Подразделение анализа финансовой разведки Мальты FIAU опубликовало серию предупреждений мальтийским компаниям на случай, если они захотят уклониться от уплаты налогов, выдавая себя за «консультационные» фирмы или используя юридическое лицо для покупки элитной недвижимости и яхт.
Уклонение от уплаты налогов представляет собой серьезную угрозу отмывания денег на Мальте: за последние пару лет наблюдается значительное увеличение объема подозрительных сообщений в FIAU.
Чтобы не попасть под штрафы FIAU, доверяйте регистрацию фирмы на Мальте и оформление лицензий нашим экспертам. Напишите нам на указанную в конце статьи электронную почту для заказа консультации.
По оценкам FIAU, около 10% сообщений о подозрительных транзакциях (СПО) касаются серьезных и сложных дел, связанных с неправомерным использованием сложных корпоративных структур, незадекларированных или ложно задекларированных доходов, иностранных доходов от преступной деятельности и связей с организованной преступностью.
| СПО о налоговом преступлении как о предполагаемом предикатном правонарушении (2018–2021 гг.) | 2018 | 2019 | 2020 | 2021 |
| Всего сообщений о подозрительных операциях | 1679 | 2778 | 5175 | 7188 |
| СПО, связанные с налогами | 340 | 375 | 1337 | 919 |
| % СПО, связанных с налогами | 20% | 13% | 26% | 13% |
Остальные 90% составляют более простые и менее серьезные случаи. «FIAU по-прежнему ожидает получать значительную часть подозрительных сообщений, связанных с налогами и касающихся основных и менее значимых случаев налоговых преступлений, поскольку незадекларированные доходы и уклонение от уплаты налогов в небольших масштабах довольно широко распространены внутри страны», — говорится в сообщении разведывательного подразделения.
Тревожные сигналы по отмыванию денег
FIAU заявляет, что зарегистрированная на Мальте компания с трастами и банковскими счетами, открытыми в различных юрисдикциях, теперь считается тревожным сигналом, и специалисты-практики должны задавать соответствующие вопросы, чтобы убедиться в законности такого соглашения.
«Одним из наиболее распространенных поводов для подозрений, выявленных при анализе дел, связанных с уклонением от уплаты налогов, является указание на «подозрительные операции, не соответствующие профилю клиента», — говорится в инструкции FIAU.
К таким примерам относятся компании на Мальте, не имеющие внутреннего финансового присутствия. Ожидается, что компании на Мальте, принадлежащие резидентам, должны вести коммерческую или иную деятельность на Мальте, что в большинстве случаев потребует открытия банковских счетов для облегчения такой деятельности. Хотя у компании на Мальте могут быть законные причины не иметь местного финансового присутствия. Это нетипично и требует дальнейшего изучения.
FIAU также предупреждает о транзакционной деятельности, не имеющей, по-видимому, цели и экономического смысла, что свидетельствует о «многоуровневости». Согласно сведениям, собранным FIAU, компаниям на Мальте, используемых в качестве проводников денежных средств, также предъявляются иски за перемещение средств из одной точки в иную, что затрудняет отслеживание и обнаружение потока наличных денег, поскольку они проходят через несколько юрисдикций.
«Зачастую такие сделки не имели коммерческого смысла и не соответствовали профилю деятельности компании на Мальте», — говорится в сообщении FIAU.
FIAU также предупреждает о компаниях, созданных в первую очередь для предоставления консультационных, маркетинговых и исследовательских услуг.
«Подлежащие проверке лица сообщили о ряде случаев, когда перевод средств осуществлялся в результате предоставления консультационных, маркетинговых и исследовательских услуг. В результате проведенного анализа выяснилось, что хотя суммы значительные, подтверждающая документация отсутствовала, либо являлась недостаточной, чтобы четко установить получение средств в результате предоставления таких услуг», — говорится в сообщении FIAU.
Временами движение значительных сумм средств подтверждалось простыми счетами-фактурами, и никаких писем-обязательств и контрактов, ожидаемых в связи с такими платежами, не предоставлялось.
Такие услуги привлекательны для маскировки движения незаконных средств, поскольку эти услуги не требуют значительных капиталовложений, а иногда и специальных знаний или опыта со стороны поставщика услуг. Ожидается, что компания на Мальте, предоставляющая услуги со значительным оборотом, имеет различные потоки доходов, поэтому для таких компании также выставляют красный флаг.
FIAU заявляет, что компании на Мальте, принадлежащие иностранцам и приобретающие элитную недвижимость, яхты, частные самолеты от своего имени или с помощью мальтийской компании, также должны подвергаться тщательной проверке.
Вторым тревожным сигналом являются структуры компаний, пытающиеся обойти законодательство Мальты о раскрытии информации о бенефициарных собственниках. Примерами являются дискреционные трасты без надлежащего обоснования или когда клиенты отказываются предоставить источник богатства.
«Такие проверки помогают выявить случаи с участием юридических лиц, когда финансирование поступает от третьей стороны, формально не связанной с компанией, что в отсутствие обоснованного объяснения свидетельствует о потенциальном сокрытии бенефициарного права».
Штрафы за несоблюдение правил по борьбе с отмыванием денег — примеры компаний на Мальте
Southern Cross Sicav — штраф 300 000 евро
Миллионы евро прошли через инвестиционный фонд на Мальте без «надежного» контроля для предотвращения отмывания денег и финансирования терроризма.
Группа анализа финансовой разведки (FIAU) заявила, что фирма Southern Cross Sicav «игнорировала» свои обязательства по борьбе с отмыванием денег.
Хотя фонд находится в процессе отзыва лицензии MFSA, FIAU, тем не менее, оштрафовала его на 300 000 евро за «серьезные» сбои за несколько лет работы.
В уведомлении FIAU говорится, что «несоблюдение» компанией Southern Cross Sicav обязательств по борьбе с отмыванием денег могло повлиять не только на ее собственную деятельность, но и на Мальту.
В прошлом году Мальту включили в серый список FATF из-за неспособности адекватно бороться с финансовыми преступлениями.
FIAU обнаружила, что Southern Cross не смогла должным образом задокументировать внутренние процедуры по борьбе с отмыванием денег и должным образом не проверила клиентов, прежде чем принимать их деньги.
В одном случае подразделение обнаружило, что фонд не задавался вопросом, почему один из его клиентов, университет, инвестировал свои доходы в фонд.
Хотя Southern Cross определил высокий риск своих отношений с университетом, ему не удалось собрать дополнительную информацию и документацию, чтобы снизить потенциальный риск отмывания денег.
«Необходимы доказательства, подтверждающие, что университет действительно может позволить себе лизинг самолетов, а источник богатства университета подкреплен необходимыми доказательствами и вкладывание доходов в такую собственность имеет экономический смысл», — говорится в сообщении FIAU.
Согласно уведомлению MFSA, Southern Cross управлял субфондом под названием AviaLease до марта 2019 года, когда лицензия субфонда добровольно сдали.
FIAU также отметила, что Southern Cross получил выдержку из финансовой отчетности университета только после того, как уже вложил деньги в фонд.
«Компания вступила в деловые отношения с этой организацией, не имея необходимой базовой информации, не говоря уже о всестороннем понимании источника богатства и ожидаемого источника средств университета», — говорится в сообщении.
Очевидно, имея в виду тот же университет, FIAU заявила, что Southern Cross определил ректора и проректора как лиц, контролирующих университет, но не смог установить или проверить данные ректора.
В проанализированных файлах FIAU обнаружило, что фирма Southern Cross не смогла проверить адрес проживания некоторых клиентов и даже приняла просроченный паспорт в качестве удостоверения личности, когда начала сотрудничать с конкретным клиентом.
Например, компания не получила информацию об источниках богатства b инвестиционных возможностях клиентов по восьми из проверенных файлов. Кроме того, не обнаружено никаких подробностей, демонстрирующих понимание того, от какой деятельности получены эти средства.
Online Amusement Solution Limited — штраф на более чем 386 000 евро
Игровую компанию оштрафовали на сумму более 386 000 евро за нарушение правил по борьбе с отмыванием денег. Подразделение анализа финансовой разведки Мальты заявило, что фирма Online Amusement Solution Limited не сообщила о подозрительной деятельности и должным образом не отследила политически значимых игроков на своих игровых сайтах.
Наложен административный штраф в размере 386 567 евро за нарушение правил борьбы с отмыванием денег по результатам выездной проверки, проведенной в 2019-м.
Компания из Биркиркары владеет рядом букмекерских сайтов, в том числе Champions Bet, Tip Bet и Bet 14.
FIAU заявила, что ее должностные лица выявили 16 профилей игроков, демонстрирующих модели транзакций и поведения при размещении ставок, требовавших расследования. Очевидно, что компания недостаточно тщательно изучает транзакции игроков.
Поскольку автоматических триггеров не зафиксировано, компания не смогла определить, когда достигнут общеотраслевой порог в 2000 евро, и, как следствие, не смогла применить эффективный мониторинг.
Согласно правилам по предотвращению отмывания денег, если игрок вносит депозит на сумму от 2 000 до 15 000 евро, необходимо провести базовую проверку на благонадежность.
Хотя сотрудник компании (офицер по борьбе с отмыванием денег) сказал, что они запрашивали налоговые декларации игроков, 80% запросов остались без ответа.
Аккаунты игроков в игровой компании вовремя не закрыли, и, хотя оператор сказал, что они просмотрели профили игроков в социальных сетях, не предоставили никаких доказательств.
Подозрительное поведение, не отслежено должным образом, включало 25-летнего игрока, снявшего более 117 000 евро после размещения ставок с использованием предоплаченных карт.
FIAU обнаружила, что только за один месяц игрок внес депозит около 68 раз, используя предоплаченные карты. Рискованное поведение должно было побудить компанию провести расширенный постоянный мониторинг игрока, а также определить и проверить источник финансирования игровой деятельности игрока.
В другом случае 23-летний игрок, воспользовавшись учетной записью кошелька, внес более 10 000 евро примерно за два месяца.Компания приостановила действие игрового аккаунта после получения информации о том, что игрок вносил средства на кошелек с помощью украденной кредитной карты. Тем не менее она должна проводить усиленный мониторинг.
Несмотря на то, что компанию проинформировали о том, что один из ее игроков использовал украденную кредитную карту, она не представила отчет о подозрительной транзакции в FIAU. Это могло бы помочь в борьбе с финансовыми преступлениями.
У компании также есть недостатки, когда дело касалось политически значимых игроков (PEP). FIAU обнаружила, что применяемые ею меры по определению политически значимых лиц не соответствуют законодательству Мальты. Они заключались в сверке новых игроков со списком только греческих министров.
Следовательно, если бы игрок стал политически значимым лицом на протяжении всех деловых отношений, новый статус игрока не идентифицировали бы. Должностные лица, проводившие проверку, также не обнаружили никаких записей о проводимой проверке политически значимых лиц.
Обнаружены и иные проблемы, когда FIAU Мальты рассмотрела оценки рисков клиентов компании, при этом оценка рисков не проводилась в 26 из 31 профиля игроков, проверенных инспекторами. Единственная обнаруженная оценка рисков проведена иной компанией, работающей по греческой лицензии. Несмотря на то, что у компании задокументированы политики, FIAU не смогла найти никаких доказательств проверки клиентов.
Компания предоставила копию формы отчета о подозрительных транзакциях (STR) только после того, как провели проверку соответствия. По словам FIAU, эта форма даже не принадлежала компании, а иному лицензированному юридическому лицу на Мальте.
Кроме того, компания не предоставила записи о каких-либо внутренних отчетах и поданных СПО и указала, что обсуждение любых подозрений имело место только в устной форме. В ходе проверки представители FIAU Мальты обнаружили, что в профиле игрока нет подтверждения адреса. В пяти иных профилях игроков собранным подтверждением адреса являлись счета за мобильный телефон, не считающиеся властями Мальты достаточными. В 28 из 31 просмотренных профилей игроков не обнаружено никакой информации о занятиях и профессиях игроков.
Борьба с сокрытием сведений о бенефициарных собственниках
31 декабря 2021 года FIAU Мальты опубликовала информационный бюллетень о неправомерном использовании корпоративных структур, зарегистрированных на Мальте, в основном с упором на сокрытие бенефициарного владения (БВ). Этот информационный бюллетень является частью серии руководящих документов, выпущенных FIAU, которые направлены на рассмотрение основных выводов после внесения Мальты в серый список ФАТФ.
Информация, полученная в результате стратегического анализа неправомерного использования фирм, зарегистрированных на Мальте, привела к выявлению определенных признаков отмывания денег и финансирования терроризма (ОД/ФТ), неразрывно связанных с сокрытием БВ. Информационный бюллетень также содержит анализ сообщений о подозрительных транзакциях (СПО), представленных субъектами в виде тематических исследований.
Субъектам напоминается об их обязанности обеспечивать точность и актуальность информации о бенефициарном праве, устранять любые несоответствия, связанные с бенефициарными собственниками, и рассматривать возможность сообщения о любых подозрительных признаках ОД/ФТ в FIAU Мальты в случае предполагаемого сокрытия.
FIAU хотела бы разъяснить и напомнить субъектам, что тревожные сигналы не означают автоматически, что имеет место отмывание денег и финансирование терроризма, а, скорее, побуждают к дальнейшему пониманию и анализу сложившейся ситуации. В качестве первого шага заинтересованное лицо должно стремиться принять меры по надлежащей проверке клиента, например, получить подтверждающую документацию.
Настораживающие индикаторы касались структуры компании, представления документации и выставления счетов. FIAU Мальты указала на несколько тревожных сигналов, начиная от сложных структур и частых изменений в названии фирм, заканчивая ложными финансовыми декларациями и кредитами акционеров без обоснования погашения, а также типовыми счетами-фактурами с отсутствием важных элементов.
В одном тематическом исследовании приводится СПО, раскрывающее сокрытие бенефициарной собственности с помощью акций, принадлежащих одному лицу от имени другого лица, имеющего несколько международных судимостей. Лицо, представленное как бенефициарный владелец, не смогло ответить на основные вопросы о бизнесе и финансах компании на Мальте, и это привело к подозрению, что другое лицо на самом деле появлялось и действовало в качестве БВ от его имени.
Предлагаем ознакомиться с услугами наших экспертов на Мальте:
Для получения консультации по услугам наших экспертов напишите письмо на электронную почту info@offshore-pro.info.
На какие именно красные флаги указала FIAU Мальты в отношении фирм-резидентов?
Одним из наиболее распространенных поводов для подозрений, выявленных при анализе дел FIAU и связанных с уклонением от уплаты налогов, является указание на подозрительные операции, не соответствующие профилю клиента. FIAU предупреждает о транзакционной деятельности, не имеющей, по-видимому, цели и экономического смысла, что свидетельствует о «многоуровневости». Также предупреждает о рисках компаний, созданных в первую очередь для предоставления консультационных, маркетинговых и исследовательских услуг.
На какие суммы штрафует FIAU Мальты за несоблюдение борьбы с отмыванием денег?
FIAU Мальты оштрафовала фирму Southern Cross Sicav на 300 000 евро за «серьезные» сбои за несколько лет работы. Миллионы евро прошли через инвестиционный фонд на Мальте без «надежного» контроля для предотвращения отмывания денег. Также FIAU оштрафовала игровую компанию Online Amusement Solution Limited на сумму более 386 000 евро за нарушение правил по борьбе с отмыванием денег. Фирма не сообщила о подозрительной деятельности и должным образом не отследила политически значимых игроков на своих игровых сайтах.
