Мальта совсем недавно стала популярным местом для развития криптобизнеса, запуска ICO и других инноваций, основанных на технологиях блокчейн. В отличие от других стран, запрещающих криптоконверсии, Мальта создала легальные условия, с чётко определёнными законами и регуляторными правилами.
Мальтийская модель внедрения технологий блокчейн
В первых числах ноября этого года на Мальте прошёл так называемый «Блокчейн саммит», на который прибыли 8,5 тысячи участников со всего мира. Проведение блокчейн конференции в начале ноября совпало с вступлением в силу трёх законов, недавно одобренных парламентом, которые касаются регулирования криптосферы. В период обсуждения и формирования криптовалютного законодательства на Мальте, три крупных криптовалютных тяжеловеса: Binance, OKEx и BitBay решили обосноваться на острове, чтобы воспользоваться всеми мальтийскими преимуществами в сфере крипто бизнеса.
На саммите присутствовал премьер-министр Мальты, который и открывал конференцию. Выступая перед собравшимися, Жозеф Мускат сказал, что Мальта взяла новый курс развития страны, отказываясь от консервативных и устаревших точек зрения. Правительство страны теперь руководствуется новой концепцией развития и внедрения современных технологий, где особое место занимают блокчейн-технологии. Премьер подчеркнул, что продвижение на Мальте таких технологий как DLT (distributed ledger technology) и блокчейн – это серьёзная заявка на будущее, и в этой сфере экономики государство хочет занять центральное место в Евросоюзе. Премьер отметил, что за последние несколько лет Мальта отмечает феноменальный рост экономики, который является самым высоким в ЕС.
Если Вы задумываетесь над выбором юрисдикции для Вашего ICO, то в таком случае нужно учитывать несколько факторов. Среди прочего это не только содержание нормативных актов для ведения данного вида бизнеса, но также репутационный, налоговый, языковый, а также кадровый вопрос.
Законы и регулирование криптосферы
Мальту можно назвать первой страной, которая представила чёткую нормативную базу, связанную с проведением первичного представления токенов (ICO), цифровых монет и криптовалют. Это говорит о том, что если Вы, являетесь учредителем ICO на Мальте, то можете быть уверенным, что гарантированно будете управлять выпущенными токенами и использовать их на рынке.
Государственные регуляторы криптосферы на Мальте
- Управление финансовых услуг Мальты (MFSA).
- Управление цифровыми инновациями Мальты (MDIA), полномочия которого вступили в силу с 1 сентября 2018 года.
Закон Мальты «О цифровой инновационной деятельности»
Данный Закон (Malta Digital Innovation Authority (MDIA)) формализует и регламентирует процедуры для поставщиков инновационных услуг в области криптобизнеса, основанных на технологиях блокчейн. Закон MDIA требует, чтобы инновационный проект на Мальте был сертифицирован, после чего поставщик может получить лицензию. При этом Управление по цифровым инновациям является не только технической организацией, но также выполняет функции надзорного органа, который в случае выявления нарушений уполномочен налагать санкции.
Виртуальные активы поставщиков, которые будут использоваться в качестве финансовых инструментов, должны быть протестированы законом VFA на принадлежность виртуального актива к категории финансовых инструментов. На основе сертификации категории активов согласно закону VFA, регулируется деятельность оператора, который будет предоставлять услуги и использовать соответствующие финансовые инструменты.
Закон «Об инновационных технологиях и услугах»
Данный закон (Innovative Technology Arrangements and Services Act (ITAS)) на Мальте определяет нормативную базу, которая создаётся для регистрации на Мальте поставщиков технологических услуг (системных администраторов и аудиторов). В том числе на основе закона проводится сертификация технологических соглашений, включая детали: название бренда технологического проекта или указание открытого ключа. Закон обеспечивает регулирование технологических услуг от имени Управления цифровых инноваций Мальты (MDIA).
Закон «О виртуальных финансовых активах» (VFA)
Закон VFA создан с целью регулирования проведения ICO и привлечения инвестиций в данные проекты. Закон включает в себя терминологию, нормативные режимы и правила регулирования в случае предоставления определённых услуг в сфере виртуальных финансовых активов. Законодательство выделяет четыре направления виртуального цифрового сектора, указывая тем самым на степень регулирования каждой категории виртуальных активов, основанной на технологии «распределённого реестра» (distributed ledger technology (DLT)).
- Виртуальные токены, жетоны (Utility) не подлежат регулированию, владельцы токенов перед правительством Мальты не имеют никаких обязательств или прав. До тех пор пока Ваш токен будет являться сервисным символом, Вы можете свободно управлять ним посредством ICO на Мальте.
- Виртуальные монеты или деньги (coin), используемые в финансовых услугах, подлежат регулированию законом Мальты об инвестиционных услугах и Директивой ЕС «О финансовых инструментах» (MiFIDII) №39 от 2004 года.
- Электронные деньги регламентируются Директивой ЕС «Об электронных денежных средствах» №110 от 2009 года.
- Цифровые финансовые активы (криптовалюты) регулируются новым законом (VFAA) от 4/07/2018 года.
В частности Закон «О виртуальных финансовых активах» регулирует деятельность посредников, оказывающих услуги в цифровом секторе экономики. К таким посредникам относятся:
- Поставщики виртуальных кошельков, которые обеспечивают хранение криптовалют.
- Биржи и брокеры, занимающиеся торговлей и обменом криптовалюты.
- Управляющие активами и инвестиционные консультанты.
При этом законодательные нормы VFA дополняются правилами закона, регулирующего сектор финансовых услуг (MFSA). Каждая компания, организовывающая ICO, должна в специальном документе, который в большинстве случаев называется «White paper», публично и подробно описывать проведение проекта, а также финансовую историю своей компании.
Лицензированные виды услуг, предоставляемые законом VFA
- Приём и передача (заказов) виртуальных активов.
- Выполнение операций от имени других лиц.
- Управление собственным счётом.
- Управление инвестиционным портфелем.
- Предоставление услуг и проведение операций, предусмотренных законом VFA. К таким услугам и операциям относятся: услуги кастодианов активов или номинантов, консультации по инвестициям, размещение и маркетинг выпущенных активов (VFA) до их листинга на бирже. В том числе это – проведение операций по продаже и обмену (DLT) виртуальных активов
Регистрация и постановка на учёт
Если физическое или юридическое лицо хочет на Мальте выступать в качестве поставщика технологических услуг, включая полномочия системных и технических администраторов, то ему необходимо зарегистрироваться в Управлении цифровыми инновациями.
Сертификация в уполномоченных органах Мальты обязывает поставщика услуг соблюдать минимальные установленные стандарты, а в отношении прав инвесторов и потребителей гарантирует защиту. Если эмитент намерен запустить ICO и его выпущенные цифровые знаки после тестирования VFA признаются токенами, которые не являются инвестиционными активами и не подлежат регулированию законов финансового сектора Мальты, то получение лицензии не требуется.
Лица (эмитенты), запускающие ICO по первоначальному выпуску виртуальных монет на основе DLT технологий, которые в результате тестирования VFA признаются криптовалютой или виртуальными активами, должны получить лицензию в MFSA.
| Официальные государственные комиссии | |
| Регистрация эмитента VFA (сертификат соответствия) | 4000 EUR |
| Регистрация технического документа в MFSA (после получения сертификата соответствия) | 1000 EUR |
| Обмен криптовалютами (Cryptoexchangeings) | Сборы |
| Стоимость лицензии | 12000 EUR |
| При получении дохода до 1000000 EUR | 25000 EUR |
| Дальнейшие транши в размере 1000000 EUR и более (максимально 100 млн. евро) | 25000 EUR за транщ или часть транша |
Компаниям и операторам, которые зарегистрированы на Мальте, и до вступления закона MFSA в силу оказывали услуги на цифровом рынке, также обязаны получить сертификат на технический документ и лицензию, согласно новым законам. Таким компаниям правительство предоставляет переходный период в течение 12 месяцев.
В том случае, если эмитент намерен заниматься торговлей или обменом виртуальных активов и криптовалют, оказывая услуги (VFA) на цифровом рынке с помощью финансовых инструментов, он обязан назначить агента VFA.
Роль агента VFA
Агентом VFA на Мальте могут быть как физические, так и юридические лица, которые компетентны в юридических вопросах, вопросах аудита и бухгалтерского учёта. Закон в общих чертах описывает тот факт, что агент VFA должен быть ответственным лицом и резидентом Мальты. Агент может быть как гражданином страны, так и иностранным представителем. Однако когда в роли агента выступает иностранное юридическое лицо, то оно должно действовать на Мальте через свой зарегистрированный филиал в стране.
Квалификация агентов VFA должна быть признана сертификатом, выданным в MFSA, который даёт право агенту оказывать услуги клиентам в цифровом секторе экономики. Агент VFA должен быть независимым лицом, которое фактически является посредником между MFSA и потенциальным клиентом (эмитентом монет).
В обязанности агента VFA входит:
- Проведение тщательной проверки потенциального заявителя, а также представление всей юридической документации об эмитенте в Управление финансовых услуг Мальты (MFSA).
- В случае первоначального выпуска монет, агент обязан провести консультации с клиентом и протестировать виртуальные активы согласно требованиям теста VFA на предмет определения экономического значения выпускаемых монет (виртуальный токен, актив, монета или финансовый инструмент).
От результатов тестов будет зависеть уровень распространения правил, законов и положений VFA по отношению к определённой категории активов.
- Наблюдение за соблюдением клиентом законодательных норм, установленных MFSA. Также агент обязан периодически представлять в MFSA отчёт о технической документации на предмет соответствия сертифицированных эталонов с текущими техническими данными. В случае выявления нарушений со стороны клиента, агент сообщает об этом в MFSA.
Налогообложение
Что касается налогообложения криптовалюты и операций с виртуальными активами, то налоговая система Мальты не предусматривает специальных ставок или норм в этом секторе экономики. Если виртуальные активы эмитента или поставщика услуг относятся к режиму DLT, то такой актив или деятельность подлежит налогообложению, согласно действующему корпоративному налогообложению в размере 35%.
В случае получения дивидендов от иностранного источника акционерами, то они имеют право потребовать от регулятора возврата налога на доход согласно правилам налогового законодательства. Нужно отметить, что существующее законодательство Мальты не предусматривает налог на капитал, поэтому сделки с виртуальными активами (DLT) не попадают под обложение таможенными пошлинами.
Преимущества бизнес-среды Мальты
Если Вы выбираете Мальту в качестве юрисдикции для ICO, то здесь нужно отметить отсутствие репутационного риска страны в отличие от оффшорных юрисдикций, предлагающих инвесторам работать в сфере криптобизнеса. Например, если ICO проводится в оффшорной юрисдикции и даже в итоге будет вполне успешным, не каждый иностранный банк захочет такой компании открыть счёт. Это связано с возможными рисками для банка, например, по причине «прозрачности» или угрозы санкций. В репутационном плане Мальту можно смело назвать идеальной юрисдикцией для компаний, проводящих ICO, так как государство входит в число стран-членов ЕС.
Мальта в отличие от других стран чрезвычайно быстро разрабатывает законы, регулирующие правила и нормы поведения бизнеса в совершенно новой развивающейся сфере цифровых технологий. Уже в 2004 году Мальта была первой страной, в которой принят закон, регулирующий в Европейском Союзе online игры. На этом правительство страны решило не останавливаться, и в июле 2018 года парламентом были поддержаны законы, регулирующие крипто бизнес. Правительство Мальты сумело найти взаимосвязь между действующими финансовыми нормами и требованиями, касающимися проведения инновационных технологических проектов.
Большинство игроков крипторынка поддерживают инициативу Мальты по регулированию данной отрасли. Потребители и инвесторы смогут теперь извлечь выгоду из правовой определенности страны, понимая то, что их инвестиции являются обоснованными, и не будут предметом мошенничества или какой-либо другой формы обмана. Мальтийская правовая база позволит уменьшить скептицизм, по отношению к крипто отрасли, так как законодательство Мальты позволяет обеспечить уровень безопасности при инвестировании или разработке технологий.
Закон VFA в свою очередь обеспечивает нормативную базу для проведения ICO и криптообмена. Классификация DLT гарантирует ясность для потребителей о том, нужны ли лицензии, какой тип лицензии и применима ли Директива MiFID. Регулируя все аспекты бизнеса, этот Закон предлагает защиту инвесторам и заинтересованным сторонам, желающим инвестировать в отрасль.
Первоочередное внимание законодательство также уделяет важности обеспечения и надлежащего развития Блокчейн-технологий, способствуя тем самым революции в отрасли Блокчейн. Это говорит о том, что Мальта хочет достичь статуса «Острова Блокчейн» и стать эталоном законодательства в инновационной области экономики, как в Европе, так и во всём мире.
Консультация по инвестированию в криптовалюты – 1995 USD
Наша компания Offshore Pro Group может помочь Вам открыть банковский счёт для компании ICO на Мальте. Также окажем Вам и другие услуги, связанные с регистрацией юридического лица в юрисдикции страны. Для этого Вам нужно всего лишь написать нам письмо на электронный адрес: info@offshore-pro.info.
