В этой статье мы поговорим о дружественных к криптовалютному бизнесу 10 юрисдикциях и кратких характеристиках отдельно взятой страны, а именно о налогах и строгости регулированию крипторынка. Если раньше блокчейн-технологии и биткоин воспринимались не всерьёз, то сегодня интерес к криптовалюте стремительно растет.
Популярность блокчейн-технологий возрастает
Технологии блокчейн и криптовалюта сегодня – это пока относительно новая, но достаточно перспективная отрасль, которая стремительно набирает популярность в разных уголках нашей планеты. Некоторые страны приветствуют развитие криптовалютных стартапов, другие сомневаются, а третьи вообще запрещают криптовалюты и видят в децентрализации блокчейн-технологий угрозу и опасность.
Тем не менее здравый смысл берёт верх, и несмотря на существующую волатильность в криптосфере и риски мошенничества, всё больше правительств дают «зелёный свет» проведению ICO в своих странах и пытаются создать соответствующее регулирование. Некоторые банки также изучают возможности блокчейн для своих внутрибанковских целей.
Немного статистики о криптобизнесе
На огромные перспективы криптовалютного рынка прямо указывает статистика. Вот несколько последних фактов о крипторынке:
- с 2012 по март 2021 года биткоин вырос на 254 445%;
- общая капитализация рынка криптовалют составляет $1,77 трлн., что соответствует величине 8 экономики мира;
- средний дневной объем торговли криптовалютой вырос до $109 млрд.;
- в 2020 году было осуществлено 2329 ICO;
- в мире существует 309 глобальных спотовых криптовалютных бирж с общим 24-часовым объемом торгов в $319 млрд.;
- мировой доход от майнинга составляет $20 млрд.;
- в 2020 году объем цифровых транзакций превысил $700 млрд.;
- по состоянию на март 2021 год Tesla – единственная компания, официально объявившая о приобретении биткоинов;
- почти 70 млн. людей во всем мире используют кошельки Blockchain;
- в 2020 году только 12 юрисдикций полностью запрещали использование криптовалют: Бангладеш, Боливия, Ирак, Марокко, Непал, Северная Македония, Лесото, Россия, Саудовская Аравия, Алжир;
- В 2 странах запрещено использовать криптовалюту для расчетов: Эквадор и Индонезия;
- Согласно отчету ОЭСР, 24 страны не рассматривают виртуальные валюты в качестве эквивалента фиатных валют: Аргентина, Австралия, Австрия, Канада, Чили, Эстония, Финляндия, Франция, Германия, Венгрия, Ирландия, Израиль, Латвия, Мексика, Нидерланды, Нигерия, Португалия, Сингапур, Словацкая Республика, Словения, Южная Африка, Испания, Великобритания и США.
Очевидно, что рост популярности криптовалюты не мог остаться незамеченным, и многими правительствами стали предприниматься шаги по регулированию цифрового сектора экономики, в том числе, чтобы привлечь инвестиции. Нужно отметить, что единственного для всех рейтинга, который бы ранжировал страны по дружелюбности к криптобизнесу, нет.
Бесплатная консультация
по подбору подходящей юрисдикции
и условий
для смены
налогового резидентства.
выбор подходящей юрисдикции и условий для смены налогового резидентства.
№1 – Мальта
Мальту можно назвать лидером по продвижению стартапов ICO и развитию блокчейн-технологий. Парламент и правительство страны активно поддерживает концепцию технологий распределённого реестра.
Так крупнейшая криптовалютная биржа «Binance» после ряда претензий со стороны Японии, Гонконга и Китая, обосновала свою штаб-квартиру на Мальте. На сегодняшний день криптовалютная платформа «Binance» является лидером по объёмам проведения торговых операций. В перспективе биржа «Binance» намерена открыть свой цифровой банк.
Криптовалютный рынок на Мальте регулируется законами о ценных бумагах, а также требованиями по соблюдению правил борьбы с «отмыванием денег» и финансированием терроризма (AML). В 2018 году в стране было создано Управление цифровых инноваций, главной задачей которого является формирование нормативной базы по криптовалюте. Обязанностью ведомства является также сертификация блокчейн-платформ, что должно улучшить процессы проверки для их пользователей.
Доходы от криптоактивов на Мальте подлежат налогообложению по ставке 35%, однако если источник дохода имеет иностранное происхождение, такие доходы налогом не облагаются. Более подробно с принципом модели регулирования, Вы можете познакомиться, если перейдёте по этой ссылке.
В отличие от властей, банковский сектор Мальты не является лояльным к криптовалюте. В ноябре 2017 года Bank of Valletta приостановил транзакции с цифровыми деньгами.
№2 – Бермуды
Небольшое островное государство привлекает бизнесменов со всего мира своим выгодным налогообложением. Здесь нет налогов на доход, прирост капитала, НДС и т.д. Указанные фискальные льготы распространяются и на криптобизнес.
В 2018 году Бермудское валютное управление приняло закон «О цифровом бизнесе», который регулирует все сферы криптобизнеса. Кроме этого, местные власти активно внедряют правила AML, чтобы создать дружелюбное правовое поле для стартапов и криптокомпаний.
О привлекательности юрисдикции для криптобизнеса свидетельствует также получение лицензии ведущей криптокомпанией 24 Exchange. Бермудское валютное управление в июле 2021 года одобрило лицензирование биржи в соответствии с Законом «О бизнесе цифровых валют». Помимо 24 Exchange, на Бермудах лицензирована компания Bittrex Global. А еще Бермудские острова — первое правительство в мире, принявшее стейблкоин в долларах США (USDC) компании Circle для уплаты налогов.
№3 — Швейцария
Швейцарию одна из первых занялась разработкой регуляторных норм для проведения ICO проектов. В случае открытия торговой криптовалютной биржи или проведения стартапа ICO, требуется получить соответствующие лицензии от регулятора.
В федеральной стране нужно выделить кантон Цуг, в котором невысокая налоговая ставка, составляющая 11,91%. Этот кантон получил название «Крипто-долина», где действует благоприятная нормативная база по отношению к криптовалюте. Например, кассы государственной железной дороги могут принимать платежи за билеты в Биткоинах.
С сентября 2020 г в Швейцарии начал действовать закон регулирующих рынок криптоактивов страны. Однако он не распространяется на операции купли-продажи цифровых денег. Прогнозируется, что более конкретные правила будут утверждены после вступления закона Blockchain Act в силу. Blockchain Act – это не один закон, а сборник нормативных актов регулирующих криптобизнес.
Криптоактивы в Швейцарии считаются имущественным активом, поэтому попадают под ставку действующего налога на имущество, который взимается один раз в год. Подавляющее большинство населения, имеющее криптовалютные активы не платит налог на прирост капитала.
В то же время, если лицо будет квалифицировано в качестве профессионального трейдера, то полученная прибыль от торговли криптовалютами будет предметом налогообложения. Трейдер должен указать, что доход был получен в результате предпринимательской деятельности на крипторынке, согласно закону трейдер имеет право претендовать на возврат средств по убыткам.
Больше о регулировании криптобизнеса в Швейцарии.
№4 – Гибралтар
Ещё одна из привлекательных юрисдикций для инвесторов криптобизнеса – Гибралтар. Несмотря на свои небольшие размеры, страна достигла больших успехов в игорном секторе, а также намерена добиться не меньших достижений и на поприще развития криптобизнеса. Хотя криптовалюта не является законным средством оплаты товаров и услуг на Гибралтаре, регулятор может выдать лицензию, которая позволит предпринимателю заниматься крипто-обменом в стране. Власти Гибралтара постоянно ведут работу в сфере усовершенствования регулирующих норм и правил криптосферы. В начале 2018 года правительство юрисдикции ввело правила для технологии распределенного реестра, благодаря чему получило возможность выдавать официальные лицензии криптовалютным компаниям. Наличие нормативной базы DLT позволило Комиссии по финансовым услугам Гибралтара стать первым финансовым омбудсменом в Европе. И еше, в 2020 году власти юрисдикции ввели специальную нормативную базу для криптобизнеса.
Ну, и конечно, не нужно забывать о привлекательном налоговом климате в стране. Так, в Гибралтаре действует 10%-тная ставка корпоративного налога.
№5 – Словения
Крипта в Словении квалифицируется как виртуальные валюты, что позволяет не облагать цифровую валюту налогом на прирост капитала. Однако физические лица платят подоходный налог с прибыли от криптовалюты, который начисляется на разницу между покупкой и продажей крипты. Также существуют фискальные обязательства и с майнинга. Однако последний освобожден от НДС.
Прибыль компаний, связанная с криптовалютой, облагается корпоративным налогом в размере 19% в случае превышения выручки над расходами. Обмен криптовалют на фиатные и наоборот освобожден от НДС.
№6 – Сингапур
Государство является известным мировым финансовым центром. Экономика Сингапура считается наиболее инновационной, динамичной, конкурентоспособной и самой благоприятной для ведения бизнеса. Государство имеет самый низкий уровень коррупции в мире.
В целом в юрисдикции Сингапура сложились позитивные условия для проведения ICO стартапов и занятий криптобизнесом. Регулированием криптовалютного сектора в стране занимается Денежно-кредитное Управление Сингапура (Monetary Authority of Singapore). В то же время орган не вмешивается в регулирование структуры и проведение самого ICO, а координирует их деятельность на рынке.
Все компании в Сингапуре, использующие виртуальные валюты, должны платить налог на прибыль в размере 17%. При этом налогообложению подлежит доход компании, полученный от виртуальных торговых операций. Если криптоактивы покупаются с целью долгосрочного инвестирования, то прибыль от таких инвестиций налогом не облагается.
Несмотря на то, что в Сингапуре отсутствует налог на добавленную стоимость (НДС), в случае торговых операций с криптовалютой может взиматься НДС по ставке 7%. Суть в том, что криптовалюта в стране не считается платёжным средством, но рассматривается как «товар».
Если компания-продавец или компания-покупатель, участвующая в сделке, не является резидентом Сингапура, тогда применяется НДС. Сумму причитающегося НДС компания должна учитывать на индивидуальной основе и принимать к сведенью при заключении сделки.
№7 — Эстония
Эстония одна из стран, которая первой начала легализовать криптовалютный бизнес. Так к концу 2018 года в Эстонии было выдано более 900 лицензий на обмен криптовалют и обслуживание виртуальных кошельков.
Цифровые услуги в Эстонии широко используются в государственном и частном секторе. В том числе Эстонию можно назвать первопроходцем в области предоставления электронного резидентства. Это позволяет гражданам других стран получить виртуальный статус резидента и иметь электронный доступ к государственным цифровым услугам через сеть Интернет.
Так зарегистрированные компании в Эстонии через программу электронного резидентства, освобождаются от корпоративного налога на прибыль. Кроме этого, программа защищена функциями безопасности, что предоставляет право электронной подписи, а это в перспективе упрощает длительный и дорогостоящий процесс процедуры «Должной осмотрительности» (KYC).
В конце ноября 2017 года в стране были введены новые правила противодействия «отмыванию денег» и финансированию терроризма, основанные на требованиях Пятой Директивы ЕС (5AMLD). Данный закон будет применяться к криптоуслугам, то есть к обмену криптовалютами и обслуживанию криптокошельков.
№8 – Грузия
Зарегистрировать иностранцу бизнес в стране очень просто, причем сделать это можно через доверенного представителя. Даже необязательно приезжать в страну для открытия компании. По созданным условиям для ведения бизнеса Грузия находиться даже в ТОП-10 стран в мире (рейтинг Doing Business). Обычно иностранцы регистрируют бизнес в течение одного часа в рамках «единого окна», заполняют необходимые формы и оплачивают налоги.
Что касается криптовалютного бизнеса, то в Грузии правительство только начинает делать первые шаги в регулировании этой сферы. В 2019 году Министерство финансов Грузии опубликовало решение о налоговом регулировании криптовалюты в Грузии. Согласно этому решению, физические лица в Грузии не облагаются подоходным налогом с любой прибыли, полученной от продажи криптовалюты.
В соответствии с местным налоговым кодексом, налогом облагается только доход полученный из источника в Грузии. А те источники, которые не соответствуют критериям, перечисленным в статье 104, освобождены от налогообложения. Как для физических, так и для юридических лиц обмен криптовалюты на грузинскую или другие национальные валюты не облагается НДС.
Больше подробностей о налогообложении криптовалюты в Грузии.
№9 — Гонконг
В юрисдикции криптовалюта квалифицируется как виртуальный актив, а не деньги. Это освобождает ее от регулирования надзорными органами. В 2018 году Гонконгское агентство финансовых услуг опубликовало отчет об отмывании денег и финансировании терроризма, согласно которому роль криптовалюты в подобных нарушениях была признана незначительной.
Корпоративное законодательство Гонконга закрепляет принципы свободного рынка, защищая положение страны, как международного финансового центра. Учитывая основы свободного рынка, правительство юрисдикции еще не приняло нормативных актов, регулирующих криптобизнеса.
Налог на прирост капитала в Гонконге с криптовалюты не удерживается, однако налогообложению подлежит доход, полученный от торговых сделок.
№10 — Япония
Страна является лидером в мире по уровню регулирования криптовалюты. Например, Япония первой в мире разрешила использовать биткойн в качестве законного платежного средства. А еще страна первой начала широкое регулирование более чем 30 криптовалютных бирж зарегистрированных на ее территории.
В конце 2017 года Национальное налоговое агентство Японии выпустило руководство по налогообложению прибыли от криптовалюты. Согласно последнему, любое физическое лицо, которое зарабатывает более 20 млн. йен в год или получает доход от 200 тысяч йен обязано платить налоги. Так как подобная прибыль квалифицируется как прочие доходы.
В 2020 году правительство Японии внесло значительные изменения в регистрацию и лицензирование криптобизнеса. В новых нормативных актах подробно описывается условия хранения средств, раскрытие данных об акционерах, обязанности по аудиту для криптокомпаний.
Прежде, чем сделать выбор и принять ответственное решение, советуем Вам обратиться к нашим специалистам за консультацией, которые предоставят Вам расширенную информацию об интересующей Вас юрисдикции. Напишите на письмо по адресу: info@offshore-pro.info и мы сразу свяжемся с Вами.
