Релокация в Италию в 2023: стимулы для иммигрантов и налоговые льготы

Италия предлагает иностранцам с самым разным уровнем достатка множество иммиграционных и налоговых льгот, доступных даже россиянам, вопреки коллективным антироссийским санкциям Запада. И в 2023 перспектива переезда в Италию для граждан РФ, Украины, Беларуси и иных государств, не входящих в Евросоюз, становится еще привлекательнее.

Успешный опыт соседей как руководство к действию для итальянцев

Исключительно высокие налоги и сборы долгое время мешали ряду государств Южной Европы развивать предпринимательство и привлекать состоятельных экспатов. Например, после оплаты НДФЛ и взносов на социальное обеспечение местные налоговые резиденты, как правило, расставались с более чем половиной заработанного дохода.

Постоянный рост фискального бремени лишь усугублял ситуацию. Так, в определенный момент состоятельные экспаты с налоговым резидентством Испании столкнулись с необходимостью уплачивать ежегодный налог на богатство / обрывать связи с данной страной.

За последние несколько десятилетий подобные факторы привели к значительной «утечке мозгов» из региона: талантливые предприниматели и состоятельные инвесторы решали использовать свои навыки и деньги, соответственно, в странах и регионах с более либеральными правилами.

Очевидно, что подобное не могло длиться вечно. Так, после разрушительного финансового кризиса 2007/08 португальские власти оказались вынуждены разработать целый ряд новаторских решений, чтобы вернуться к экономическому росту.

Так появилась ныне сверхпопулярная и известная на глобальном уровне программа получения золотой визы в Португалию, набиравшая обороты из года в год с момента запуска в 2013 и оказавшаяся недоступной россиянам в марте 2022 на фоне событий в Украине и введенных коллективным Западом антироссийских санкций.

В число новых инициатив португальских властей вошла и запущенная в 2009 схема получения специального налогового резидентства в Португалии RNH (Residente Não Habitual), позволившая экспатам и португальцам, в течение длительного времени отсутствовавшим на родине, минимизировать сумму НДФЛ к уплате.

Молва о данной схеме быстро распространилась, и десятки тысяч профессионалов, деловых людей и пенсионеров прибыли в Португалию, привозя с собой опыт и деньги. И хотя налоги для обычных жителей и граждан Португалии остались достаточно высокими, решение правительства страны фактически «расстелить красную ковровую дорожку» для новых резидентов из-за рубежа определенно пошло местной экономике на пользу.

Иные страны региона, включая Италию, последовали данному примеру.

Релокация в Италию для миллионеров, удаленщиков и наемных работников

Итальянское иммиграционное законодательство предлагает несколько интересных способов переезда в данную страну, включая ряд иммиграционных маршрутов, находящихся в активной разработке / периодически подвергающихся улучшению.

Золотая виза

В 2017 итальянские власти представили собственную золотую визу, впоследствии внеся ряд поправок в правила для стимулирования спроса. Актуальные сегодня финансовые условия получения золотой визы в Италию представлены в следующей таблице:

Объект финансирования	Размер капиталовложения, млн. евро
Стартап	0,25
Коммерческая компания (допускается использование капитала финансируемой компании для последующей покупки недвижимости в Италии на юрлицо)	0,5
Проект, представляющий общественный интерес	1
Гособлигации	2

Важной особенностью обновленной итальянской золотой визы, выгодно отличающей данный продукт от конкурирующих решений, предлагаемых властями Испании, Греции, Португалии и ряда иных государств с программами инвестиционной иммиграции, является отсутствие необходимости фактического внесения инвестиций до подачи заявки и получения «зеленого света» от местных властей.

Виза цифрового кочевника

Экспатам, не располагающим необходимым бюджетом для получения золотой визы, местные власти вскоре предложат интересную и дешевую альтернативу. Весной 2022 стало известно о запуске в Италии собственной визы цифрового кочевника. К сожалению, процесс разработки нормативно-правовой базы застопорился.

Власти Италии де-юре ввели визу цифрового кочевника в конце марта 2022. Исполнительный указ, определяющий, как именно станет работать новая схема, Министерству иностранных дел, Министерству труда и Министерству внутренних дел Италии надлежало принять в течение последующего 30-дневного срока. Но этого не случилось. Вероятно, вследствие неспособности сотрудников упомянутых ведомств прийти к консенсусу.

Вряд ли чиновники примут документ в краткосрочной перспективе вследствие неожиданного роспуска правительства летом 2022, сопровождавшегося досрочными выборами в Италии в сентябре. Хотя на выборах явным победителем стала ультраправая коалиция во главе с партией Джорджии Мелони «Братья Италии», новое правительство все еще формируется. Данный процесс займет минимум несколько недель.

Но после приведения нового итальянского правительства к присяге и решения ряда неотложных вопросов, власти, непременно, доведут начатое дело до логического завершения. Эксперты ожидают, что подать заявку на получение визы цифрового кочевника в Италию можно будет уже в 1 квартале 2023.

Да, в новом правительстве Италии достаточно политиков с националистическими и антииммиграционными настроениями. Но власти обязаны считаться с очевидным фактом: страна страдает от «утечки мозгов» и неуклонного сокращения населения в сочетании с ускоряющимся старением последнего, остро нуждаясь в поддержке со стороны активной и квалифицированной рабочей силы, включая цифровых кочевников.

Также очевидно, что количество иностранцев, очарованных возможностью осуществить мечту о переезде в Италию, сохраняя удаленную работу, достаточно велико. Поэтому рекомендуем следить за новостями на нашем портале, чтобы в числе первых получить новую визу, избегая очередей.

Резидентство для самозанятых

Ну а пока виза цифрового кочевника в Италию находится в разработке, никто не мешает получить резидентство для самозанятых. Граждане стран, не входящих в Евросоюз, желающие работать удаленно из Италии, вправе подавать заявление на получение визы на основании самозанятости, действительной в течение 2-летнего периода с даты выдачи и предлагающей возможность продления по истечении срока действия.

Налоговые льготы в Италии в 2023

Для начала следует отметить, что обычные итальянцы вынуждены мириться с достаточно высоким уровнем налогообложения. В частности долгосрочные налоговые резиденты облагаются НДФЛ на доходы из источников по всему миру, причем предельная ставка данного налога составляет 43% для доходов, превышающих €50 тыс.

Обычная ставка корпоративного налога составляет 24%. Как компании, так и физлица платят региональные налоги в размере до 3%+. Существует дополнительно ежегодный налог на богатство с определенных активов, находящихся за пределами страны (ставка составляет 0,2–0,76%).

Налоговые льготы в Италии для работающих по найму и самозанятых

Есть и хорошая новость: новый резидент вправе пользоваться налоговыми каникулами, избегая большей части вышеперечисленных сборов в течение максимум десятилетия (в зависимости от ситуации). Данная льгота актуальна для работающих по найму и самозанятых, пользующихся так называемым режимом импатриати (Regime Impatriati).

• Кто вправе пользоваться льготами: Иностранные работники и самозанятые, переместившие налоговое резидентство в Италию.
• Суть предложения: Получите скидку размером 70% на налогооблагаемый доход, если переезжаете в Северную / Центральную Италию, / 90-процентную скидку, если поселитесь в менее благополучной и развитой в экономическом плане (и, соответственно, более сильно нуждающейся в налогоплательщиках, квалифицированных специалистах и резидентах с высокой покупательной способностью ) Южной Италии.
• Условия: Не принимаются заявки персон, являвшихся налоговыми резидентами Италии в течение предыдущего 2-летнего периода. Любой соискатель дополнительно обязан принять обязательство оставаться в Италии не менее 2 лет.
• Срок действия: Льготами разрешается пользоваться в течение пятилетнего срока с возможностью продления еще на пятилетку (при удовлетворении ряда дополнительных условий – см. ниже).

Иными словами, персонам, планирующим проживать в Италии и трудиться на определенного работодателя / вести бизнес удаленно, в течение следующей пятилетки, предлагается возможность сэкономить приличные деньги, легально снижая уровень налогообложения. В следующей таблице представлена ориентировочная информация  о налоговом бремени, учитывая применимые в 2022 ставки НДФЛ:

Что же происходит после первой пятилетки использования Regime Impatriati? Бенефициар вправе продлить сделку еще на пять лет, но предложение окажется не настолько приятным в финансовом плане: лишь 50% итальянского налогооблагаемого дохода будут подлежать освобождению от НДФЛ, а также придется выполнить следующие новые условия:

• Подтверждение наличия минимум одного ребенка-иждивенца моложе 18 (или детей любого возраста, зависящих от бенефициара рассматриваемого налогового режима в финансовом отношении);
  • ИЛИ
• Покупка жилья в период пребывания в Италии / в течение 12-месячного периода до приезда в данное государство.

Причем соискатель по-прежнему вправе претендовать на полную скидку (до 90%) в течение следующей пятилетки в случае наличия 3+ несовершеннолетних детей (или 3 детей любого возраста, зависящих от соискателя в финансовом отношении).

Налоговые льготы для состоятельных иностранцев

В 2017 итальянские власти также представили налоговую схему Regime Non Dom, нацеленную на состоятельных холостяков / обеспеченные семьи из-за рубежа, а также вдохновленную швейцарским и британским аналогами.

• Принципы работы режима:
  • Персоны с высоким уровнем дохода / собственного капитала, желающие переместить налоговое резидентство в Италию, подлежат обложению ежегодным фиксированным налогом в размере €100 000, «поглощающим» и заменяющим любой налог (подоходный налог и налог на богатство) на доходы и активы, не полученные в Италии (включая финансовые поступления и доходы от работы), даже если подобные доходы переведены в Италию .
  • Любой доход, полученный в Италии, подлежит налогообложению в соответствии с действующим итальянским фискальным законодательством.
  • Максимальный срок действия режима составляет 15 календарных лет.
  • Целевая аудитория – состоятельные физлица, проживавшие за пределами Италии и удерживавшие неитальянское резидентство для целей налогообложения в течение 9 из 10 предыдущих календарных лет (режим, безусловно, распространяется на физлиц, никогда не являвшихся налоговыми резидентами Италии) . Ограничений по гражданству нет.
• Как насчет членов семьи: В заявку на специальные налоговые льготы разрешается включать родственников. Каждый дополнительный член семьи вправе воспользоваться преимуществами взамен на дополнительный фиксированный ежегодный налог размером €25 000;
• Дополнительные преимущества:
  • Освобождение от итальянского налога на наследство и дарение в отношении активов и недвижимости, находящихся в собственности бенефициара за границей.
  • Освобождение от требования итальянского законодательства о раскрытии иностранных активов и от уплаты соответствующих итальянских налогов на богатство.
  • Возможность переводить денежные средства в Италию без каких-либо ограничений.
  • Разрешение на освобождение от подоходного налога / снижение ставки данного налога в рамках соглашения об избежании двойного налогообложения, заключенного Италией с иной страной.

Экспертная помощь с релокацией в Италию и получением иммиграционных + налоговых льгот

Законное сокращение налогового бремени и получение иммиграционных льгот — первоклассное предложение. Именно такая возможность сегодня доступна в Италии. Конечно, переезд в новую страну является важным и сложным решением. Но, учитывая комфортный образ жизни, предлагаемый рассматриваемым государством, релокация в Италию способна стать одним из лучших решений в Вашей жизни. Сделать данный процесс максимально быстрым, выгодным и беспроблемным помогут наши эксперты!