Как получить налоговое резидентство Сербии в 2018 году? Зачем нужна смена налогового резидентства с русского, белорусского, казахстанского, азербайджанского или украинского (нужное подчеркнуть) на сербское? Как налоговая проверяет резидентство в Сербии? Что дает сертификат налогового резидентства Сербии? Где можно получить сертификат налогового резидентства Сербии? Читайте дальше, и мы предоставим вам развернутые и лаконичные ответы на эти и другие вопросы.
Россиянин, украинец, белорус, казахстанец или азербайджанец может решить изменить место жительства и резидентство по целому ряду причин. Они (причины) могут варьироваться от желания улучшить возможности в области получения образования для своих детей и упростить путешествия до вполне естественного стремления обеспечить более стабильную и безопасную среду обитания для своей семьи.
Независимо от индивидуальных или семейных обстоятельств, будь то основной мотив для принятия таких решений или их непосредственное следствие, налоговые вопросы и последствия всегда будут играть чрезвычайно важную роль при изменении места жительства и резидентства.
Налоговое резидентство Сербии: совпадение критериев отбора
Поэтому следует уделять повышенное внимание выбору оптимальной принимающей страны через призму фискальных особенностей – в том числе и с точки зрения возможности в последующем получить там сертификат налогового резидента. Подробнее «Лучшее налоговое резидентство – Выбираем оптимальный вариант в 2017 году«.
При выборе юрисдикции для оформления статуса налогового резидента в качестве критерия можно использовать минимальный уровень фискальной нагрузки на налоговых резидентов. Например, разумным было бы выбрать страну, где вообще нет налога на доходы физических лиц – независимо от источника поступления таких доходов. Подробнее «Выбираете налоговое резидентство? Вот 14 стран, в которых не нужно платить НДФЛ.
Если нужно сузить выборку, можно ограничиться определенным регионом. Например, можно отдать предпочтение Европе. Подробнее «Лучшее налоговое резидентство в Европе — 11 стран с самыми низкими налогами для резидентства«.
Еще одним важным критерием можно назвать простата получения налогового резидентства. А максимально просто получить справку о налоговом резидентстве можно в стране, где есть программа инвестиционного резидентства.
Возможно ли совпадение всех трех упомянутых выше критериев отбора? Вполне! Низкие налоги, расположение практически в центре Европы и наличие программы инвестиционного резидентства… Все это про дружественную государствам постсоветского пространства страну под названием Сербия.
Налоговое резидентство Сербии: как получить
Как стать налоговым резидентом Сербии? Как долго оформляется сертификат налогового резидентства Сербии? Кем выдается справка о налоговом резидентстве Сербии? Какие документы можно использовать как подтверждение налогового резидентства Сербии?
Налоговое резидентство физических лиц в Сербии получить достаточно просто. Подтверждение и определение резидентства налоговой Сербии осуществляется путем удостоверения действительности документов о выполнении заявителем ценза оседлости и/или других условий.
Физлицо считается резидентом Сербии для целей налогообложения (включая уплату подоходного налога), если у него или нее есть место жительства (постоянный дом) или центр бизнеса и / или жизненные интересы в Сербии, либо если такое лицо находится (непрерывно или с интервалами ) в Сербии не менее 183 дней в течение 12-месячного периода, начинающегося или заканчивающегося в соответствующем фискальном году.
Как подтвердить налоговое резидентство Сербии, исходя из приведенной выше информации? Сделать это можно, прожив в данной стране нужное количество дней после оформления вида на жительство в Сербии за инвестиции в недвижимость. Так вы выполните сразу два условия: ценз оседлости и постоянный дом. Подробнее «Вид на жительство и налоговое резидентство в Сербии через инвестиции в недвижимость«.
Причем эксперты рекомендуют обратить внимание на рынок столичной недвижимости Сербии, который предлагает очень интересные активы. К тому же, столица балканской страны может похвастать достаточно высоким уровнем жизни при низких затратах. Подробнее «ВНЖ в Сербии за инвестиции и жизнь в Белграде«.
Также можно создать центр бизнеса в принимающей стране, чтобы можно было написать налоговое заявление на получение подтверждения налогового резидентства Сербии. Для этого рекомендуется оформить ВНЖ Сербии при регистрации компании. Подробнее «Вид на жительство и налоговое резидентство в Сербии через регистрацию компании«.
К слову, во всех вышеперечисленных случаях иностранец получает ВНЖ Сербии за инвестиции, оформление которого, по сути, является первым шагом на пути к получению гражданства данной гостеприимной балканской страны. Подробнее «Что дает ВНЖ Сербии в 2018 году с оглядкой на перспективу получения гражданства«.
Создать в стране центр бизнес-интересов можно и после открытия на упрощенных условиях офшорной компании в Сербии для успешного решения целого ряда фискальных и других задач. Подробнее «Регистрация филиала оффшорной компании в Сербии«.
Налоговое резидентство Сербии: дополнительные условия
Есть ли какие либо специальные правила, когда дело доходит до даты начала и окончания проживания для достижения минимального количества дней, проведенных в принимающей стране ради получения статуса налогового резидента (например, в определенных юрисдикциях налогоплательщик не может вернуться на родину / страну предыдущего резидентства более чем на 7 (10/20 и так далее дней) после начала отсчета )? Нет, в Сербии такие ограничительные меры не практикуются.
Однако существуют специальные правила в части подсчета количества дней, когда речь заходит о начале или завершении периода резидентства для целей выполнения ценза оседлости. А именно, дни отправления и прибытия считаются днями, проведенными в Сербии, равно как и любые другие дни, проведенные в Сербии (за исключением дней, проведенных в пути через Сербию транзитом).
Также следует рассмотреть взаимодействие и связи между иммиграционными и налоговыми органами в Сербии. Многих потенциальных резидентов интересует вопрос о том, могут ли иммиграционные власти Сербии предоставить местным налоговым органам информацию о том, когда человек въезжает на территорию Сербии или же покидает эту страну?
Иммиграционные власти в Сербии не имеют обязательства, предусмотренного законом, предоставлять на постоянной основе сербским налоговым органам данные о лицах, въезжающих или выезжающих из Сербии. Однако налоговые органы могут проверять данные, запрашивая информацию у иммиграционных властей.
С другой стороны, 13-значный уникальный персональный идентификационный номер, выдаваемый иностранцам сербскими иммиграционными властями, одновременно представляет собой идентификационный номер налогоплательщика Сербии (то есть номер налоговой регистрации в стране резидентства). Данные об этих номерах направляются сербскими иммиграционными властями в налоговые органы балканской страны.
Бесплатная консультация
по подбору подходящей юрисдикции
и условий
программы для получения
«золотой визы».
выбор подходящей юрисдикции и условий программы для получения «золотой визы».
Налоговое резидентство Сербии: что дает
Сербия как страна (налогового) резидентства также должна показаться небезынтересной русским, белорусам, казахстанцам, азербайджанцам или украинцам, которые открывают банковские счета по всему миру.
Как отмечают эксперты, сертификат (налогового) резидентства Сербии – прежде всего, инструмент для беспроблемного открытия счетов в Сербии на весьма выгодных условиях. Вклады защищены на суммы до 50 000 евро. При этом важно помнить, что личные счета не открываются удаленно – необходимо физическое присутствие открывающего такой счет лица в Сербии. Подробнее в наших статьях:
- «Личный счет в UniCredit Bank в Сербии«;
- «Личный счет в UniCredit Bank в Сербии с личным визитом«;
- «Корпоративный счет в UniCredit Bank в Сербии с личным визитом«;
- «Корпоративный счет в UniCredit Bank в Сербии удаленно«;
При регистрации компании / филиала в Сербии или покупке недвижимости иностранец или иностранка получает налоговое резидентство Сербии, тем самым он или она может пользоваться всеми преимуществами Сербии в рамках прогрессивных стратегий международного фискального планирования. Общий перечень преимуществ выглядит следующим образом:
- Быстрая и простая процедура получения разрешения – от 1 месяца.
- Экономичность, низкие годовые расходы:
- В случае оформления резидентства при создании компании годовые расходы составляют 5000 евро, включая аренду помещения.
- В случае оформления резидентства при покупке недвижимости в Сербии (дом можно приобрести всего лишь за 10 000 евро) годовые расходы составляют 1000 евро.
- Благоприятные налоговые условия:
- В зависимости от вида входящих платежей налогообложение может быть близким к 0%.
- Индивидуальный подоходный налог от 10 до 15% от общемирового дохода.
- Специальный налог в размере 3–5% при доходе до 60 000 евро для зарегистрированных предпринимателей.
- Даже если Вам нужно платить корпоративный налог, это всего лишь 15%.
- Отчётность:
- Нет необходимости в представлении отчётности о компаниях за пределами Сербии.
- Нет необходимости в представлении отчётности о личных банковских счетах за пределами Сербии.
- Нет необходимости сообщать о собственности и недвижимости за пределами Сербии.
- По сути, единственное обязательство состоит в том, чтобы представлять сведения о вашем общемировом доходе как физического лица.
- Банковская система без CRS и возможность открытия счетов в филиалах западноевропейских банков в Сербии:
- Открытие личного счёта в течение нескольких часов. Простые и удобные для заявителя требования.
- Открытие счёта для компании в течение 3–5 рабочих дней.
- Возможность получения вида на жительство иждивенцами главного заявителя на основании положения иммиграционного законодательства Сербии о воссоединение семьи. Супруг(а) и дети могут легко стать резидентами в Сербии.
С лета 2019 года Сербия присоединилась к Стандарту CRS и обменивается банковской информацией.
Налоговое резидентство Сербии: дополнительные фискальные аспекты
После оформления резидентства Сербии соответствующие физлица облагаются налогом на свой мировой доход. Нерезиденты облагаются налогом только на доходы из источников, находящихся в Сербии.
Резиденты, годовой доход которых, подлежащий обложению подоходным налогом, превышает в три или более раза среднегодовую заработную плату в Сербии в соответствующем налоговом году подлежит дополнительному обложению подоходным налогом по итогам года на доходы из источников за пределами Сербии. Заработки нерезидентов также подлежат обложению дополнительным годовым подоходным налогом, если их доходы от источников в Сербии превышают тот же порог.
Что нужно знать про налогооблагаемый доход физического лица, оформляя налоговое резидентство Сербии? Основными облагаемыми налогом формами личного дохода являются доходы от трудовой деятельности, доходы от предпринимательской деятельности, доходы от капитала (дивиденды, проценты, рента и доходы от инвестиций в открытые инвестиционные фонды), прирост капитала (например, от продажи акций юридического лица, от продажи недвижимости) и ряд других доходов.
Ставка подоходного налога зависит от типа дохода. Тарифы составляют 10% в случае дохода в форме заработной платы и дохода от предпринимательской деятельности; 15% применительно к доходам от капитала (за исключением дохода от аренды, который облагается налогом по ставке 20%); а также 20% — для доходов от роялти и других доходов.
Дополнительный подоходный налог взимается в размере 10% или 15% и применяется к мировым доходам (или чистым доходам от источников в Сербии для нерезидентов), превышающим установленный порог.
Прибыль от прироста капитала облагается налогом по ставке 15% (с возможностью освобождения от уплаты налога с прибыли от продажи активов, которыми налогоплательщик обладает не менее 10 лет).
Налог на недвижимость в Сербии взимается с учетом кадастровой стоимости такой недвижимости по прогрессивным ставкам от 0,3% до 2%. При передаче прав собственности на объекты недвижимости в Сербии по отношению к таким активам применяется налог в размере 2,5%.
В Сербии также существуют налоги на наследство и дарение. Они взимаются с получателей наследуемого имущества и подарков по ставке 1,5% или 2,5% в зависимости от отношения к умершему / дарителю. Однако налог на наследство не налагается на бенефициаров, являющихся родственниками наследодателя первой степени.
Чтобы добиться соблюдения налоговых требований в Сербии для физических лиц, нужно помнить, что налоговый год в этой балканской стране = календарный год. При этом в данной стране, как и везде, существуют фискальные штрафы: могут налагаться санкции за несоблюдение положений закона о налоговом администрировании.
Существует три различных метода соблюдения налоговых требований в части уплаты фискальных сборов: уплата налогов при получении заработной платы (Pay-As-You-Earn; PAYE), самооценка и оценка налоговыми органами.
Налог на доходы от трудовой деятельности выплачивается в соответствии с системой PAYE, согласно которой налог удерживается у источника работодателем. Налоги на определенные виды доходов также удерживаются, если плательщик должен удерживать и уплачивать такие налоги от имени конкретного получателя. Самооценка используется для определенных видов доходов и когда плательщик дохода не обязан удерживать налоги.
Лицо должно подать налоговую декларацию и уплатить причитающийся налог в размере, зависящем от типа дохода, в течение 45 дней с момента получения дохода. Налоговые органы готовят оценочную информацию для уплаты дополнительного годового подоходного налога и в отношении единовременного дохода предпринимателя. Дополнительные годовые налоговые декларации должны быть представлены до 15 мая каждого года.
Налоговое резидентство Сербии: налоговые соглашения
Как вы уже могли лично убедиться, изучив представленные выше данные, статус налогового резидентства Сербии на самом деле может пригодиться для решения самых разных задач: от снижения налоговой нагрузки до упрощенного открытия банковских счетов .
Но если вы решите получить справку о налоговом резидентстве Сербии и оформить налоговое резидентство Сербии уже в 2018 году , то не забудьте обратить внимание на список соглашений об избежании двойного налогообложения, подписантом которых выступает данная страна.
Даже с учетом того, что Сербия подписала не так уж и много соглашений об избежании двойного налогообложения с другими странами, все более активная работа в этом направлении представляет собой важный шаг в развитии деловых отношений в международном масштабе.
При этом изучив соответствующий список при открытии компании в Сербии в качестве иностранного предпринимателя для оформления ВНЖ Сербии и получения статуса налогового резидента этой страны, вы сможете понять, каким именно образом можно избежать двойного налогообложения при использовании этой страны в качестве платформы для ведения бизнеса на мировом уровне.
Около 6 десятков государств подписали соглашения об избежании двойного налогообложения с Сербией. В их число входят следующее страны: Армения, Албания, Азербайджан, Австрия, Беларусь, Босния и Герцеговина, Бельгия, Болгария, Хорватия, Китай, Чехия, Канада, Кипр, Дания, Германия Грузия, Венгрия, Иран, Италия, Ирландия, Индия, Казахстан, Кувейт, Ливия, Латвия, Люксембург, Литва, Малайзия, Македония, Молдова, Марокко, Мальта, Черногория, Норвегия, Нидерланды, Северная Корея, Польша, Пакистан, Катар, Россия, Румыния, Словения, Словакия, Южная Корея, Шри-Ланка, Швеция, Испания , Швейцария, Тунис, Турция, Украина, ОАЭ, Великобритания, Уганда и Вьетнам.
Налоговое резидентство Сербии: вместо заключения
Сербия становится все более интересной для иностранцев, превращаясь в популярное место для иммиграции. Иностранцы, которые намерены переехать в эту страну и получить сертификат налогового резидентства Сербии, должны в первую очередь получить вид на жительство. Впоследствии они могут выполнить условия для оформления паспорта, что позволит этим иностранцам сделать свою жизнь в Республике Сербия еще более комфортной.
Постарайтесь провести исследование до принятия окончательного решения о целесообразности оформления резидентства Сербии. Если вы не являетесь гражданином Республики Сербия и считаетесь иностранцем, но хотите проживать в Сербии, предоставленная выше информация может служить базой, на которую следует опираться при рассмотрении этого варианта. Следует иметь в виду, что это сложная сфера, и процедуры могут варьировать от случая к случаю – то есть в зависимости от потребностей и возможностей каждого отдельного заявителя.
По этой причине важность получения надежных рекомендаций по налогообложению на каждом шагу этого процесса не следует недооценивать. При изучении требований в стране пребывания необходимо обеспечить соблюдение всех административных процедур – особенно в контексте возможной отмены регистрации в качестве налогового резидента на родине (стране предыдущего резидентства) или в Сербии, с тем чтобы налоговые органы знали о дне, когда физическое лицо в последний раз облагалось налогом в этой конкретной юрисдикции. Что еще более важно, нужно выяснить, применимы ли какие-либо возможные «налоги на выезд (экспатриацию)» в отношении активов, находящихся в собственности субъекта в пределах той или иной юрисдикции при смене резидентства и/или гражданства.
Осложнения возрастают, если оформление нового резидентства приводит к ситуации с двойным налогообложением в зависимости от количества дней, проведенных в другой юрисдикции или любых других соответствующих критериев, таких как центр жизненно важных интересов человека. Некоторые юрисдикции, такие как США, также взимают налоги на основании гражданства, и поэтому, если приобретение дополнительного резидентства / гражданства дает определенные выгоды, это также может привести к дополнительному бремени — включая бремя в области налогообложения.
Таким образом, представленная выше информация не заменяет собой консультации у юридически подкованных иммиграционных и налоговых специалистов или других лиц, имеющих опыт в этом вопросе. Если вы заинтересованы в получении ВНЖ, ПМЖ, налогового резидентства или гражданства Сербии просим обращаться за консультациями по адресу info@offshore-pro.info.
