Публичная акционерная компания, частная компания с ограниченной ответственностью, а также партнёрство в Люксембурге могут стать основой структуры при открытии частного фонда в форме SPF. Узнайте все подробности о требованиях по регистрации фонда и перспективах открытия иностранного счёта, получив бесплатную консультацию.
Что представляет собой частный фонд (SPF) Люксембурга?
Частный фонд SPF – это корпоративная форма холдинговой компании в Люксембурге, имеющая особый налоговый режим. Аббревиатура этой организации, которая обязательно указывается в названии, происходит от французского термина «Частная компания по управлению семейным благосостоянием» (Société de Gestion de Patrimoine Familial).
Термин «семейное благосостояние» понимается исключительно, как «частное имущество физических лиц» и не подразумевает обязательного наличия каких-либо семейных связей между акционерами SPF.
Инвесторами SPF могут быть следующие лица:
- Физические лица / опекуны, которые могут являться, как резидентами Люксембурга, так и нерезидентами.
- Группа членов семьи.
- Трасты.
- Группа частных инвесторов.
- Частные фонды.
Фонд SPF не является регулируемой юридической формой, и не требует предварительного разрешения на деятельность (лицензии), которая направлена на финансовые инвестиции. В уставе фонда обязательно указывается, что данная структура регулируется положениями Закона о SPF (от 11 мая 2007 г.).
Созданная структура фонда обязана иметь свой офис, а также зарегистрированного агента, который ежегодно представляет отчет, о деятельности SPF. Это лицо, как представитель власти, будет удостоверяться в том, что работа фонда в Люксембурге находится в рамках правового поля. Факт учреждения фонда должен быть опубликован в официальном правительственном журнале Люксембурга в течение одного месяца после начала деятельности.
Минимальная сумма стартового уставного капитала, при учреждении SPF в Люксембурге, во многом зависит от модели выбранной структуры, и обычно потребуется около 50 000 EUR. Уставный фонд может быть представлен в форме имущества, однако это требует специального акта оценки профессионально специалиста, который подтвердит реальную стоимость имущественных активов.
Корпоративная модель по управлению капиталом структуры SPF может быть создана на основе:
- Открытой компании с ограниченной ответственностью (SA).
- Товарищества с ограниченной ответственностью (SCA).
- Частной компании с ограниченной ответственностью (SÀRL)
- Кооператив в форме акционерного общества (SC).
Структура SPF – это юридическое лицо, имеющее право выпускать акции любого типа, среди которых «именные», а также акции «на предъявителя». SPF также может владеть долей участия аффилированных компаний при условии, что фонд не вмешивается в их управление.
Наша компания Offshore Pro Group имеет давние и прочные партнёрские связи с рядом международных банков мира, в том числе и в оффшорах. Запишитесь на бесплатную консультацию по открытию иностранного банковского счёта, чтобы безошибочно определиться с выбором банка / юрисдикции.
Для достижения своих корпоративных целей, частный фонд (SPF) Люксембурга может брать в аренду недвижимость, заключать договора с различными финансовыми учреждениями, поставщиками инвестиционных / финансовых услуг, и нанимать себе персонал.
Однако фонд не имеет права оказывать услуги коммерческого толка, включая традиционную торговлю и предоставление процентных займов, даже тем компаниям, которые являются участниками фонда или входят в его структуру.
Разрешённая деятельность фонда SPF в Люксембурге
- Корпоративные цели, при создании фонда могут охватывать следующее: приобретение, владение / управление финансовыми инструментами (пассивными инвестициями физических лиц).
Соответственно сюда входят производные инструменты, такие как: акции, инвестиции, деривативы, фьючерсы, наличные, облигации, драгоценные металлы, банковские счета, а также другие активы профессиональных поставщиков финансовых услуг.
- При условии обеспечения гарантии по бесплатному предоставлению услуг, SPF может финансировать аффилированные компании, предоставляя беспроцентные ссуды / кредиты.
- Разрешены авансовые выплаты / дивиденды;
- Разрешается неограниченное получение займов у акционеров или третьих лиц, а также выпуск ценных бумаг.
Запрещенная деятельность люксембургского фонда SPF
- Любой вид коммерческого бизнеса.
- Напрямую владеть недвижимостью.
- Наличие патентов или прав на интеллектуальную собственность.
- Оказание страховых услуг по страхованию жизни / здоровья.
- Публичное размещение акций / ценных бумаг предприятия или листинг на фондовых биржах.
- Управленческая деятельность или оказание финансовых услуг третьим сторонам / аффилированным компаниям.
Согласно последним правкам, внесённым правительством Люксембурга в Закон о SPF, начиная с 1.07.2021 года, владение недвижимостью SPF через своих аффилированных лиц таких, как: люксембургские или иностранные партнёрства с ограниченной ответственностью, или паевые фонды (FCP) – запрещается.
Данные поправки были приняты с целью исключения из законодательства налоговых «лазеек». При этом косвенное владение недвижимостью SPF через структуры акционерных структур своей группы, по-прежнему разрешается.
Налогообложение в Люксембурге частного фонда формы SPF
При создании Частного фонда SPF или при изменении устава, единовременный регистрационный сбор в Люксембурге составляет 75 EUR.
Ежегодно фонд обязан оплачивать абонентский взнос размером 0,25% годовых, исходя из суммы вложенного капитала. Минимальная годовая сумма налогообложения SPF составляет 100 евро, а максимальный размер ограничен 125 000 евро. Налогооблагаемая база абонентского взноса строится на следующих показателях:
- Сумма оплаченного уставного капитала.
- Прибыль / бонусы, полученные от эмиссии акций предприятия.
- Также может входить совокупный доход организации, если он превышает в 8 раз общую сумму оплаченного уставного капитала и размеры полученных бонусов по акциям.
Частный фонд SPF Люксембурга (нерезидент) освобождён от уплаты следующих категорий налогов:
- Корпоративного, а также местного налога на бизнес.
- Налога на имущество.
- Налога на добавленную стоимость (НДС).
- Налога на доход прироста капитала, полученного от продажи акций и ликвидационных излишков.
- Не попадают под налогообложение дивиденды, выплачиваемые SPF в адрес акционеров нерезидентов.
Вследствие того, что структура фонда SPF не относится к субъектам полностью облагаемым налогом, организация не имеет права воспользоваться налоговыми договорами «Во избежание двойного налогообложения», которые заключил Люксембург. Также подобный запрет относится к использованию Директивы ЕС, освобождающей от налогообложения в Люксембурге материнские и дочерние компании.
Законодательство требует от SPF своевременной оплаты причитающихся налоговых сборов и ежеквартальной подачи электронной налоговой декларации. В противном случае на SPF накладываются штрафные санкции размером 0,1% от налогооблагаемой суммы.
Выбирайте профессиональных консультантов при создании частного фонда SPF в Люксембурге
Обращайтесь за бесплатной консультацией по учреждению частного фонда SPF в Люксембурге к нашим специалистам, если хотите через структуру холдинга защитить свои активы и эффективно управлять своим имуществом.
В Интернете существует много неточных данных, относительно требований и правил по регистрации SPF в Люксембурге. Эксперты Offshore Pro Group регулярно уточняют юридическую информацию в правительственных учреждениях Люксембурга, а также в налоговых органах страны.
Исходя из Вашей конкретной ситуации / инвестиционных планов, мы предоставим Вам бесплатные консультации по открытию частного фонда SPF в Люксембурге. Мы ответим на все поставленные вопросы, поможем открыть иностранный банковский счёт, предложим лучшие и правильные решения.
От нас Вы получите актуальную информацию! Удостоверьтесь лично в профессионализме наших экспертов и привлекательности цен на услуги! Свяжитесь с нами удобным для себя способом – по контактным телефонам или электронной почте: info@offshore-pro.info.
