Налоговый режим Люксембурга с помощью привлекательной налоговой ставки на доход с интеллектуальной собственности в размере 6%, является отличной мотивацией для инвестирования компаниями, по созданию, владению и аренде Интеллектуальной Собственности в приобретение или создание объектов интеллектуальной собственности, а также в и исследования и разработку объектов интеллектуальной собственности.
Данный привлекательный налоговый режим владения интеллектуальной собственностью доступен люксембургским компаниям . Режим распространяется на следующие права интеллектуальной собственности:
- Патенты;
- Торговая марка;
- Модели;
- Дизайн;
- Авторское право относительно системного обеспечения;
- Названия интернет домена (www.)
Данные активы должны быть созданы или приобретены после 31 декабря 2007 года.
Минимального периода владения активами не существует.
Налоговый режим для владельцев интеллектуальной собственностью в Люксембурге: (Параграф 50bis Налоговый код Люксембурга)
- 80% чистой прибыли полученной от прав на Интеллектуальную Собственность люксембургской компании освобождаются от уплаты налогов с роялти.
- Освобождение 80% чистой прибыли капитала относительно реализации прав на Интеллектуальную Собственность люксембургской компанией;
- 100% освобождение от налога на владение правами Интеллектуальной Собственности принадлежащей люксембургской компании;
- В случае если люксембургская компания самостоятельно разработала объект права интеллектуальной собственности, тогда на неё относится вычет в размере 80% доходов на права интеллектуальной собственности, используемых люксембургской компании;
Компания — владелец интеллектуальной собственности в Люксембурге:
Компания может быть инкорпорирована в любой форме в соответствии с законодательством компаний Люксембурга. Как правило, инвесторы, промоутеры, авторы и разработчики интеллектуальной собственности выбирают ООО (SARL) или АО (SA) (минимальный капитал 12 500 или 31 000 Euro).
Права на интеллектуальную собственность могут быть куплены или приобретены с помощью взноса от своего акционера.
Нет никаких ограничений на национальность, резидентность или место жительства, статус, а также является ли акционером люксембургской компании юридическое или частное лицо.
Пример:
Иностранный инвестор (частное или юридическое лицо) разработал или владеет правом на объект интеллектуальной собственности (права на программное обеспечение). Он делает долевой вклад в люксембургскую компанию. Предположим, что компания будет ООО и не потребует предварительных внешних оценок до начала регистрации компании.
Например, люксембургская компания:
- Приобрела права на программное обеспечение в размере 800 единиц (которое будет амортизироваться в течение 10 лет);
- Получает роялти в размере 200 единиц в год;
- А также имеет юридические и другие схожие затраты в размере 20 единиц в год;
Тогда налоговая ситуация с налогообложением люксембургской компании , владеющей правами интеллектуальной собственности будет следующая:
Полученные роялти |
200 |
|
Амортизация за 10 лет |
-80 |
Стоимость покупки 800 за 10 лет |
Costs associated with the IP rights |
-20 |
Юридические и другие расходы |
Чистая прибыль |
100 |
|
Налоговые освобождения ИС |
-80 |
(100 x 80%) Код 50bis |
Налогооблагаемый доход |
20 |
|
Корпоративный подоходный налог |
-5,84 |
20 @ 29,22% (город Люксембург) |
Чистая прибыль LuxGaap |
94,14 |
Следовательно, при чистой прибыли в размере 200 единиц налог составит 5,84% = 2,92%.
Предложенные инициативы Люксембурга, как одной из более привлекательных юрисдикций для оформления владением интеллектуальной собственности в Европе.
Помимо компаний для владения интеллектуальной собственностью в Люксембурге, которые имеют приоритеты от 25% до 100% (как правило, простые или процентные субсидии) для финансирования своих проектов R& D по исследованиям и разработкам, также и частные исследования SPV (компания с целью выпуска облигаций), компании занятые исследованием и развитием, фонды и т.д. могут воспользоваться данными привилегиями.
Если вы желаете инкорпорировать ООО (SARL) или АО (SA) в Люксембурге, то стоимость таких услуг составит от 5.000 евро при инкорпорировании и от 9.000 евро в случае смены юрисдикции совместно с годовым обслуживанием.
Люксембург предлагает широкий спектр финансовых услуг и налоговых льгот, которые привлекают предпринимателей со всего мира. Обращайтесь к нам по электронной почте info@offshore-pro.info. Наша профессиональная команда предлагает вам свою помощь в создании вашего бизнеса в одной из мировых юрисдикций в комплекте с налоговым планированием и профессиональными консультациями по ведению бизнеса в офшорных юрисдикциях.