Современное развитие технологий находится пока на той стадии, где невозможно пока придать креативные функции искусственному интеллекту.
В определённом смысле, без данной функции, любые возможности программ или нейросетей не могут называться аналогами биологического интеллекта.
Однако поиски путей решения проблемы креативности в искусственном интеллекте идут полным ходом, и, скорее всего, это будет решено рано или поздно. Но, это не точно.
Ясно пока одно: ценность трудов биологического интеллекта остается на высоте до тех пор, пока на мировую сцену не выйдут продукты, созданные искусственным интеллектом во всех смыслах этой терминологии.
В этой связи, остается весьма актуальным вопрос о защите интеллектуальной собственности (далее — ИС). Поэтому в настоящей статье хотелось бы подробнее остановиться на отдельном инструменте комплекса мер по защите ИС — холдинговой компании. Мы расскажем о том, как мы можем защитить ИС, использовать ее, а также о преимуществах и предостережениях, которые следует учитывать при её создании.
Интеллектуальная собственность является, пожалуй, самым ценным активом любой компании. Например, если посмотреть на развитие крупных компаний эпохи цифровых технологий, то окажется, что многие из них целиком полагались именно на ценности ИС.
Будь то известный товарный бренд, запатентованный процесс, технология или программное обеспечение, защищенное авторским правом — всё это является интеллектуальной собственностью. Именно ИС придаст вашему коммерческому предложению то конкурентное преимущество и ключевое отличие, благодаря которому вы можете опередить ваших конкурентов в вечной погоне за предпочтениями клиентов.
По сути, это ваша добавленная стоимость на рынке растущей экономики, основанной на знаниях и технологиях, и один из ключевых факторов оценки вашей компании.
ИС является ключевым источником дохода, будь то через лицензирование и эксплуатацию её прав, или коммерциализацию продуктов и услуг защищенных с помощью ИС.
Интеллектуальная собственность также играет фундаментальную роль в принятии инвестиционных решений при получении финансирования, и ее также можно использовать при реализации стратегий по коррекции налоговой нагрузки.
С точки зрения структурирования, ИС является нематериальным активом и, следовательно, может храниться практически в любом месте, обеспечивая высокую степень гибкости структурирования, которая традиционно использовалась в международных структурах налогового планирования для смягчения налоговых обязательств.
Кроме того, в целях стимулирования технологических инноваций и создания ценности для местной экономики, ряд юрисдикций традиционно предоставляют налоговые льготы на объекты ИС, именуемые «патентными блоками».
Однако международная налоговая среда претерпевает серьезные изменения в этом отношении, и теперь необходимо учитывать некоторые оговорки при структурировании бизнеса на основе холдинговой компании ИС, такой как экономическая сущность или так называемые требования взаимосвязи, которые мы рассмотрим ниже.
С коммерческой и финансовой точек зрения, ваша ИС должна быть защищена таким образом, чтобы сохранить вашу уникальную позицию на рынке и ваши конкурентные преимущества, или избежать того, чтобы конкуренты извлекали выгоду из репутации, достижений в области исследований, разработок новых продуктов и коммерческих секретов.
Кроме того, ваша ИС может иметь определенные финансовые выгоды, такие как использование её в качестве обеспечения по кредитам или более высокая оценка компании в случае слияния, приобретения или входы компании на IPO или ICO.
Типология ИС и методов защиты
Как мы уже отмечали ранее, чтобы получить коммерческую выгоду от вашей интеллектуальной собственности, вы должны предпринять соответствующие меры для ее защиты.
Прежде всего, чтобы защитить вашу ИС, вам нужно сначала определить, какой у вас класс индивидуальной собственности. Это делается посредством аудита, который должен проводить профессионал.
Проведение аудита ИС в вашем бизнесе может дать существенные преимущества, поскольку он может предоставить вам следующее:
- актуальные возможности для определения вашей стратегии защиты ИС,
- позволит потенциально определить новые источники дохода,
- получить ценные знания о том, как вы можете лучше управлять своей ИС,
- позволит ориентировать ваш бизнес и операционную стратегию таким образом, чтобы укрепить и развить ваши позиции на рынке,
- поможет переосмыслить вашу корпоративную структуру и взаимоотношения между различными подразделениями, чтобы использовать определенные стратегии защиты налогов и активов.
Когда речь идет об интеллектуальной собственности, мы можем разделить ее на четыре большие категории:
- Патенты и полезные модели.
- Торговые марки и права на дизайн.
- Авторские права.
- Производственные и коммерческие секреты.
К каждой категории ИС применяются свои методы защиты.
Патенты и полезные модели
Патент обладает самой сильной способностью защиты вашей ИС. Но, одновременно с этим, и наиболее сложным, дорогим и трудоемким в процессе получения.
Патенты применяются к изобретениям по определенным функциональным и техническим аспектам продуктов или технологических процессов.
Патенты — это исключительные права на использование, продажу и импорт ваших изобретений в течение ограниченного периода времени. Срок может быть от 1 года до 50 лет, но в среднем, имеет смысл получать патент на срок от 5 до 20 лет, в зависимости от страны или территории.
Как правило, чтобы быть патентоспособным, изобретение должно быть новым, оно должно иметь промышленную применимость и включать изобретательский уровень, то есть неочевидное решение для решения проблемы.
Принцип территориальности применяется к патентам и может применяться только в тех юрисдикциях, где патент был подан и предоставляет исключительные права в соответствии с законодательством этой страны. В других местах патент может свободно использоваться, поскольку он является общественным достоянием. Регистрация патента в стране происхождения не дает защиты в других странах, если нет международного договора о признании патентного права.
Критерии для выдачи патентов различаются в разных странах. Некоторые страны выдают патенты только на технические продукты и процессы, например, связанные с химией, механикой и информационными технологиями, в то время как другие также охватывают бизнес-процессы, связанные с технологиями.
Например, в Евросоюзе применяется более строгий подход к тому, что является патентоспособным, при котором патенты, как правило, недоступны для программного обеспечения или для бизнес-процессов, тогда как США более гибкое законодательство и можно получить патенты на изобретения.
В Евросоюзе, патентное ведомство (ЕПВ) требует, чтобы изобретение было «абсолютной новинкой», т.е. оно не должно быть разглашено кому-либо (кроме как в рамках соглашений о конфиденциальности) до даты подачи заявки. Со своей стороны, Ведомство США по патентам и товарным знакам (USPTO), предоставляет льготный период в 12 месяцев до подачи заявки на патент, что можно использовать в построении защитной стратегии.
В большинстве стран патенты могут быть выданы физическим или юридическим лицам, за исключением США, где только физические лица могут подать заявку на патент. Обычно сотрудник американской компании подает заявку на патент, и права передаются компании через контракт на право пользования этим патентом. В некоторых странах работник также может иметь право подать заявку на патент, если его работодатель не сделал этого.
Изобретения также могут быть защищены с помощью полезных моделей в определенных юрисдикциях, как правило, применяются к механическим и другим технологическим инновациям и обычно используются для адаптации существующих продуктов.
Требования к получению полезной модели гораздо более гибкие, чем патенты. Хотя требуется особенность «новизны», требование о включении «изобретательского уровня» и / или «неочевидности» намного более смягчено или прямо не требуется, и процедура может не включать проверку. Сроки защиты моделей также ниже, и, как правило, не превышают 10 лет.
Полезные модели недоступны в США, Канаде или Великобритании. Однако в США предприниматели могут стремиться защитить свои модели с помощью «патента на полезную модель».
Как патенты, так и полезные модели могут быть переданы и лицензированы по отдельным договорам.
Торговые марки и права на дизайн
Торговые марки обычно регистрируются для защиты маркетинговых инструментов, таких как фирменные наименования, логотипы или слоганы компании от использования третьими лицами или плагиата.
Как и в случае патентов, применяются принципы территориальности, что означает, что вы должны зарегистрировать его в каждой юрисдикции, в которой вы хотите обратиться за защитой. Существуют определенные наднациональные варианты, такие как торговая марка Евросоюза, которая охватывает все страны ЕС.
Существует также Мадридская система международной регистрации знаков, которая администрируется Всемирной организацией интеллектуальной собственности (ВОИС). Это позволяет защитить вашу торговую марку более чем в 90 странах, включая США, Европу и большинство азиатских стран.
Торговые марки обычно действительны и могут быть продлены в течение 10 лет и могут быть отменены, если они не используются. Как и патенты, торговые марки также являются собственностью, и их права могут быть проданы и лицензированы. Торговые марки, следует использовать более агрессивно, в то время как патенты могут использоваться как ещё более сильная стратегия защиты.
Дизайн проекты также могут быть зарегистрированы и защищены. Они относятся к форме, цвету или материальным аспектам таких продуктов, как упаковка и тара, предметы обстановки и предметы домашнего обихода, осветительное оборудование, ювелирные изделия, электронные устройства, текстиль, а в некоторых случаях — к графическим символам, графическим интерфейсам пользователя и логотипам.
Как правило, чтобы претендовать на регистрацию, дизайн должен быть «новым» или «оригинальным». Срок защиты варьируется в зависимости от юрисдикции и может составлять от 5 до 25 лет.
Хотя охрана промышленных образцов также применяется в отдельных странах, Женевский акт Гаагского соглашения о международной регистрации промышленных образцов предусматривает регистрацию образцов в 70 странах по единой заявке во Всемирной организации интеллектуальной собственности ООН (ВОИС).
Авторские права
Авторские права являются наиболее распространенным способом защиты интеллектуальной собственности и относятся к оригинальным литературным, драматическим, музыкальным и художественным произведениям, полученным в результате интеллектуальных усилий или творческих способностей.
Авторское право обычно используется для программного обеспечения для веб-сайтов, музыки, видео, брошюр, книг и т.д. Обратите внимание, что авторским правом может быть только креативный контент, а не идеи, бренды, процедуры, методы работы и / или математические концепции.
Создатели произведения, защищенного авторским правом, имеют право запрещать или разрешать его воспроизведение, публичное исполнение или публикацию, трансляцию, адаптацию, распространение или продажу в розницу. Они могут продавать или лицензировать эти права и получать за это роялти.
Срок охраны обычно составляет 50 лет после смерти автора в соответствии с договорами Всемирной организации интеллектуальной собственности (ВОИС).
Бернская конвенция об охране литературных и художественных произведений является международным соглашением, регулирующим авторские права договаривающимися сторонами которого являются большинство стран мира.
Члены Всемирной торговой организации (ВТО) также осуществили Соглашение по торговым аспектам прав интеллектуальной собственности (ТРИПС), которое также охватывает вопросы, связанные с защитой авторских прав.
В соответствии с вышеуказанными договорами авторские права защищены без необходимости регистрации. Несмотря на то, что в некоторых территориях, таких как ЕС, предусмотрена возможность регистрации, где произведения, защищенные авторским правом, могут быть поданы для облегчения любого судебного иска.
Исключением являются США, которые хотя и являются членами Бернской конвенции, но требуют отдельной регистрации в Управлении авторских прав США (USCO), чтобы владельцы авторских прав предъявляли иски за нарушения и получали определенные средства правовой защиты в отношении установленных законом убытков и гонораров адвокатов.
Как правило, владелец авторских прав является создателем защищенной авторским правом работы по умолчанию. Трудовое законодательство может включать положения, которые предоставляют правообладателям право на авторские права на творения своих работников. Однако, они могут не применяться в отношениях с независимыми подрядчиками (например фрилансерами — программистами). При разработке определенных соглашений следует соблюдать осторожность, чтобы использовать грамотно соответствующие положения, которые передают право собственности на продукты компании, разрабатываемые нанятыми сотрудниками.
Торговые секреты
Конфиденциальная деловая информация также должна быть защищена. Сюда могут входить ноу-хау, клиенты или потенциальные базы данных, технологические разработки, бизнес-стратегии и тактики, рецепты, производственные процессы и многое другое, что в совокупности может относиться к коммерческим секретам и может обеспечить конкурентное преимущество над другими участниками рынка.
Ноу-хау также может быть лицензировано и стать прямым источником дохода.
Торговые секреты не должны быть зарегистрированы, чтобы быть защищенными, и, следовательно, никакие ограничения срока защиты, равно как и принцип территориальности, не применяются.
Определение и условия коммерческой тайны различаются в разных юрисдикциях. Тем не менее, некоторые международные стандарты изложены в соглашении TRIPS, включая тот факт, что информация не должна быть известна или доступна для общественности, она должна иметь определенную коммерческую ценность, и должны быть предприняты шаги для сохранения их конфиденциальности. Например, путем неразглашения соглашения с партнерами, клиентами, поставщиками, подрядчиками или сотрудниками, третьей стороне.
Торговые секреты, состоящие из изобретений, могут быть патентоспособными или квалифицироваться как полезная модель. Некоторые компании предпочитают не регистрироваться, так как поиск стратегии защиты коммерческой тайны не предусматривает никаких ограничений во времени, никаких затрат на регистрацию, имеет немедленный эффект и не требует соблюдения юридических требований, применимых, например, к патентам.
Однако коммерческие секреты не предоставляют исключительных коммерческих прав и их применение сложнее, чем патентов. Если эти коммерческие секреты материализованы в продуктах — третьи стороны могут обнаружить их с помощью обратного инжиниринга, и могут использовать их без каких-либо правовых ограничений. Кроме того, в наихудшем случае, третье лицо, обнаружившее коммерческую тайну, может запатентовать ее. Хотя для этого могут применяться определенные правовые ограничения.
Нарушение ИС
Владельцы прав ИС несут ответственность за выявление нарушений и обеспечение соблюдения их прав. Нарушение прав ИС может включать гражданские правонарушения вплоть до наступления уголовной ответственности в случае доказательства фактов подделки и пиратства.
Судебные разбирательства занимают много времени и представляют собой финансовое бремя. Кроме того, нарушение прав ИС в некоторых странах может быть затруднено, и, конечно, нет никаких гарантий в успешности судебных тяжб.
Вот почему многие правообладатели ИС предпочитают отправлять письма с требованиями «прекратить и воздерживаться» нарушителю в первую очередь или прибегают к механизмам разрешения споров, таким как посредничество или арбитраж, когда спор происходит между сторонами договора.
Посредничество, как правило, является менее дорогим вариантом, и в международном контексте арбитраж может быть более легко осуществимым. Кроме того, это может позволить поддерживать лучшие деловые отношения между сторонами, чем в ходе судебного разбирательства.
Выгоды эксплуатации ИС
Как уже отмечалось ранее, интеллектуальная собственность является одним из наиболее ценных классов активов любой компании, которые следует обязательно монетизировать.
Например, некая компания может коммерциализировать свой продукт на основе ИС, посредством чего лицензионное соглашение может быть заключено с клиентом. Это характерно для разработчиков и поставщиков программного обеспечения, когда лицензиар может предоставить непередаваемую, неисключительную лицензию на авторское право и патент на использование такого программного обеспечения на определенных условиях. В некоторых случаях часть дохода, получаемого от продукта, может быть классифицирована как роялти, что может повлечь за собой определенные налоговые льготы.
В среде B2B права ИС также могут быть лицензированы в пользу третьих лиц и / или филиалов, для использования права пользования. Лицензии могут быть установлены для использования любого типа интеллектуальной собственности, включая патенты, авторские права, торговые марки, образцы и коммерческие секреты.
С эксклюзивными лицензиями только лицензиат, и даже не лицензиар, может использовать и / или использовать соответствующую ИС.
Неисключительные лицензии могут позволять лицензиару использовать соответствующую ИС и предоставлять неограниченное количество лицензий. Совместная эксклюзивная лицензия используется, когда лицензиару разрешено по договору предоставлять лицензии ограниченной группе лиц.
В любом из этих случаев исключительность может быть или не быть ограничена продуктом, областью или территорией пользования.
Соглашение может также предоставлять различные права, такие как право на использование или право на коммерциализацию продукта ИС.
Права ИС также могут использоваться для соглашений о перекрестном лицензировании, например, когда два или более предприятия соглашаются использовать технологию друг друга. ИС также играет фундаментальную роль в соглашениях о франчайзинге, особенно когда речь идет о товарных знаках.
Соглашения в области ИС также распространены при слияниях и поглощениях или в совместных предприятиях для управления отношениями, в которых, например, компания может вносить свой вклад с определенным ноу-хау, а другие стороны — с конкретным рыночным опытом и знаниями.
Когда речь идет о трансграничных соглашениях, вы должны убедиться, что ваша ИС защищена в соответствующих странах, или вы можете не иметь права ограничивать использование или эксплуатацию вашего права на ИС.
В любом из вышеперечисленных случаев вам следует обратиться за специализированной юридической консультацией в соответствующие юрисдикции, чтобы тщательно составить и / или пересмотреть условия, регулирующие ваши контракты.
Ваша ИС также может служить залогом для доступа к более дешевому финансированию.
Кроме того, как и любой другой актив, ИС может быть куплена и продана, передана и / или передана любому лицу.
Структурирование ИС
Использование ИС для владения, администрирования и коммерциализации прав ИС путем лицензирования связанных компаний или третьих лиц, может обеспечить ряд преимуществ, а невыполнение может потенциально привести к определенным проблемам. Поэтому для реализации всех преимуществ владения интеллектуальной собственностью рекомендуется создание холдингов.
Во-первых, бизнес может работать через разные организации по коммерческим причинам, например, работая на разных рынках, в разных продуктах и услугах и т. д.
В этих группах, разные организации могут создавать и / или использовать разные торговые секреты, бренды, защищенные авторским правом работы и т. д., которые могут в дальнейшем передаваться другим лицам и использоваться ими.
Известны примеры, когда права на интеллектуальную собственность не могут четко принадлежать какой-либо организации, или между связанными юридическими лицами не существует лицензионных соглашений, а также нет ясности в отношении того, кто владеет и приобретает права ИС.
Подобные ситуации могут создать серьезные проблемы перекрестного загрязнения и перекрестной ответственности, которые могут негативно повлиять на оценку бизнеса, что может привести к проблемам при продаже бизнес-единиц / дочерних компаний / ИС или к обеспечению финансирования, а также к тому, что ваша ИС будет подвержена обязательствам, связанным с торговой деятельностью.
Кроме того, когда IP-адрес данной группы повсеместен, то может быть сложно эффективно идентифицировать и управлять всей интеллектуальной собственностью, которую накапливает бизнес, или максимально эффективно использовать ее. Например, путем превращения ИС в прямой доход, генерирующий актив.
Создав ИС-холдинг, можно минимизировать или устранить вышеупомянутые проблемы. Холдинг ИС создается исключительно для приобретения прав ИС, их хранения, реализации стратегий защиты и осуществления любой финансовой или коммерческой деятельности, связанной с ИС.
Отношения между холдингом и аффилированными компаниями, использующими или эксплуатирующими права ИС, должны быть надлежащим образом юридически закреплены в лицензионном соглашении, чтобы четко определить право собственности на ИС и изолировать активы ИС от обязательств организаций других групп.
Это также обеспечивает дополнительный уровень гибкости. Например, в определенный момент времени, конкретный бизнес может с легкостью перейти на бизнес-модель франшизы, продавая операционные компании и сохраняя холдинг интеллектуальной собственности.
Защита активов
Холдинговая структура может быть мощным инструментом защиты активов и управления рисками и может привести к разделению юридической и финансовой ответственности и рисков между бизнес-активами.
Путем создания структуры владения ИС и разделения активов, ИС не может подвергаться юридическим финансовым рискам и убыткам от коммерческой деятельности группы. Например, подобный холдинг может защитить вашу ИС от претензий предприятий кредиторов или в судебных делах о вашей несостоятельности.
Хотя возможно разделение ключевого управленческого контрольного персонала между торговыми организациями и холдинговой компанией, владеющей правами на ИС, необходимо предпринять шаги для четкого разграничения управления и администрирования организаций, например, с помощью отдельной и дифференцированной структуры совета директоров и заседаний на них.
Кроме того, вслед за новой налоговой политикой, это укрепит тот факт, что сделки между связанными компаниями осуществляются на расстоянии вытянутой руки, а наличие на местах директоров также имеет смысл с точки зрения экономического существа вашего холдинга.
Кроме того, назначение различных руководителей, в обязанности которых входит исключительно управление ИС, или использование персонала, чьи задачи связаны с ИС. Например, такими, как исследования и разработки, которые непосредственно не вовлечены в повседневную коммерческую деятельность, но могут значительно усилить ваш ИС холдинг, а также помогут получить налоговые льготы на НИОКР.
Внутригрупповые транзакции должны быть надлежащим образом задокументированы, учтены в их соответствующих книгах и записях и покрыты соответствующими лицензионными соглашениями. Таким образом, деятельность всей вашей группы будет правильно структурирована, чтобы передать полученные ИС отдельному холдингу для полного владения и распоряжения. В идеале, ни одна торговая или производственная организация не должна вести бизнес от имени или по поручению холдинга, владеющего ИС.
Для более высокого уровня защиты активов ИС, дочерняя компания, владеющая ИС, уполномоченная сублицензировать права ИС, может использоваться для заключения лицензионных соглашений с третьими сторонами, поэтому холдинг ИС не будет проводить операции с этими третьими сторонами, и таким образом будет минимизироваться любой торговый и финансовый риск от конкретного использования ИС.
Однако при структурировании холдинга и взаимоотношений между аффилированными сторонами, необходимо также учитывать некоторые юридические оговорки, такие как то, что в некоторых юрисдикциях неисключительные лицензиаты прав ИС, не могут получать средства правовой защиты от нарушения прав ИС.
Налогообложение
Поскольку владение ИС может быть, в значительной степени, мобильным бизнесом, одним из основных преимуществ, связанных со структурированием владений ИС, традиционно является возможность реализации стратегий налогового планирования путем включения стран с низкими налогами.
Владения ИС некоторых многонациональных групп были инкорпорированы и / или контролируются и управляются из выгодных оффшорных юрисдикций и заключили лицензионные соглашения с дочерними операционными компаниями. В таких случаях роялти, полученные холдингами, будут освобождены от налогообложения. Таким образом, поскольку выплаты роялти являются вычитаемыми расходами, налоговая база торгово-операционных компаний (которая может облагаться более высокими налогами) может быть значительно сокращена.
Однако, поскольку большинство оффшорных стран не имеют соглашений об избежании двойного налогообложения (СИДН) с большинством стран (где создаются операционные структуры), то эти роялти облагаются подоходным налогом у источника, что сводит к минимуму налоговую эффективность структуры.
Чтобы избежать этого, многонациональные группы создают промежуточные компании в обычных странах для сублицензирования этой ИС. Эти компании будут являться налоговыми резидентами в юрисдикциях, которые имеют большую сеть СИДН и облагают налогом на прибыль, исчисляемую от нулевой базы.
Эта практика известна как «договорной шоппинг» (treaty shopping). Нидерланды, пожалуй, является самой популярной юрисдикцией для создания этих «промежуточных компаний» из-за их обширной сети соглашений об избежании двойного налогообложения.
Тем не менее, международный налоговый ландшафт быстро меняется в этом вопросе. В целях предотвращения этой юридической практики, в целях уклонения от уплаты налогов в соответствии с программой ОЭСР по размыванию и уводу прибыли (BEPS) и Форум по методам вредного налогообложения (FHTP) побудили большинство юрисдикций по всему миру внести поправки в свое налоговое законодательство, чтобы запретить эти стратегии налогового планирования.
Некоторые из мер включают в себя реализацию Общего правила по предотвращению избегания налогов (GAAR), которое позволяет налоговому органу игнорировать любое структурирующее соглашение, которое было введено только для получения налоговой выгоды в данной юрисдикции и не имеет экономической или коммерческой сущности, а также Правила контролируемых иностранных компаний (то что у нас называется КИК), которые могут облагать налогом нераспределенную прибыль дочерней компании, зарегистрированной в юрисдикции с низким уровнем налогообложения.
Существует также волна внесения поправок в соглашения об избежании двойного налогообложения (СИДН) с повышением требований к экономической сути для получения льгот по договору. Требования к трансфертному ценообразованию и отчетность становятся все более строгими с отчетами по странам, а также с локальной и основной документацией по трансфертному ценообразованию для крупных многонациональных групп.
Кроме того, наиболее выгодные ИС-режимы, так называемые «патентные блоки», претерпевают серьезные изменения в связи с ужесточением квалификационных требований. Патентные боксы, соответствующие BEPS, требуют, чтобы соответствующая компания отвечала требованиям к присутствию (физическое присутствие, местные расходы, контроль и управление). Тесты экономической сущности обычно определяют, где принимаются стратегические решения и где осуществляется управление и контроль над этими стратегическими решениями, бюджетами, исследовательскими и коммерческими программами.
В патентных блоках, соответствующих требованиям BEPS, также применяется «подход взаимосвязи», согласно которому доход в области ИС, отвечающий критериям исключения, определяется на основе соотношения НИОКР и других расходов, осуществляемых в стране регистрации холдинга ИС.
Как правило, холдинговая компания в области ИС будет передавать деятельность по НИОКР другому аффилированному лицу в другой юрисдикции, в то время как права ИС присваиваются холдинговой компании. С учетом новых требований, возможно, стоит подумать о том, выгодно ли бизнес-группе проводить исследования и разработки в той же стране, где проводится ИС.
Традиционные оффшорные юрисдикции также были обязаны устанавливать требования в отношении экономической сущности для предприятий в сфере ИС, которые теперь должны осуществлять деятельность, приносящую основной доход (CIGA) в пределах юрисдикции, и иметь в пределах юрисдикции расходы на управление, персонал, помещения и местные расходы.
Это особенно актуально для предприятий, которые не создали ИС, а приобрели ее.
Лицензируются права ИС для дочерних компаний или не проводятся НИОКР на местном уровне, которые считаются «предприятиями ИС высокого риска» и подвергаются повышенным требованиям к экономической сущности (и предполагается, что они, по умолчанию, не прошли проверку на экономическую сущность и должны будут опровергнуть это предположение).
Хотя международная налоговая среда становится все более сложной для предприятий, занимающихся ИС, или холдинговых компаний, основанных на ИС, бизнес-группы все еще могут использовать возможности международного структурирования для получения значительных налоговых льгот.
Как мы видели, экономическая сущность является ключевой. Существует ряд юрисдикций, в которых путем включения вашего владения ИС и организации местной деятельности вы можете получить доступ к выгодным режимам ИС с существенными исключениями в отношении доходов от роялти. Возможно, вы захотите переместить своих менеджеров и персонал в области НИОКР и / или интеллектуальной собственности.
Кроме того, если у вашей компании интенсивные расходы на НИОКР, возможно, стоит подумать о создании там отдельного ИС-холдинга для получения доступа к налоговым льготам.
Например, в Люксембурге предусмотрено 80%-ное освобождение от налога на чистый доход в области ИС, который может быть получен (определяется соотношением взаимосвязей), полученного от патентов, полезных моделей, защищенного авторским правом программного обеспечения и т. д., а также 100% (!) освобождение от налога на имущество и освобождение от прироста капитала. Все это действует при условии, что выполняется требование по экономической сущности компании.
Также, важно посмотреть, какой класс ИС вы будете накапливать и соответствует ли он требованиям режима ИС, и на другие соответствующие аспекты, такие как:
- к какому типу дохода от ИС относится ваш доход (например, доход, полученный от продажи продуктов или доход от лицензионных соглашений)
- должна ли ваша компания разрабатывать ИС, или достаточно простого права собственности на ИС, чтобы иметь право распоряжения ими.
Вы можете установить свою региональную торговую деятельность в тех юрисдикциях, которые предоставляют налоговые льготы и имеют налоговое соглашение с юрисдикцией, в которой находится ваша ИС-компания. Требования к экономической сущности варьируются в зависимости от юрисдикции. Вы также можете использовать мидшоры, с относительно низкими налоговыми ставками, в которых вам может не потребоваться необоснованная потребность в сущности вашей деятельности.
Однако, определение экономической сущности и места эффективного управления, является позитивным шагом и имеет первостепенное значение в оптимизированной корпоративной структуре. Поскольку это также обеспечит определенность в отношении юрисдикции налогового резидентства вашей компании.
Вы также должны учитывать, как структурированы транзакции между юридическими лицами, аффилированными лицами или третьими сторонами, поскольку это может оказать существенное влияние на налогообложение всего вашего холдинга. Коммерческая сущность между организациями важна и должна отражать коммерческую реальность. Как мы уже упоминали ранее, у компаний, занимающихся ИС, должна быть своя собственная структура принятия решений, независимая от организаций другой группы. Все транзакции, связанные с ИС, между аффилированными лицами должны проводиться на расстоянии вытянутой руки и справедливой рыночной стоимости и должны быть надлежащим образом задокументированы.
Хороший подход заключается в создании надлежащей структуры с самого начала вашей деятельности. Откладывание регистрации холдинговой компании в области ИС до времени, когда ИС будет значительно развита, может привести к менее рентабельным вариантам реструктуризации, и вы можете потерять доступ к определенным налоговым льготам в определенных юрисдикции, в дополнение к потенциально более высокому налогу на прирост капитала.
Как вы уже поняли, активы интеллектуальной собственности могут быть одним из наиболее ценных активов бизнеса, и поэтому предприятия должны предпринять соответствующие меры для их защиты, а также реализовать соответствующие коммерческие стратегии, чтобы извлечь из них максимальную выгоду.
Если вы этого не сделали, проведите аудит своего бизнеса и определите, какие активы интеллектуальной собственности у вас есть, какой они могут иметь класс, а затем разработайте и внедрите план того, как вы можете защитить его.
Вы должны оценить, можете ли вы их зарегистрировать, и если да, то, чтобы зарегистрированная защита ИС охватывала, по крайней мере, все международные рынки, на которых вы уже присутствуете или планируете работать, будь то посредством их индивидуальной регистрации или с помощью международного договора.
Если они не подлежат регистрации, вы должны убедиться, что ваши контракты с партнерами, сотрудниками, подрядчиками, поставщиками и клиентами содержат надлежащие положения для сохранения конфиденциальности, а также для надлежащего присвоения и защиты существующих или начисленных прав ИС для вашего бизнеса.
Даже если вы новичок в международном бизнесе, ваш стратегический план в области интеллектуальной собственности уже должен быть готов, иначе он может негативно повлиять на ваше положение на рынке, как только ваш бизнес будет расти, и может иметь негативные последствия для бизнеса и даже налоговые последствия.
При использовании ваших прав на интеллектуальную собственность и лицензировании третьим сторонам, вы должны быть очень осторожны с условиями ваших контрактов, особенно в соглашениях о лицензировании технологий и совместных предприятиях.
Очень важно иметь правильную структуру ИС холдинга. Это может привести к более эффективному управлению, администрированию и развитию вашей ИС, созданию основы для развития бизнеса, ориентированного на ИС, и поиску новых источников дохода.
Кроме того, если право собственности на ИС уже определено и администрируется надлежащим образом, это может привести к более высокой оценке бизнеса и открыть ряд альтернативных вариантов финансирования и развития для вашего бизнеса.
Это также обеспечит более высокий уровень защиты ваших активов, поскольку вы сможете эффективно изолировать свою интеллектуальную собственность от бизнес-рисков и обязательств, возникающих при осуществлении коммерческой деятельности, которая всегда будет оставаться рискованной.
Вы также можете использовать свою стратегию структурирования IP для доступа к налоговым льготам. В большинстве стран имеются «патентные боксы», которые предоставляют налоговые льготы для доходов, полученных в результате использования прав ИС, и другие налоговые льготы, связанные с расходами на НИОКР.
Кроме того, правильно структурированный бизнес в сфере ИС может значительно снизить общую налоговую нагрузку на бизнес. Для эффективного достижения этого все большее значение приобретают экономическая сущность, прозрачность и коммерческая составляющая между подконтрольными вам организациями.
При нынешнем международном налоговом ландшафте, прежние оффшорные схемы, работающие в области ИС могут быть не столь эффективными, как раньше, и следует применять более всеобъемлющий и продуманный подход.
Не существует единого решения для всех предпринимателей, однако существует ряд стран, которые предоставляют ряд преимуществ или могут быть полезны для международных структур, занимающихся вопросами ИС.
Если вы планируете структурировать или реструктуризировать свой бизнес, наши специалисты помогут вам использовать глобальные возможности структурирования с помощью сравнительного подхода разных стран и личного опыта, адаптированного для вашего конкретного бизнеса.
Мы учитываем не только все правовые, нормативные и налоговые элементы, но также коммерческие потребности, приоритеты и цели вашего бизнеса.
Наша цель — предоставить вам юридическую выгоду от защиты ваших активов, управления рисками, минимизации налогов и бесперебойного финансирования коммерческих операций.
Свяжитесь с нами сегодня, чтобы получить бесплатную консультацию по подбору страны для регистрации вашего ИС-холдинга. Это можно сделать, отправив короткий запрос на email: info@offshore-pro.info или связавшись с нашими консультантами любым удобным вам способом, указанным на этой странице.
