- Зачем нужно налоговое резидентство Португалии по схеме RNH?
- Кому и на каких условиях доступно нестандартное налоговое резидентство Португалии?
- Нестандартное налоговое резидентство Португалии + золотая виза
- Собираем документы и выполняем процедуры, получая налоговое резидентство Португалии по схеме Residente Não Habitual
- Почему нужно поторопиться, оформляя нестандартное налоговое резидентство Португалии и «золотую визу»?
- Мини-FAQ + помощь эксперта при оформлении налогового резидентства Португалии по схеме Residente Não Habitual
Целевая аудитория данной статьи — многочисленные русские, белорусские и украинские предприниматели / инвесторы, уже оформившие португальскую «золотую визу» / собирающиеся получить ВНЖ инвестора, желая по максимуму использовать новый инструмент ради получения фискальных преимуществ. Статья поможет максимизировать выгоду с помощью местной фискальной схемы RNH (Residente Não Habitual или Нестандартное / необычное / нетипичное налоговое резидентство Португалии). Речь пойдет о преимуществах статуса бенефициара RNH, условиях, комплекте документов и необходимых процедурах получения подобного статуса.
Программа RNH, представленная португальскими властями в 2009, стала одним из наиболее популярных инструментов смены статуса фискального резидента. Португальские власти предлагают многочисленные выгоды гражданам стран Евросоюза / юрисдикций-нечленов соответствующего геополитического блока. Целевая аудитория включает даже португальских граждан, навещающих родину после длительного зарубежного проживания.
Местное правительство ввело нетипичное налоговое резидентство Португалии, стремясь простимулировать приток физлиц с высоким состоянием (работающих, пенсионеров). Ниже представлен обзор рассматриваемой фискальной схемы. Объясняются основные принципы работы / возможные последствия получения статуса бенефициара RNH.
Зачем нужно налоговое резидентство Португалии по схеме RNH?
Условия схемы Residente Não Habitual предполагают следующее: большинство видов доходов, поступающих из иностранного источника / подлежащих налогообложению иностранным правительством, освобождаются от налогообложения в данной юрисдикции в течение десятилетия.
Практический смысл подобной концепции: экспаты вправе получать доход / прибыль за рубежом, избегая обложения фискальными сборами подобных поступлений в любой стране. Ключевые компоненты успеха программы предоставления необычного налогового резидентства Португалии выглядят следующим образом:
- Отсутствует требование касаемо минимальных инвестиций;
- Пенсионный доход обладателя нетипичного налогового резидентства Португалии, начисленный как единовременная / периодическая выплата, освобождается от налогообложения рассматриваемой юрисдикцией — независимо от источника;
- Дивиденды, проценты, роялти не облагаются фискальными сборами португальскими властями при условии налогообложения у источника, если применимо. Дополнительное условие: источником обязана являться страна из «белого списка» Организации экономического сотрудничества и развития (ОЭСР);
- Возможность исчисления НДФЛ к уплате в отношении определенных видов дохода * португальского происхождения с использованием 20-процентной плоской ставки фискального сбора;
- Утверждение заявки на предоставление налогового резидентства Португалии по схеме RNH занимает пять-семь суток;
- Возможность получения статуса резидента RNH на 10-летний срок.
* Официальный список допустимых видов профессиональной деятельности (упрощенный) включает следующее:
- археологи,
- архитекторы,
- аудиторы,
- биологи,
- программисты,
- специалисты по обработке данных / услугам хостинг,
- стоматологи,
- конструкторы,
- инженеры,
- геологи,
- инвесторы,
- директоры / менеджеры компаний, продвигающих допустимые проекты,
- IT-консультанты,
- IT-специалисты,
- врачи,
- музыканты,
- информационные специалисты,
- художники,
- психологи,
- специалисты в области научных исследований и разработок,
- скульпторы,
- топ-менеджеры,
- певцы,
- фискальные консультанты,
- артисты театра / балета / кино / радио / телевидения,
- преподаватели университетов,
- веб-разработчики / веб-дизайнеры.
Следует помнить: даже без программы Residente Não Habitual португальское законодательство предлагает привлекательные фискальные льготы. Местный налог на наследство является относительно невысоким, применяясь лишь к португальским активам по фиксированной ставке 10% (освобождаются супруги / дети-бенефициары).
Ставка годового налога на недвижимое имущество, взимаемого муниципалитетами, находится в диапазоне 0,3-0,45% (зависит от муниципалитета / типа недвижимости). Налог на дарение взимается с подарков, расположенных в португальской юрисдикции, с применением 10-процентной ставки (исключение: близкие родственники).
Бесплатная консультация
по подбору подходящей юрисдикции
и условий
для смены
налогового резидентства.
выбор подходящей юрисдикции и условий для смены налогового резидентства.
Кому и на каких условиях доступно нестандартное налоговое резидентство Португалии?
Любое физлицо, в течение соответствующего фискального / календарного года (12-месячного периода) удерживающее налоговое резидентство Португалии, вправе получить преимущества специального режима RNH, выполнив следующее условие: в течение предыдущей пятилетки бенефициар не обладал налоговым резидентством Португалии.
Физлицо считается португальским фискальным резидентом по итогам конкретного фискального года, выполнив одно из следующих условий:
- Провело на португальской территории более 183 суток (последовательно / непоследовательно) в течение 12-месячного периода;
- Обладает португальским жильем (собственным / арендуемым), используемым подобным физлицом в качестве обычного места жительства;
- По состоянию на 31 декабря соответствующего года выступало членом экипажа судна / самолета, находящегося в ведении португальской компании (обладающей статусом резидента);
- Состояло на португальской государственной службе в соответствующем 12-месячном периоде, работая за рубежом.
Иными словами, претендовать на статус бенефициара режима RNH физлица вправе, избегая приобретения недвижимости / внесения инвестиций в португальскую экономику – выгодное отличие от программы «Золотая виза». Последняя требует минимальных вложений капитала в недвижимость размером 500 000 евро (сумма снижается при соблюдении определенных условий).
Напомним: режимом RNH ради оформления нестандартного налогового резидентства Португалии разрешается пользоваться 10-летие. Есть условие: физлицо выполняет минимум одно из вышеуказанных условий в каждом фискальном году. Важно помнить: любой день (часть дня), проведенный на португальской территории, станет считаться одним днем для целей налогообложения, если человек проведет ночь на португальской территории.
Программа предоставления нетипичного налогового резидентства Португалии + связанные требования отхватывают континентальную часть рассматриваемого государства и атлантический остров Мадейра, находящийся под португальским контролем.
Нестандартное налоговое резидентство Португалии + золотая виза
Практика показывает: наиболее простым способом извлечения выгоды из режима RNH с точки зрения фискального планирования является оформление местного физического резидентства по программе «Золотая виза» Португалии.
С технической точки зрения сначала потребуется оформить статус физического резидента (ВНЖ), лишь затем оформляя статус фискального резидента. Второе без первого недоступно. Наиболее простым / быстрым способом получения / продления португальского ВНЖ физлицами, не работающими / проходящими обучение в рассматриваемой стране / не вступающими в брак с местными гражданами, является участие в программе «Золотая виза».
Дополнительное преимущество подобной схемы: оформление ВНЖ инвестора позволяет получить гражданство Евросоюза + второй паспорт, подождав пятилетку и сдав экзамен на знание местного языка. Ищите полезную информацию, касающуюся тонкостей процесса оформления инвесторской визы, по ссылке выше.
Собираем документы и выполняем процедуры, получая налоговое резидентство Португалии по схеме Residente Não Habitual
Претендуя на нетипичное налоговое резидентство Португалии, следует учитывать ряд моментов. Предоставление подобного статуса физическому / фискальному резиденту европейской страны не является автоматическим. Требуются активные действия + выполнение следующих формальностей:
- Подача заявления на предоставление номера налогоплательщика;
- Регистрация в качестве фискального резидента;
- Подача заявления на необычное налоговое резидентство Португалии.
Если местные налоговики станут сомневаться в правомерности требований физлица касательно предоставления статуса бенефициара схемы RNH, чиновники способны запросить дополнительные документы.
Например, налоговики вправе запросить сертификат(ы) статуса фискального резидента и прочие документы, подтверждающие связь личных / экономических интересов соответствующего физлица с иным государством в течение пятилетки, предшествующей прибытию подобного физлица на территорию европейской страны.
Статус бенефициара RNH необходимо запросить до 31 марта года, следующего за годом, в котором физлицо получило налоговое резидентство Португалии.
Почему нужно поторопиться, оформляя нестандартное налоговое резидентство Португалии и «золотую визу»?
Португальские власти рассматривают возможность внесения изменений в программу предоставления «золотых виз», запретив оформлять ВНЖ инвестора покупателям недвижимости в Лиссабоне / Порту ради перенаправления потоков капитала в сельскую местность.
Дополнительно чиновниками ведется оценка целесообразности введения единой ставки налога с пенсионных доходов для новых обладателей статуса RNH. Важно отметить: согласно предварительной версии пакета поправок в фискальное законодательство, нововведение не станет применяться к бенефициарам программы Residente Não Habitual, зарегистрировавшимся соответствующим образом до вступления законодательных нововведений в силу.
Иными словами, реализация изменений в нынешнем формате позволит ранее зарегистрированным обладателям статуса бенефициаров RNH продолжить пользоваться правом налогообложения пенсионных доходов, используя нулевую ставку.
Авторы поправок пояснили: причиной внесения соответствующих изменений в законодательство является отказ от пересмотра соглашений об избежании двойного налогообложения (Double Taxation Agreements; DTA) в отношении пенсионных доходов.
Чиновники дополнительно отмечают: нововведения сделают программу Residente Não Habitual более надежной / легитимной внутри страны и на международном уровне. Помните: вступление в силу фискальных нововведений не гарантируется. Подобные планы часто откладываются на неопределенный срок.
Мини-FAQ + помощь эксперта при оформлении налогового резидентства Португалии по схеме Residente Não Habitual
Хотите получить быстрое решение по заявке на предоставление необычного налогового резидентства Португалии? Благоразумно воспользуйтесь помощью специалистов в области фискального консалтинга, располагающих обширными знаниями применительно к реалиям рассматриваемой юрисдикции.
Эксперты, обладающие богатым опытом работы с программой Residente Não Habitual, упростят выполнение ключевых процедур, позволяя получить статус бенефициара RNH в течение считанных недель. Желаете ускорить / упростить процесс оформления налогового резидентства Португалии по данной программе, воспользовавшись помощью специалиста? Потребуется оплатить сбор размером от 12500 EUR.
В случае возникновения дополнительных вопросов касательно получения португальского ВНЖ, постоянного места жительства, гражданства, налогового резидентства Португалии + статуса бенефициара фискального режима для нетипичных резидентов, направляйте подобные вопросы компетентным экспертам, используя форму обратной связи / телефоны на странице контактов (к телефонным номерам привязаны популярные мессенджеры)!
В чем суть статуса нестандартного налогового резидента Португалии?
Это особый статус, который присваивается участникам специальной программы, направленной на привлечение из-за рубежа состоятельных людей и профессионалов, которые занимаются деятельностью с высокой добавленной стоимостью. Бенефициары программы получают налоговые льготы в течение 10 лет.
Как получить португальское нестандартное налоговое резидентство?
Статус нестандартного резидента может быть запрошен налогоплательщиком, который зарегистрирован в качестве фискального резидента Португалии. Соответствующий запрос должен быть подан до 31 марта года, следующего за годом, в котором налогоплательщик стал фискальным резидентом Португалии. Чтобы считаться португальским фискальным резидентом, вы должны находиться на территории Португалии более 183 дней, а также владеть местным жильем или снимать дом / квартиру.
Какие льготы дает статус нестандартного налогового резидента Португалии?
По отношению к налогоплательщикам, пользующимся режимом RNH и получающим доход от работы / бизнеса / инвестиций за границей, применяется полное или частичное освобождение от налогов в Португалии.