Интересно, где платят минимальные налоги в Европе? Надоел растущий уровень налогов в России, Беларуси и Украине? Узнайте, как оформить лучшее налоговое резидентство в ЕС и переехать в страну с самыми низкими налогами для бизнеса и жизни уже в этом году.
Вы когда-либо мечтали про переезд в Европу ради жизни, работы и отдыха? Многие русские, украинцы, казахи и белорусы добиваются именно этого. Это и лишь только начинающие свой карьерный путь молодые специалисты, так и состоятельные и состоявшиеся бизнесмены.
Последние добиваются помимо прочего и смены налогового резидентства, надеясь использовать переезд в Европу как инструмент для снижения фискального бремени. Подробнее «Лучшее налоговое резидентство – Выбираем оптимальный вариант«
Жизнь в Европе — мечта многих, но жить без налогов невозможно. С другой стороны, многие европейские страны предлагают своим гражданам и резидентам удивительно низкие ставки фискальных сборов. Так где же можно платить самые низкие налоги в Европе? Попробуем найти ответ на этот вопрос.
Лучшее налоговое резидентство и самые низкие налоги в Европе – Старый свет рано сбрасывать со счетов
Укрепление стереотипа о чрезмерно высоки налоговых ставках в Европе привело к тому, что многие успешные предприниматели и инвесторы обратили свои взоры на другие регионы. Они занялись поискам стран с нулевыми или близкими к минимуму ставками ключевых налогов в Карибском бассейне, на Ближнем Востоке и в Тихом океане.
Но при этом многим жителям государств постсоветского пространства хочется жить и работать поближе к исторической родине, не находясь «на крючке» у налоговой службы родного государства и выплачивая налоги по минимуму. Большинству успешных людей из России, Украины и Беларуси не хочется периодически таскать за собой объемные чемоданы во время поездок по всему миру, оптимизируя налоги.
Хорошей новостью является то, что не нужно переезжать на Багамские острова или Дубай, чтобы воспользоваться низкими налогами, если есть возможность инвестировать часть капитала в экономику Европы. Ряд стран Старого света, например Германия, всегда будут недоступны тем, кто ищет отличные инструменты налогового планирования. Но варианты есть. Поэтому и был составлен список из более чем десяти стран Старого света, где можно платить минимальные налоги в Европе.
Бесплатная консультация
по подбору подходящей юрисдикции
и условий
для смены
налогового резидентства.
выбор подходящей юрисдикции и условий для смены налогового резидентства.
Лучшее налоговое резидентство и самые низкие налоги в Европе – Андорра
Давление со стороны Европейского союза не так давно вынудило Андорру впервые в своей истории ввести налог на прибыль. Произошло это в 2015 году. Но государство, удобно расположенное с географической точки зрения между странами с высоким уровнем налогов – Испанией и Францией, по-прежнему остается «налоговым раем» и прибежищем для бизнеса, стремящегося снизить фискальное бремя.
Андорра, долгое время известная как зона беспошлинной торговли, является горной страной, предоставляющей разрешения на резидентство инвесторам в недвижимость и другие активы, а также владельцам бизнеса.
К счастью, Андорра позиционирует себя как более доступная альтернатива Монако, являясь страной не только с низким уровнем налогов, но и с относительно доступной программой по оформлению резидентства за инвестиции. Это помогает стране эффективно привлекать крупных инвесторов, располагающих значительным запасом финансовых средств.
Андорра идеально подходит тем, кто получает доход от прироста капитала или владеет богатством, переходящим из поколения в поколение. В стране нет налога на богатство, нет налога на дарение, нет налога на наследство. Из всех разновидностей налога на прирост капитала есть только сбор, оценивающийся по количеству продаж недвижимости в Андорре. В то же время в стране есть подоходный налог, который начинает рассчитываться с суммы доходов свыше 24 000 евро в год. Его максимальная ставка 10% вступает в силу при годовых доходах на уровне 40 000 евро и выше.
Если вы не являетесь неоценимым специалистом в существенной для экономики Андорры области хозяйственной деятельности или науки, есть два способа получить право на резидентство в этой стране: инвестировать или начать бизнес. В любом случае вам необходимо будет взять на себя обязательство проводить по 90 дней в году в Андорре, арендовать или владеть имуществом, а также оплатить медицинскую страховку.
Чтобы создать компанию и стать активным резидентом, необходимо представить местным властям свое резюме и бизнес-план, а также впоследствии действительно вести в стране бизнес. А это значит, что проживание в Андорре должно стать частью вашего общего корпоративного и налогового планирования. Решив стать пассивным резидентом, вы можете инвестировать 400 000 евро в недвижимость Андорры.
Лучшее налоговое резидентство и самые низкие налоги в Европе – Болгария
Болгария предлагает города с восточно-европейским очарованием, множество пляжных курортов на Черном море и низкий уровень налогообложения. В стране применяется плоская 10-процентная ставка подоходного налога с физлиц. Благодаря этому страна входит в число юрисдикций с самой низкой ставкой данного фискального сбора в Европейском союзе. Ставка налога на выручку корпораций аналогична ставке НДФЛ и составляет фиксированные 10%. К тому же Болгария заключила налоговые соглашения со многими странами, что открывает широкие возможность для налогового планирования предпринимателям-международникам.
Налоговая система Болгарии проста: живите в страте и платите НДФЛ по ставке 10%. Прожив в Болгарии не менее 183 дней в году или убедив налоговую инспекцию в том, что Болгария – ваш «центр жизненных интересов», вы можете стать фискальным резидентом этой страны. Второй вариант дает большую гибкость, хотя гораздо проще просто проживать в стране, выполняя вышеозначенный ценз оседлости. Тем более что оформить ВНЖ в этой стране очень просто, располагая приличным собственным капиталом.
Восточная Европа — одно из самых недооцененных мест в мире. И ряд балканских стран предлагают интересные условия для жизни. Преимущество Болгарии в том, что это государство довольно сильно открыто для бизнеса, банковские счета легко открываются, а значительно развитая индустрия оффшорных компаний с низким уровнем налогов привлекает множество предпринимателей и серьезный капитал.
Лучшее налоговое резидентство и самые низкие налоги в Европе – Чехия
Являясь самой популярной туристической достопримечательностью в Центральной Европе, Прага характеризуется низкой стоимостью проживания. Страна также может похвастать низким уровнем налогообложения. А резидентство там можно получить через местную программу по оформлению инвесторских виз.
Выбирая среди европейских юрисдикции с низкой налоговой нагрузкой оптимальный вариант , экспаты и бизнесмены-иммигранты нередко игнорируют Чехию. И это даже несмотря на то, что местные власти снизили до разумных уровней ставки подоходного налога с физических лиц и подоходного налога с корпораций, а также максимально упростили механизмы расчета и уплаты фискальных сборов.
Учитывая, что Прага является одним из самых востребованных городов в Европе, стоит задуматься о возможности проживания в Чехии и оформления там налогового резидентства. Чехия как страна резидентства с низким налогообложением лучше всего подходит для граждан Европейского Союза. Это объясняется тем, что предприниматели-европейцы могут не только использовать фиксированную ставку налога в 15% в Чехии, но и умело применять аккордные вычеты. Большинству владельцев бизнеса использование аккордного вычета позволяет уменьшить фиксированный налог на 40% или 60%, в результате чего эффективная ставка налога составит 6% или 9% для индивидуальных предпринимателей.
Если вы решите жить в Чехии, то потребуется реальное налоговое планирование, как в Португалии или других странах Европейского Союза. Вам необходимо арендовать или оформить в собственность настоящую недвижимость. Хорошая новость заключается в том, что стоимость жизни в Праге удивительно низка – особенно если учесть, насколько популярен город среди туристов, экспатов и путешественников.
Лучшее налоговое резидентство и самые низкие налоги в Европе – Грузия
Грузия, не располагается в центре Европы. Она находится на Кавказе – прямо на границе между Восточной Европой и Азией. Положительный факт: Грузия единственная европейская страна с преимущественно территориальной налоговой системой. Это означает, что при правильном структурировании получение дохода от иностранных источников не облагается фискальными сборами в большинстве случаев. При этом стать резидентом в Грузии стать очень просто. Подробнее Консалтинговая услуга для самостоятельного получения ВНЖ в Грузии – стоимостью 999 USD
Являясь лицом, легально проживающим в этой стране (то есть законным резидентом Грузии), можно легко создавать международные компании и платить нулевой налог на прибыль. Можно даже стать налоговым резидентом, при этом не проживая в Грузии, если удастся доказать наличие капитала или высокого уровня дохода, а также законность источников происхождения своего богатства.
Грузинская столица Тбилиси – не Париж, но Грузия одна из самых безопасных стран в мире. Стоимость жизни там крайне низка, а такие виды деятельности, как азартные игры, чрезвычайно дешевы по сравнению с крайне зарегулированным Евросоюзом. Страна также предлагает весьма доступное жилье – в том числе и в столичном Тбилиси, который обладает большим количеством туристических достопримечательностей и предлагает захватывающие пейзажи. Например, Историческая часть Тбилиси является памятником Всемирного наследия ЮНЕСКО.
Лучшее налоговое резидентство и самые низкие налоги в Европе – Гибралтар
Гибралтар долгое время был популярным местом оформления налогового резидентства для британских граждан. Но теперь преимущества Гибралтара в качестве места резидентства с низким уровнем налогообложения доступны для всех. Расположившись на южной оконечности Испании, Гибралтар – это британская заморская территория, а не суверенная страна. Но при этом местные власти все же могут устанавливать свою собственную налоговую политику.
Есть два способа стать резидентом Гибралтара: создать компанию или продемонстрировать наличие большого капитала. Предпринимателям легче всего выполнить условия, учредив компанию. Но выбор в пользу подтверждения наличия серьезного капитала и доказательства его законности окупится в долгосрочной перспективе.
Схема HEPSS (High Executive Possessing Specialist Skills или Руководитель высокого ранга со специальными навыками) позволяет предпринимателям с гибралтарскими компаниями платить фиксированный налог на зарплату. Зарабатывая более 120 000 фунтов стерлингов в год, вы сможете рассчитывать на то, что облагаться налогом будут только 120 000 фунтов стерлингов. Это, по сути, означает наличие фиксированного налога в размере 29 940 фунтов стерлингов. При этом также следует помнить о необходимости учитывать любой корпоративный налог. Чтобы воспользоваться схемой HEPSS, необходимо владеть недвижимостью или арендовать дом в Гибралтаре.
Альтернативный вариант в виде программе The Category 2 Visa (Виза категории 2) весьма привлекателен, но требует подтверждения наличия капитала в размере 2 млн. фунтов стерлингов (примерно 2,5 млн. долл. США).
Помимо необходимости представить доказательства законности наличия вашего капитала, существует ряд дополнительных требований. Основное требование касается покупки или аренды жилья. Кроме того, вы не сможете выполнить практически никаких финансовых операций на территории Гибралтара. Нужно будет платить минимальный годовой налог в размере 22 000 фунтов стерлингов или максимальный годовой налог в размере 28 360 фунтов стерлингов, исходя из прогрессивно-регрессивных ставок подоходного налога в диапазоне от 10% до 29%, применяемых в Гибралтаре.
Лучшее налоговое резидентство и самые низкие налоги в Европе – Мальта
Мальта – одна из четырех стран в этом списке, входящих в Шенгенскую зону, и одна из трех, входящих в состав Европейского союза. Мальтийские власти разработали ряд весьма привлекательных для страны-члена ЕС налоговых льгот. Эти льготы доступны резидентам из числа как для физических лиц, так и корпораций. При этом воспользоваться демократичной ставкой корпоративного налога на уровне всего лишь 5% могут и компании-нерезиденты. Мальтийское законодательство разрешает иностранным гражданам выплачивать ежегодный фиксированный сбор и освобождает от обложения налогом на Мальте получаемого ими иностранного дохода.
На Мальте уже давно существует несколько программ по оформлению резидентства. Но новая программа Malta Global Resident Programme может похвастать весьма привлекательными условиями для состоятельных лиц, желающих сократить фискальное бремя.
В отличие от Андорры и Монако, Мальта не требует физического присутствия на двух своих средиземноморских островах. Иностранец может оформить в этой стране резидентство по программе Global Residence Program, а затем вообще там не жить. Кроме того, при оформлении мальтийского резидентства по данной схеме иностранцы могут рассчитывать на минимальную бюрократию. При этом резидентам даже разрешается привозить с собой домашний персонал (аналогично программе MM2H в Малайзии).
Резиденты Мальты не облагаются налогом на доходы из иностранных источников, которые хранятся за пределами страны и не перемещаются в юрисдикцию. Более того, они не облагаются налогом на прирост капитала, формируемого за счет иностранных капиталовложений — даже если такие доходы направляются на банковский счет в Мальте. Другие доходы, в том числе пенсии, могут облагаться налогом однократно по плоской ставке в 15% — благодаря обширной сети налоговых договоров Мальты.
Стоимость сохранения резидентства Мальты является фиксированной и составляет 15 000 евро. Это «минимальный налог», выплачиваемый каждый год. При правильном фискальном планировании этим налоговые выплаты можно и ограничить. Также возможно получение свидетельства о статусе налогового резидента. К тому же в стране доступно оформление гражданства за инвестиции. Вложив около 1 млн. евро, можно получить мальтийский паспорт всего за 12 месяцев.
Лучшее налоговое резидентство и самые низкие налоги в Европе – Монако
Еще в далеком 1869 году власти Монако полностью отказались от взимания налога на доходы физических лиц. Благодаря их усилиям эта юрисдикция в настоящее время является единственной в Европе, где резидентам не нужно платить НДФЛ. Но этим перечень преимуществ оформления резидентства Монако не ограничивается. Подробнее «Резидентство в Монако в рамках программы для самодостаточных граждан третьих стран«.
Монако не является членом Европейского союза, но при этом Княжество фактически выступает полноправным участником безграничной Шенгенской зоны, предлагая своим резидентам и гражданам высочайший уровень мобильности при путешествиях по Старому свету. Исключительность Монако и близость к Франции и остальной Европе делают налоговое резидентство этого Княжества более интересным вариантом, чем резидентство небольших островов посереди Тихого океана или Карибского моря.
Но крошечное княжество, это не налоговая гавань – по крайней мере, такова официальная позиция. Местное законодательство позволяет иностранцам обустраивать резидентство в Монако, просто подтвердив наличие достаточного объема капитала и доказав законность источников происхождения средств. Для этого обычно требуется депозит в размере 500 000 евро и покупка (или, в некоторых случаях, аренда) недвижимости в Княжестве.
Резидентство в Монако – вариант для самых богатых предпринимателей и инвесторов. Ведь даже за парковочные места там часто отдают суммы около 1 миллиона евро. Что уж говорить об апартаментах.
Монако предназначается для тех, кто действительно хочет жить там. Помните, что для сохранения резидентства вы обязаны проводить в стране по три месяца в год в течение первых девяти лет, после чего сможете получить то, что является фактически постоянным резидентством, но требует пребывания на территории принимающей уже страны по 183 дня в году для сохранения статуса.
Если вы заинтересованы в получении резидентства (вида на жительство и постоянного места жительства) или второго паспорта в Монако, рекомендуем изучить тематическое руководство.
Лучшее налоговое резидентство и самые низкие налоги в Европе – Черногория
Являясь одной из наименее дорогих стран в Европе, Черногория предлагает низкие корпоративные налоги и другие благоприятные факторы для организации бизнеса. А еще страна готовится запустить программу по оформлению инвестиционного гражданства.
Черногория может похвастать одними из самых низких ставок налога на доходы физических лиц, а также корпоративного подоходного налога в Европе. В обоих случаях используется плоская ставка на уровне 9 процентов.
Как и многие ее соседи по западной части Балканского полуострова, Черногория стремится привлечь бизнесменов и инвестиции в свою маленькую экономику. Иностранный капитал и талантливые предприниматели очень нужны этой стране с населением 620 тыс. человек. Местные власти стимулируют их приток помимо прочего и путем снижения ставок налогов. Почти во всех странах Восточной Европы существуют довольно разумные для развивающихся экономик ставки налогов, но Черногория предлагает самые низкие ставки налогов на пару с низкой стоимостью и комфортом жизни – в этой юрисдикции вы действительно захотите жить.
Местные жители называют Черногорию как «Crna Gora», что означает «черная гора». Но итальянское название «Montenegro», активно используемое в странах Запада и чем-то похожее на Монако, буквально прикипело к этой юрисдикции и придает ей атмосферу элитарности. Это совершенно потрясающее место для путешествий в летний сезон – обосновавшись в пляжном домике в Черногории можно отлично отдыхать, наслаждаться закатами и средиземноморской кухней.
Правительство Черногории, похоже, решило воспользоваться этим имиджем, предложив иностранным инвесторам льготные условия для ведения бизнеса, если они будут развивать туризм и строить роскошные курорты на нетронутой береговой линии, чтобы сделать страну «жемчужиной» Адриатического моря. Этого было достаточно, чтобы привлечь многих действительно серьезных девелоперов, а также инверторов – включая россиян и украинцев, в свое время активно скупавших дома в Черногории.
Черногорское законодательство разрешает иностранцам, покупающим жилую недвижимость, получать временный ежегодно возобновляемый вид на жительство. Если вы проводите менее 183 дней в Черногории, вы, как правило, не считаетесь фискальным резидентом и не облагаетесь ключевыми налогами. Если вы проживаете в Черногории большую часть года, вы становитесь налоговым резидентом и несете ответственность за оплату НДФЛ по ставке 9%.
Хотя Черногория не является страной с нулевым уровнем налогообложения для резидентов, это очень привлекательное место – в первую очередь для европейцев, находящихся в поиске возможности снизить уровень налоговой нагрузки, не уезжая далеко от исторической родины.
Лучшее налоговое резидентство и самые низкие налоги в Европе – Португалия
Большинство экспертов не позиционируют Португалию как низконалоговую юрисдикцию. И в значительном количестве случаев они оказываются правы. Португалия вряд ли является местом с благоприятной налоговой политикой для среднестатистического резидента. Тем не менее, иностранцы как резиденты могут воспользоваться десятилетним 100-процентнм освобождением своего дохода от ряда португальских налогов. Подробнее «Налоговое резидентство в Португалии по схеме NHR (Non-Habitual Resident)».
Успешным участникам схемы Non-Habitual Resident не позволяется сколь угодно долго жить в Португалии и не платить при этом никаких налогов. Но в то же время им предоставляется достаточно времени, чтобы получить гражданство Португалии, при удовлетворении требований в части относительно непродолжительного фактического пребывания на территории принимающей страны. И есть одно «но»: доход из стран, внесенных в «черные списки», не подлежит освобождению от налогов, то есть поступления со стороны вашей оффшорной компании на Британских Виргинских островах или в Гонконге не смогут быть освобождены от фискальных сборов.
Первый шаг к проживанию и резидентству в Португалии — получение ВНЖ. Это можно сделать путем покупки недвижимости через известную программу Golden Visa. Подробнее «Золотая виза в Португалии за инвестиции«.
Лучшее налоговое резидентство и самые низкие налоги в Европе – Швейцария
Несомненно, политика Швейцария в последние годы стала менее дружелюбной как в отношении иммигрантов, так и в части банковского дела. Но это по-прежнему одна из самых безопасных и самых уважаемых стран в мире, расположенных в центре Европы. Швейцарское резидентство обладает ореолом законности, которым резидентства во многих других низконалоговых юрисдикций похвастать не могут.
На выбор иностранцам предлагается два варианта оформления резидентства. Первый — создать новую компанию в Швейцарии и нанять местных сотрудников. Эта компания будет платить корпоративный подоходный налог, а резидент как управляющий будет платить швейцарский подоходный налог для физлиц.
Более распространенным и более простым методом оформления ВНЖ и налогового резидентства, а также организации проживания в Швейцарии является метод налогового соглашения. Согласно его условиям, семья может переехать в Швейцарию и платить низкий годовой налог, не рассчитываемый исходя из фактического дохода ее членов. При этом следует учитывать, что каждый кантон имеет свою собственную фискальную политику в этом отношении. Подробнее «Резиденция в Швейцарии через налоговое соглашение«.
В общем и целом рассчитывайте на то, что каждый год будете платить как минимум от 150 000 долларов США и до 1 миллиона долларов США в форме фиксированного налога – в зависимости от того, в каком кантоне вы хотите жить. Кроме того вы не сможете легально проживать в Цюрихе. Если ваш доход превышает 1 миллион долларов США каждый год, наличие дома и налогового резидентства в Швейцарии даст вам умеренную налоговую ставку. Если ваш доход составляет десятки миллионов, Швейцария может снизить ставку налога ниже 10%. Швейцария вряд ли является дешевым местом для проживания, но эта страна предлагает одни из самых высоких стандартов в части уровня жизни в мире.
Лучшее налоговое резидентство и самые низкие налоги в Европе – Соединенное Королевство Великобритании и Северной Ирландии
Великобританию при всем желании не получится назвать «налоговом убежищем», но есть определенные исключения из правил, когда речь заходит о налоговых ставках, используемых богатыми предпринимателями.
Как и Португалия, Соединенное Королевство Великобритании и Северной Ирландии не является страной с низким уровнем налогов, но предлагает весьма интересные инструменты фискального планирования избранным представителям группы состоятельных людей. Такие иностранные граждане могут жить в Лондоне и платить ежегодный фиксированный налог по схеме «non-dom».
Эта схема была популяризирована благодаря ближневосточным и российским миллиардерам, которые поселились в Соединенном Королевстве. Поскольку их доход поступает из иностранных источников, в отношении этих людей может применяться принцип налогообложения на основе ремитирования: не переводите доход в Великобританию, и он не будет облагаться налогом.
В то же время следует помнить, что получение вида на жительство в Великобритании требует значительных инвестиций. Но для состоятельных людей польза от налоговых льгот перевешивает первоначальные затраты на ВНЖ.
При этом сами британцы активно создают себе и близким «запасной аэродром», оформляя гражданство за инвестиции в других странах на фоне Brexit.
С любыми вопросами о получении ВНЖ, ПМЖ, налогового резидентства или гражданства Грузии, Великобритании, Швейцарии, Португалии, Черногории, Монако, Мальте, Гибралтаре, Чехии, Болгарии и Андорры просим обращаться по адресу info@offshore-pro.info
