Налоговое резидентство физических лиц в контексте оформления инвестиционного вида на жительство (ВНЖ) или паспорта через программу «гражданство за инвестиции» в 2021 году – тема данной статьи. Вы узнаете, как и где лучше получить такие документы как сертификат налогового резидентства и справка о налоговом резидентстве, а также как оформить номер налоговой регистрации в стране резидентства. Мы расскажем, что предлагает та или иная страна налогового резидентства – главным образом в разрезе уплаты НДФЛ.
Почему состоятельные бизнесмены-международники из Штатов более склонны отказываться от гражданства США, чем их коллеги британцы – от гражданства Великобритании? Паспорта обоих государств идут в комплекте с похожими льготами. Оба документа являются очень ценными для путешественников, предлагая обширный безвизовый доступ в многочисленные третьи страны.
Однако все чаще и чаще к международным иммиграционным агентам за помощью обращаются владельцы американских паспортов, которые очень хотят отказаться от гражданства своей исторической родины. С другой стороны, крайне редко встречаются британские граждане, которые хотят сделать то же самое.
Причина этого несоответствия проста: налоги. В США используется налогообложение на основе гражданства, которое позволяет «Дяде Сэму» собирать налог со всех граждан США, находящихся как в этой стране, так и за рубежом. И чтобы полностью избежать любых точек соприкосновения с налоговой системой США, американские граждане должны аннулировать свои паспорта и отказаться от гражданства США.
С другой стороны, в Великобритании действует система налогообложения по принципу резидентства. Поэтому граждане Великобритании, не отвечающие требованиям резидентства в этой стране, не должны платить налоги на родине.
Таким образом, граждане США, желающие легально уменьшить свое налоговое бремя, с большей вероятностью будут серьезно подумывать об отказе от гражданства, чем подданные Великобритании, которые, чтобы избавить себя от обязанности платить налоги в британскую казну, должны просто пожить некоторое время только за пределами данной страны, выбрав более подходящую юрисдикцию налогового резидентства. Подробнее: Лучшее налоговое резидентство – Выбираем оптимальный вариант в 2017 году
В случае появления у британца статуса «нерезидент для целей налогообложения» на родине и при условии, что он соответствует определенным дополнительным условиям, такой британец не должен платить налоги в Великобритании за исключением ситуаций, когда у него есть там какие-либо активы.
Бесплатная консультация
по подбору подходящей юрисдикции
и условий
программы для получения
«золотой визы».
выбор подходящей юрисдикции и условий программы для получения «золотой визы».
Изучаем 4 системы расчета и взимания НДФЛ, действующие в разных странах
Когда вы формулируете легальную фискальную стратегию, чтобы снизить свой налоговый счет, вам нужно понять, как разные страны облагают налогами своих граждан и резидентов, и как эти налоговые системы влияют на вас.
Сегодня страны и территории по всему миру используют четыре разных типа налогообложения – систему налогообложения на основе гражданства, систему налогообложения по принципу резидентства, систему налогообложения по территориальному принципу и систему нулевого налогообложения.
Чтобы создать свою глобальную налоговую стратегию, являясь бизнесменом-международником, вам нужно будет понять эти четыре концепции налогообложения и то, как они применяются к вам как к гражданину, резиденту или даже частому посетителю той или иной страны.
Эта статья поможет изучить основы глобальной фискальной системы, обучив вас основам четырех различных концепций налогообложения, предлагая информация помимо прочего по следующим вопросам:
- Как работает система налогообложения каждого из четырех типов;
- Какие страны используют ту или иную систему налогообложения;
- Как добиться освобождения от определенного обложения налогом в рамках системы того или иного типа;
- Как определенная система налогообложения затрагивает неграждан.
В статье также представлено подробное руководство о том, что следует учитывать при формулировании вашей глобальной налоговой стратегии.
Реальность заключается в том, что развитый мир становится все более агрессивным в плане преследования состоятельных людей и владельцев бизнеса с целью изъятия и перераспределения их средств через систему налогообложения, поэтому правильное и продуманное налоговое планирование сейчас имеет ключевое значение.
Налогообложение, основанное на гражданстве
В соответствии с условиями системы налогообложения, основанной на гражданстве, все граждане соответствующей страны должны платить налог на свой глобальный доход в казну этого государства только в силу своего гражданства.
Это означает, что в качестве гражданина страны, использующей эту систему, вам придется платить какой-то налог каждый год независимо от того, сколько времени вы фактически проводите в такой стране.
Иногда этот налог может принимать форму единого налога на мировой доход, но в других случаях различные виды дохода могут облагаться налогом отдельно – в зависимости от источника вашего дохода и индивидуальных обстоятельств.
Тем не менее, независимо от конкретных законов той или иной соответствующей страны, гражданам государств, использующих этот тип налоговой системы, каждый год необходимо подавать налоговые декларации на родине, если они не откажутся от своего гражданства.
Налогообложение, основанное на гражданстве, является наименее популярным видом налогообложения в глобальном масштабе, но поскольку оно используется США, то затрагивает миллионы людей, живущих и работающих во всем мире – включая американских экспатов, которые годами не показываются на исторической родине.
Кроме того, страны с налогообложением на основе гражданства не ограничиваются налогообложением только граждан. Поэтому неграждане, отвечающие определенным требованиям, также могут быть привлечены к финансовой ответственности в рамках налоговых систем в странах с налогообложением , основанным на гражданстве.
Страны, использующие налогообложение, основанное на гражданстве
Только две страны используют налогообложение, основанное на гражданстве: Эритрея и США. Эритрея — маленькая, раздираемая войной африканская страна, расположенная недалеко от Джибути и Эфиопии. Она постоянно получает низкие оценки составителей различных рейтингов в сферах индивидуальных свобод, свободы прессы и прав человека. При этом многие эритрейцы покидают страну, чтобы избежать бесконечной воинской повинности.
Эритрея взимает 2-процентный фиксированный налог со всех доходов своего населения по всему миру. Однако властям Эритреи трудно обеспечить эффективное функционирование механизмов обложения граждан налогами. Страна является изгоем в рамках мировой финансовой системы. Поэтому она может заставлять выполнять свои налоговые обязательства граждан за пределами страны, только угрожая отказом возобновлять им паспорта.
США, с другой стороны, являются развитой страной с крупнейшей экономикой в мире — и большим количеством рычагов для влияния на своих граждан за рубежом и даже на другие страны. Эти рычаги позволяют «Дяде Сэму» в принудительном порядке требовать от контрагентов выполнения даже самых, казалось бы, абсурдных обязательств, прописанных в законодательстве США.
Почему же тогда США используют тот же вид налогообложения, что и Эритрея? Американская система налогообложения, основанная на гражданстве, существует уже более века. И правительство США, похоже, не может от нее отказаться.
Хотя Конгресс Штатов и рассматривал отказ от налогообложения, основанного на гражданстве, при составлении законопроекта о налоговой реформе 2017 года, конгрессмены, в конечном итоге, решили оставить все, как есть.
Как следствие, граждане США по-прежнему облагаются налогом на свой мировой доход, проживая за границей, — и даже в странах, у которых имеются действующие соглашения об избежании двойного налогообложения с США.
Да, существуют некоторые исключения для активного дохода и бизнеса, но никаких исключений для пассивного дохода не существует. США также могут усилить налогообложение, основанное на гражданстве, с гораздо большей легкостью, чем Эритрея.
Эта страна (Соединенные Штаты Америки) может быстро отслеживать уклонистов / неплательщиков налогов, живущих в других странах. И Налоговое управление США (Internal Revenue Service; IRS) может даже аннулировать существующий паспорт американца, если тот задолжал налоговикам более 50 000 долларов США. Подробнее: Как получить гражданство США: бизнес-иммиграция, армия или…
Поэтому, если вы гражданин США, вам придется платить определенный налог на ваш доход — независимо от того, где вы живете. Единственный выход – отказаться от американского гражданства. Но и в этом случае вам грозят определенные дополнительные фискальные обязательства. Подробнее: Чего на самом деле стоит отказ от гражданства США? И почему все больше американцев решаются на это?
А чтобы отказ от американского паспорта был максимально простым и быстрым, многие американцы оперативно оформляют гражданство за инвестиции в другой юрисдикции, создавая таким образом «запасной аэродром». Подробнее: Гражданство за инвестиции: страны
Освобождение от налогообложения, основанного на гражданстве
Хотя налогообложение на основе гражданства является довольно «драконовским», США предлагают несколько исключений и льгот, доступных американским гражданам, которые проживают за рубежом.
Например, так называемое Исключение для доходов от трудовой деятельности за рубежом (Foreign Earned Income Exclusion; FEIE) позволяет определенным физлицам освобождать определенную сумму своего годового дохода от подоходного налога в США, при этом некоторые лица также могут получать вычеты по кредитам на жилье. Суть FEIE сводится к следующему: американским гражданам, проживающим за рубежом в течение значительного периода времени, не нужно платить налог на определенную сумму дохода.
Граждане США также могут использовать оффшорные компании для легального снижения своего налогового бремени. Однако инвестиции и другие формы пассивного дохода будут по-прежнему облагаться налогом.
Поскольку в налоговой системе США может быть трудно сориентироваться, чтобы получить освобождение от ключевых налогов или льготы по ним, рекомендуем обратиться к специалисту по налогам, если вы хотите потребовать предоставление вам FEIE или создать оффшорную компанию.
И помните, что в соответствии с американским налоговым законодательством и принципами налогообложения, основанного на гражданстве, гражданам США по-прежнему необходимо будет подавать налоговые декларации каждый год, а чаще всего им также нужно будет что-то отдавать «Дяде Сэму» из своего кошелька.
Как налогообложение на основе гражданства затрагивает неграждан
Хотя само название концепции налогообложения, основанного на гражданстве, и предполагает, что страна взимает налоги только со своих граждан, это, конечно же, не так в случае США. Неграждане также могут попасть в «налоговую сеть» США, выполняя определенные действия и условия, такие как проживание на американской территории.
Это актуально помимо прочего и в случае получателей американских инвесторских виз определенных категорий. Подробнее: Интересует инвесторская виза в США? Изучите различия между программами E-2 и EB-5
Самое распространенное основание, в соответствии с которым неграждане США в конечном итоге обретают обязательства по уплате налогов в американскую казну — это выполнение критериев долгосрочного пребывания (The Substantial Presence Test; SPT).
Система SPT определяет, какого именно иностранца можно приравнять к гражданину США в целях налогообложения, исходя из того, сколько времени тот или иной иностранец проводил в США за последние три года.
Как и американская система налогообложения, основанная на гражданстве, система США для определения налогового статуса неграждан является относительно сложной, поэтому награжданам, которые проводят значительное количество времени в США, следует помнить об этих правилах, чтобы избежать уплаты налога в казну Соединенные Штатов Америки и по возможности консультироваться с налоговыми специалистами.
Налогообложение по принципу резидентства
Налогообложение на основе резидентства является гораздо более распространенной и менее сложной фискальной системой. Если вкратце, налогообложение на основе резидентства означает, что если вы живете в определенной стране, то вы платите налоги в ее казну, а если вы не живете в определенной стране, вы не платите налоги в ее казну.
Страны, которые используют системы налогообложения по принципу резидентства, как правило, имеют четкие требования для определения того, является ли физическое лицо налоговым резидентом или же нет.
Во многих странах используется простой стандарт. В качестве основы для закрепления за лицом статуса субъекта системы налогообложения по принципу резидентства определённой юрисдикции используется информация о том, проживал ли такой человек в соответствующей стране большую часть года (более 180 дней или около того).
Однако сегодня, когда мы живем в эпоху бизнесменов-международников и прочих «цифровых кочевников», списки требований, учитываемых при определении резидентства для целей налогообложения, начали включать такие вещи, как наличие действительного водительского удостоверения в соответствующем государстве, владение там жильем или даже участие в местных голосованиях.
Хотя в большинстве мест вы больше не можете просто покидать страну, чтобы избежать налогообложения по принципу резидентства, как правило, существуют достаточно четкие стандарты определения этого статуса, открывающие лазейки для того, чтобы вы могли легко сократить связи с определенной страной и считаться ее налоговым нерезидентом.
Из всех концепций налогообложения в системах налогообложения по принципу резидентства легче всего ориентироваться, поскольку они устанавливают четкие стандарты того, является ли лицо нерезидентом или нет.
Страны, использующие налогообложение по принципу резидентства
В условиях систем налогообложения по принципу резидентства, как правило, легко ориентироваться, и работают они эффективно. Поэтому нет ничего удивительного в том, что большинство развитых стран используют системы именно такого типа.
Развитые страны, похоже, предпочитают этот вариант, поскольку он по-прежнему позволяет получать доходы от налогообложения из источников во всем мире, но предоставляет освобождение для граждан, которые живут за границей.
Германия, как и большинство государств ЕС, использует систему налогообложения по принципу резидентства. Перечень стран, которые используют налогообложения по принципу резидентства, также включают Японию, Мексику, Канаду, Великобританию, Австралию, Новую Зеландию, равно как и несколько других стран Африки, Азии и Южной Америки.
Освобождение от налогообложения по принципу резидентства
Наиболее очевидный способ получить освобождение от налогообложения по принципу резидентства – стать нерезидентом в физическом смысле этого слова. Тем не менее, в некоторых случаях о получении налогового нерезидентства легче сказать, чем сделать это.
Одним из наиболее распространенных заблуждений о процессе получения налогового нерезидентства, является то, что вы должны просто провести менее 183 дней в стране, чтобы получить этот статус и избежать налоговых обязательств.
Это может быть справедливо для большинства туристов, но если вы являетесь текущим налоговым резидентом определенного государства и/или имеете в соответствующей стране домицилий (постоянное место жительства), процесс «удаления» себя из местной налоговой системы будет намного сложнее.
В большинстве развитых стран требования к получателям статуса под названием «(не)резидент для целей налогообложения» сложны и рассчитаны на то, чтобы как можно дольше удерживать резидентов в налоговой системе страны.
Например, в Великобритании существует ряд конкретных требований, которые варьируются в зависимости от таких факторов, как предшествующие три года налоговой истории в Великобритании и места работы, что может сделать ориентирование в британской налоговой системе трудным для большинства людей — включая лиц, оформивших британские инвесторские визы или британские визы для предпринимателей. Подробнее:
- Британская виза инвестора Tier 1 (Investor) и иммиграция в Великобританию
- Британская предпринимательская виза Tier 1 (Entrepreneur) и иммиграция в Англию
Существуют и другие исключения, но они будут различаться в разных странах. Поэтому вы должны потратить время на изучение конкретных условий и льгот / исключений в странах, в которых вы планируете заниматься бизнесом или проводить много времени. То же самое справедливо в случае помимо прочего и бельгийской налоговой системы. Подробнее: Интересует бизнес-иммиграция в Бельгию? Узнайте, как платить налоги в Бельгии
Как налогообложения по принципу резидентства влияет на неграждан
Насколько легко бывает ориентироваться в условиях многих систем налогообложения по принципу резидентства, настолько же легко они могут охватить ни о чем не подозревающего негражданина.
Например, если вы решите изучить целесообразность инвестирования в недвижимость Камбоджи, то можете провести значительное количество времени в этой стране, ища идеальные активы для вложения капитала. К слову, в этой азиатской стране иностранец при желании даже может получить гражданство за недвижимость. Подробнее: Гражданство за инвестиции: от «А» до «Я»
Однако если вы проведете там более 182 дней, то станете налогоплательщиком в Камбодже. При этом оформив там гражданство за инвестиции, вы не станете автоматически камбоджийским налогоплательщиком и налоговым резидентом этой страны. Подробнее: Гражданство за инвестиции Камбоджи – Мошенническая схема аферистов или нет?
Но стать налоговым резидентом определенного государства можно и в том случае, если вы решите натурализоваться в такой стране, чтобы в конечном итоге получить ее гражданство. Ведь процесс натурализации, как правило, предполагает нахождения на территории принимающего государства большую часть календарного года в течение нескольких лет и даже десятилетий. Подробнее: Гражданство за инвестиции и 4 альтернативных способа получить второй паспорт
Поэтому, если вы являетесь негражданином, посещающим страну, в которой работает система налогообложения по принципу резидентства, вам следует внимательно изучить все требования к резидентству (включая место жительства и другие факторы), чтобы вы не случайно стали налоговым резидентом такой страны. В данном вопросе также рекомендуется консультироваться со специалистами.
Территориальное налогообложение
Территориальное налогообложение — это, по мнению многих экспертов, самая дружественная система налогообложения для бизнесменов-международников. Если, конечно, не учитывать страны, в которых вообще нет никаких ключевых налогов для физлиц, включая НДФЛ.
В отличие от систем налогообложения по принципу резидентства, в рамках которых любой резидент для фискальных целей, как правило, облагается налогом на свои доходы из источников по всему миру, в случае территориальных налоговых систем налоговые резиденты облагаются налогом только с дохода, полученного на территории страны фискального резидентства.
Например, в Сингапуре многие фискальные резиденты являются состоятельными экспатами с рядом иностранных инвестиций, но поскольку эти инвестиции находятся за пределами Сингапура, страна не взимает налог с этих потоков доходов. Поэтому, если вы не зарабатываете деньги в границах действия определенной юрисдикции c территориальной налоговой системой, вам не нужно платить налог в ее казну.
Страны, использующие территориальное налогообложение
Территориальное налогообложение является одной из наиболее распространенных налоговых систем, поэтому данную концепцию используют многие страны (в том числе и в форме специальных фискальных режимов для состоятельных экспатов), включая Гонконг и Малайзию. Такие страны, как Коста-Рика, также взимают налоги со своих резидентов только с дохода, полученного на местном уровне.
Если вы хотите узнать больше о наиболее пригодных для жизни странах, использующих территориальное налогообложение, прочитайте наше тематическое руководство. Подробнее: Территориальное налогообложение: почему это выгодно?
Освобождение от территориального налогообложения
Как и в случае налогообложения по принципу резидентства, системы территориального налогообложения четко определяют, в каких случаях физлица облагается налогом, а в каких — нет. По сути, если вы зарабатываете деньги и получаете доход в стране с территориальной налоговой системой, вы должны платить налог на этот доход в ее казну.
Хотя эта налоговая система в большинстве случаев проста и понятна, она может усложниться, когда вы работаете в оффшорной компании, находясь в стране с территориальной налоговой системой.
Предположим, что вы живете в стране, использующей территориальное налогообложение, но ваша компания базируется в другом месте, и ваша компания выплачивает вам зарплату на ваш банковский счет в третьей, то есть совершенно другой, стране. Вы технически не зарабатываете эти деньги в стране с территориальной налоговой системой, поэтому считаете, что вам не нужно платить налог.
Однако, поскольку вы живете и работаете в этой стране, вы можете в конечном итоге быть вынуждены уплатить налог, так как зарабатываете деньги, физически присутствуя в стране с территориальной налоговой системой.
В случае территориальных налоговых систем проблемы чаще всего возникают при использовании оффшорной корпорации. Поэтому, если вы планируете получать доход, находясь в стране с территориальной налоговой системой, вам следует консультироваться с налоговым специалистом, чтобы убедиться, что вы выполняете юридические налоговые обязательства.
Как территориальное налогообложение затрагивает неграждан
Территориальное налогообложение чаще всего затрагивает неграждан, которые работают в стране с территориальной налоговой системой или инвестируют в такое государство. Так, если вы владеете квартирой в Малайзии и, например, сдаете ее в аренду, то вам нужно будет платить налог на этот арендный доход. И если вы получаете там зарплату, вы также будете платить налог с соответствующего источника дохода.
Однако прелесть стран с территориальным налогообложением заключается в том, что вы можете проживать в стране в течение значительных периодов времени и не платить никаких налогов — если вы не работаете много в принимающем государстве во время своего визита.
Это делает такие юрисдикции привлекательным вариантом для бизнесменов-международников, которым нужно дополнительное резидентство (ВНЖ, ПМЖ) или даже гражданство, чтобы избежать получения статуса налогового резидента и возникновения соответствующих фискальных требований в других странах. Например, в РФ. Подробнее: Налоговое резидентство: как подтвердить в России и смена налогового резидентства
Нулевое налогообложение
Невероятно, но факт: несколько стран вообще не взимают никаких налогов с доходов физлиц. Все верно: ноль целых, ноль десятых. Никаких оговорок, исключений и условий. И не требуется никакого налогового планирования.
В отличие от стран с территориальными налоговыми системами, где вы можете платить нулевой налог, если у вас абсолютно нет дохода, полученного из местных источников, в странах с нулевое налогообложение все типы дохода резидентов не облагаются налогом. Это обстоятельство и делает страны с нулевым налогообложением наиболее дружественными для бизнесменов-международников.
Страны с нулевым налогообложением
Несколько стран не облагают налогом ни цента / копейки / пенса вашего дохода, даже если вы являетесь обладателем их ПМЖ. Список этих стран включает в себя многие острова Карибского бассейна, такие как Багамские острова и Каймановы острова, а также Антигуа и Сент-Китс. Подробнее: Какие налоги платят владельцы карибских паспортов после переезда на новую родину?
Кроме того, в эту группу входит несколько других малых стран, рассредоточенных по всему миру, таких как Бруней и Монако. Подробнее: Вид на жительство Монако – Как оформить ВНЖ в стране филантропов
Освобождение от нулевого налогообложения
Получение освобождения от уплаты налогов в рамках системы нулевого налогообложения кажется немного противоречивыми шагом, не так ли? Однако, хотя в странах с нулевым налогообложением и не взимается НДФЛ, их резиденты все равно должны платить налоги некоторых других видов.
На Багамских островах, к примеру, резиденты и граждане не платят никаких подоходных налогов с физлиц, но они должны платить другие фискальные взносы, такие как налог на недвижимость и гербовые сборы при оформлении юридических документов.
В других странах, где нет подоходного налога, взимаются аналогичные дополнительные налоги, поэтому перед тем, как вы слишком обрадуетесь получению статуса резидента страны с нулевым налогообложением, убедитесь, что вы понимаете, какого рода иные налоговые обязательства вы можете получить в качестве резидента или гражданина этой страны.
Как нулевое налогообложение влияет на неграждан
Неграждане могут жить в стране с нулевым налогообложением до тех пор, пока их виза позволит, и не платить при этом никаких налогов. При желании в такой стране можно даже оформить ВНЖ/ПМЖ или гражданство.
Это привлекательный вариант для многих бизнесменов-международников. Проводя много времени (большую часть года) в странах с нулевым налогообложением, вы сможете избежать возникновения налоговых требований в связи получением резидентства для целей налогообложения в других странах, и вы можете работать там, не подвергая себя воздействию дополнительного бремени в форме территориального налогообложения.
Однако некоторые ограничения все же применяются. Например, из-за ряда двусторонних соглашений граждане Франции не могут жить в Монако, чтобы избежать требований об уплате НДФЛ в связи со сменой налогового резидентства. И если вы являетесь гражданином США, вам все равно придется платить определенный подоходный налог в американскую казну, независимо от вашего места жительства.
Приступаем к созданию вашей персональной налоговой стратегии
Понимание четырех различных налоговых систем, используемых различными странами и территориями во всем мире, имеет важное значение для разработки вашей налоговой стратегии. Хотя это краткое руководство не заменяет профессиональную консультацию у специалиста по фискальному планированию, оно даст вам представление о том, что вам нужно будет учитывать при планировании вашей налоговой стратегии в качестве бизнесмена-международника.
Проанализируйте свои налоговые обязательства на родине
Во-первых, вам нужно будет понять, как ваша страна гражданства облагает налогами своих граждан. Если вы из РФ или другой страны, использующей систему налогообложения по принципу резидентства, и вы не хотите платить налоги на родине, следует изучить условия получения налогового резидентства и понять, как вы можете избежать их выполнения. В некоторых случаях вам просто нужно ограничить время, которое вы проводите на родине. Но в других случаях вам, возможно, потребуется принять серьезные меры, например, покупая жилье за рубежом и оформляя там постоянное место жительства.
Учитывайте особенности разных систем налогообложения при выборе дополнительного физического резидентства
Затем вам нужно будет найти время, чтобы понять налоговые требования стран, в которых вы намерены получить ВНЖ/ПМЖ или гражданство, а также оформить новое налоговое резидентство.
Если вы планируете проводить время исключительно в странах с нулевым налогообложением, то все просто — вам не нужно будет платить там подоходный налог. Учитывая ограниченное число стран с нулевым налогообложением, эта стратегия, к сожалению, не вполне реалистична — особенно при ведении бизнеса во всем мире.
Поэтому вы должны стремиться помимо прочего к получению резидентства и в странах с четким территориальными налоговыми системами, а также принимать меры, чтобы случайно не стать налоговым резидентом при посещении стран с налогообложением по принципу резидентства.
Получение ВНЖ/ПМЖ или гражданства в странах с системами налогообложения по принципу резидентства является гораздо более рискованным шагом. Хотя вы можете легко ограничить время своего пребывания в этих странах, покупка или аренда недвижимости там в долгосрочной перспективе может привести к тому, что вы станете налоговым резидентом, даже находясь в другой юрисдикции большую часть года.
Обратите внимание на налоги с инвестиций
В некоторых странах налогообложение инвестиций и других форм пассивного дохода отличается от налогообложения дохода от активного бизнеса. С одной стороны, это может быть полезно. Например, в странах с территориальными налоговыми системами не будут взиматься налоги с иностранных инвестиций.
Однако вам, возможно, придется платить налог в стране, в которую вы вложили, при этом в некоторых странах налоговые системы не исключают иностранные инвестиции из перечня объектов обложения национальными налогами. Итак, если вы не «разыграете свои карты» правильно, то можете стать объектом двойного налогообложения.
Предположим, гражданин США хочет инвестировать в компанию, основанную в стране с территориальной налоговой системой. В соответствии с этой территориальной налоговой системой, может потребоваться уплатить налог на эти инвестиции, поскольку речь о местном источнике дохода. Но инвестору также необходимо будет уплачивать налог в казну США.
Система FEIE в США не распространяется на пассивный доход от инвестиций, поэтому в этом случае инвестор будет платить налог на свои инвестиции как в родной стране, так и в стране, в которую он вложился.
Знайте, когда нужно обращаться за помощью и советом к экспертам
Жизнь в стиле «цифрового кочевника» и статус бизнесмена-международника позволяют вам быть мобильным на глобальном уровне, но также требуют, чтобы вы ориентировались в разных налоговых системах. Контролирование ваших инвестиций, резидентства и других налоговых вопросов может быть трудной задачей даже для самых опытных бизнесменов.
Если вы не уверены в своих знаниях о налоговых обязательствах, следует проконсультироваться с налоговым экспертом. Запросите любую интересующую вас информацию о процессе оформления (налогового) резидентства и/или гражданства за рубежом, и мы с радостью вам быстро поможем. Обращайтесь к нашим специалистам по адресу info@offshore-pro.info.
