Крупнейший портал о международной защите и диверсификации активов

Время работы 9:00-18:00 Вых
icon-skype-png icon-telegram-png icon-viber-png icon-whatsapp-png

Крупнейший портал о международной защите и диверсификации активов

Время работы
9:00-18:00 Вых
+372 5 489 53 37
+381 6911 12327

Швеция пересматривает определение налогового резидентства

Швеция намерена внести значительные изменения в определение постоянного места жительства для целей индивидуального подоходного налога, стремясь модернизировать свое фискальное законодательство с учетом современных жизненных и трудовых условий. Налоговое агентство Швеции (Skatteverket) представило на общественное обсуждение предложение, направленное на уточнение критериев, используемых для определения налогового резидентства.

Швеция

Текущая система определения налогового резидентства Швеции

В настоящее время человек считается налоговым резидентом и с его мирового дохода удерживаются налоги, если он соответствует таким критериям:

  • постоянно находится на территории страны;
  • непрерывно находится в Швеции более 6 месяцев;
  • имеет существенную связь, которая сохранилась после смены страны проживания.

Здесь также действует так называемое «Правило 5 лет», согласно которому физическое лицо, не проживающее в стране в течение пятилетнего периода, должно доказать отсутствие значительных связей со Швецией. В противном случае гражданин сохраняет статус налогового резидента и несет фискальные обязательства перед местным бюджетом. Это правило распространяется как на шведов, так и на иностранцев.

Skatteverket приводит пример действия этого правила: супруги, переехавшие из Швеции в Испанию более пяти лет назад. Однако, когда жена вернулась родину и приобрела квартиру с правом проживания, муж также был признан имеющим значительные связи со Швецией. При этом временное пребывание не считается созданием значительной связи.

Стоит отметить, что по истечении пятилетнего периода обязанность доказывать наличие значительных связей со Швецией переходит от гражданина к шведскому налоговому ведомству.

Что предлагается изменить?

Шведское налоговое ведомство в своем меморандуме предлагает изменить понятие «постоянное место жительства», которое прописано в Законе о подоходном налоге. Согласно предлагаемой редакции:

Новые сроки для налогового резидентства

  • более 160 дней проживания в году;
  • более 120 проживания в году плюс 120 дней пребывания в предыдущем году.

Эти два нововведения дают право фискальному ведомству считать физлицо резидентом по критерию постоянного места проживания.

Какие дни учитываются?

  • считаются только те дни, когда человек ночует в Швеции.

Как определяется постоянное проживание?

  • если физическое лицо соответствует этим условиям в течение года, тогда весь период пребывания в этом году считается постоянным проживанием;
  • если физическое лицо соответствует этим условиям несколько лет подряд, весь период от первого дня пребывания в первом году до последнего дня пребывания в последнем году считается постоянным проживанием.

Таким образом, постоянное проживание определяется не только количеством дней, проведенных в стране, но и последовательностью этих дней в течение нескольких лет.

Указанные изменения предлагается ввести в силу уже с 1 января 2025 года.

Ставка подоходного налога в Швеции

В стране применяется двухуровневая система налогообложения доходов физических лиц. Большинство граждан уплачивают только местный налог на свой годовой доход. Налоговая ставка зависит от муниципалитета и составляет примерно от 29% до 35%.

Лица, чей доход превышает установленный налоговым законодательством порог (в 2024 году — 598 500 крон или около $ 55 800), дополнительно уплачивают 20% налога в государственную казну.

Кроме этого, нерезиденты, работающие на местных или иностранных работодателей в Швеции, платят налог с дохода в размере 25%.

Если вы хотите открыть бизнес в Швеции или в любой другой стране, наша компания предлагает полный спектр услуг по регистрации и администрированию бизнеса. Мы поможем вам разобраться в местных законах, налогообложении и управлении, чтобы вы могли сосредоточиться на развитии своего дела. Свяжитесь с нами сегодня и узнайте, как мы можем помочь вашему бизнесу расти и процветать в международной среде.

Нужна консультация?
Помогите сделать наш портал еще детальней, актуальней и полезней для Вас и Вашего бизнеса.

Адрес вашей почты не будет опубликован.