В 2007 году власти Израиля, с целью привлечь в страну иммигрантов-налогоплательщиков, ввели особо льготные налоговые условия для тех, кто получает налоговое резидентство Израиля. В частности, таким лицам были обещаны десятилетние налоговые каникулы — освобождение от налогов на доходы от иностранных источников.
В результате количество запросов на получение налогового резидентства Израиля выросло настолько, что в этом году власти решили несколько ужесточить правила, а точнее — пояснить многочисленным претендентам на налоговое резидентство Израиля, что не все так просто.
Израиль облагает налогами доходы своих резидентов, полученные во всем мире. Но новые иммигранты или вернувшиеся израильтяне получают возможность освободить свои иностранные доходы и прирост капитала от требований по отчетности и налогообложения в Израиле. Эта же возможность сохраняется на протяжении первых 10 лет резидентства. В соответствии с ранее действовавшими правилами, этот период составлял 5 лет.
Льготные условия действуют также в отношении трастов, если выполняется условие: все бенефициары траста должны быть новыми иммигрантами.
8 октября 2017 года израильское налоговое управление (ITA) опубликовало правила, которые разъясняют основные семь условий для получения сертификата налогового резидента Израиля. Правила разработаны с далеко идущими намерениями и должны сильно ограничить количество тех, кто может претендовать на данный статус.
Правила являются частным разъяснением, которые были даны бизнесмену, который не является резидентом Израиля, но является резидентом государства, у которого с Израилем заключено соглашение об избежании двойного налогообложения. Несмотря на то, что разъяснения были даны по результатам разбирательства в частном случае, они относятся абсолютно ко всем желающим получить израильское налоговое резидентство.
Бесплатная консультация
по подбору подходящей юрисдикции
и условий
программы для получения
«золотой визы».
выбор подходящей юрисдикции и условий программы для получения «золотой визы».
Условия для получения налогового резидентства Израиля
Для того, чтобы получить справку о налоговом резидентстве Израиля, заявитель должен соблюдать следующие семь условий:
- пребывать в Израиле более чем 142 дня в течение каждого налогового года;
- в соответствующему налоговом году продолжительность пребывания налогоплательщика в любом ином государстве не должна превышать продолжительность его пребывания в Израиле;
- обязательное наличие у налогоплательщика постоянного места жительства в Израиле;
- налогоплательщик не использовал режим “акклиматизационного года” в Израиле, в рамках которого мог выбрать, чтобы его рассматривали как нерезидента, несмотря на то, что он в ином случае он рассматривался бы как резидент Израиля;
- отсутствие супруга(-и)-резидента другого государства (не Израиля);
- заключение от налоговой службы государства, резидентом которого является налогоплательщик, подтверждающее, что там он не может рассматриваться как налоговый резидент;
- налогоплательщик должен декларировать, что названные выше условия соблюдаются в текущем и следующем налоговом году, а также будут соблюдаться в последующие два налоговых года.
Если эти условия не выполняются, израильское налоговое управление может задним числом отозвать статус налогового резидента Израиля, а также информировать налоговые органы другого государства, резидентом которого является налогоплательщик.
Даже если налоговое управление Израиля откажется выдать сертификат резидентства, оно может оспорить тот факт, что налогоплательщик действительно является резидентом Израиля в соответствующем налоговом году, так как основная часть его жизни была связана с Израилем.
Кроме того, выдача сертификата резидентства не обязывает израильское налоговое управление защищать позицию того, что налогоплательщик действительно является резидентом Израиля, в рамках процедуры взаимодействия с компетентными органами других стран.
Из-за резко увеличившегося числа запросов на израильское налоговое резидентство власти Израиля становятся более подозрительными к претендентам на его получение. Многие из тех, кто ранее получил соответствующие сертификаты, но не переселились в Израиль, рискуют потерять резидентство, если не обеспечат соответствие минимальным условиям.
Ожидается, что в ближайшие годы получить налоговое резидентство Израиля может стать значительно сложнее.
