагаться налогом только в стране резидентности, за исключением некоторых случаев. Также регламентируется механизм предоставления вычетов или освобождений от налогообложения. В частности, соглашение распространяется на такие налоги:
- в Султанате — подоходный налог;
- в РФ — налог на прибыль юридических лиц и на доходы физических лиц.
Соглашение также устанавливает максимальные ставки налога у источника по следующим видам доходов:
- дивиденды: 15% или 10%, в зависимости от размера участия в капитале плательщика дивидендов;
- проценты: 10%;
- роялти: 10%;
- доходы от авторских прав и лицензий: 10%.
Соглашение также содержит положения о взаимном обмене информацией и сотрудничестве по налоговым вопросам, а также о предотвращении дискриминации налогоплательщиков на основе национальности или места регистрации.
На что повлияет СИДН между Оманом и РФ
Вступление в силу налогового соглашения позволит не только избежать двойной фискальной нагрузки, но и положительно повлияет на КИК:
- прибыль контролированных компаний в Омане может быть освобождена от налогообложения по ряду оснований, предусмотренных НК РФ;
- больше не понадобится делать аудиторское заключение по компаниям в Омане.
Также следует отметить, что Омана нет в российском перечне оффшорных юрисдикций. Это позволяет свободно осуществлять трансграничные расчеты без дополнительных банковских проверок и бюрократических процедур.
Перспективы сотрудничества
Соглашение между Россией и Оманом об устранении двойного налогообложения является важным шагом в развитии экономических и политических отношений между двумя странами, которые имеют долгую историю дружбы и сотрудничества. Соглашение способствует созданию благоприятного климата для инвестиций и торговли, а также укреплению доверия и стабильности в регионе.
Россия и Оман имеют общие интересы в области энергетики, транспорта, туризма, сельского хозяйства, образования и культуры. Обе страны являются членами Организации нефтепроизводящих стран (ОПЕК) и сотрудничают по вопросам регулирования мирового рынка нефти. Россия также заинтересована в развитии транзитных маршрутов через Оман. Султанат, в свою очередь, видит в России надежного партнера и поставщика продуктов питания, пшеницы, масла, кондитерских изделий.
Соглашение вступит в силу после обмена ратификационными грамотами, что должно произойти уже в конце 2023 года. Таким образом, положения документа начнут действовать уже с 1 января 2024 года.
Александр Бабин 
18 декабря 2023 
