Риск двойного налогообложения или новые правила налогового резидентства в России

Минфин не прекращает «радовать» россиян, проживающих за пределами РФ. На этот раз в его планах реформы, касающиеся налогового резидентства. Согласно планируемым изменениям, человеку будет достаточно проводить на территории страны 90 дней для получения статуса налогового резидента. Напомним, сегодня этот период составляет 183 дня. И такое положение дел невыгодно для тех россиян, которые живут «на две страны».

Пару слов об изменениях

Минфин планирует внести коррективы в процедуру признания граждан РФ налоговыми резидентами. Соответственно новым правилам, для получения статуса человеку нужно будет соответствовать таким критериям:

1. Находиться в РФ более 90 дней в году.
2. Считать Россию «центром своих жизненных интересов». На данный момент не совсем понятно, что имеется ввиду. Скорее всего, речь идет о наличии недвижимости, личных связей или гражданства России.

Пока неясно, будет ли достаточно соответствия одному из вышеописанных критериев для признания налогового резидентства. Если же говорить о «центре интересов», то такое понятие присутствует в законодательстве ряда стран. Чаще всего оно используется в спорных ситуациях, имея приоритет перед правилом о 183 днях.

Важно ли это

В первую очередь следует разобраться с тем, что такое статус налогового резидента. Если человек получает такой статус, то он должен платить в конкретной стране налоги со всех своих доходов. Таким образом, российские налоговые резиденты выплачивают отчисления не только с местных доходов, но и с тех источников, которые расположены за пределами РФ.

Поэтому вышеописанные изменения в законодательстве могут существенно осложнить жизнь тем россиянам, которые проживают за границей.

Определение страны, в которой платятся налоги

Если человек получает доходы в двух странах, то основной задачей для него будет избавиться от двойного налогообложения. Вступление в силу нововведений Минфина касательно налогового резидентства может серьезно усложнить процедуру отчетности для таких граждан.

Сегодня Россия имеет соглашения с рядом стран, включая США и Великобританию, которые позволяют избежать двойного налогообложения посредством . Они регулируют процесс уплаты налогов следующим образом:

1. Сначала бизнесмен платит налог в той стране, на территории которой находится источник его дохода.
2. После этого уплаченная им сумма сравнивается с налоговой ставкой в государстве, резидентом которого он является.
3. Если во второй стране налоговая ставка оказывается ниже, то человек не должен ничего доплачивать. Если же выше – он компенсирует возникшую разницу.

При отсутствии соглашений между странами, налоговому резиденту придется платить налог дважды. Кроме того, бизнесмен может соответствовать критериям налогового резидентства сразу в двух государствах. И если между странами есть соглашение для предотвращения двойной уплаты налогов, они начинают спорить о том, какой из сторон полагается отчисление по налогам.

Например, если человек имеет постоянное место жительства в России и США, то резидентом он будет в государстве с более тесными личными и экономическими связями. Приоритет будет у той страны, гражданином которой является бизнесмен. В случае двойного гражданства, решением вопроса будут заниматься уполномоченные органы.

Учитывая все вышесказанное, не следует затягивать с оптимизацией налогового резидентства. Для получения консультации и профессиональной помощи по данному вопросу обратитесь в нашу компанию, написав на info@offshore-pro.info.