Налоговое резидентство Португалии по схеме RNH (Residente Não Habitual)

Целевая аудитория данной статьи — многочисленные русские, белорусские и украинские предприниматели / инвесторы, уже оформившие португальскую «золотую визу» / собирающиеся получить ВНЖ инвестора, желая по максимуму использовать новый инструмент ради получения фискальных преимуществ. Статья поможет максимизировать выгоду с помощью местной фискальной схемы RNH (Residente Não Habitual или Нестандартное / необычное / нетипичное налоговое резидентство Португалии). Речь пойдет о преимуществах статуса бенефициара RNH, условиях, комплекте документов и необходимых процедурах получения подобного статуса.

Программа RNH, представленная португальскими властями в 2009, стала одним из наиболее популярных инструментов смены статуса фискального резидента. Португальские власти предлагают многочисленные выгоды гражданам стран Евросоюза / юрисдикций-нечленов соответствующего геополитического блока. Целевая аудитория включает даже португальских граждан, навещающих родину после длительного зарубежного проживания.

Местное правительство ввело нетипичное налоговое резидентство Португалии, стремясь простимулировать приток физлиц с высоким состоянием (работающих, пенсионеров). Ниже представлен обзор рассматриваемой фискальной схемы. Объясняются основные принципы работы / возможные последствия получения статуса бенефициара RNH.

Зачем нужно налоговое резидентство Португалии по схеме RNH?

Условия схемы Residente Não Habitual предполагают следующее: большинство видов доходов, поступающих из иностранного источника / подлежащих налогообложению иностранным правительством, освобождаются от налогообложения в данной юрисдикции в течение десятилетия.

Практический смысл подобной концепции: экспаты вправе получать доход / прибыль за рубежом, избегая обложения фискальными сборами подобных поступлений в любой стране. Ключевые компоненты успеха программы предоставления необычного налогового резидентства Португалии выглядят следующим образом:

• Отсутствует требование касаемо минимальных инвестиций;
• Пенсионный доход обладателя нетипичного налогового резидентства Португалии, начисленный как единовременная / периодическая выплата, освобождается от налогообложения рассматриваемой юрисдикцией — независимо от источника;
• Дивиденды, проценты, роялти не облагаются фискальными сборами португальскими властями при условии налогообложения у источника, если применимо. Дополнительное условие: источником обязана являться страна из «белого списка» Организации экономического сотрудничества и развития (ОЭСР);
• Возможность исчисления НДФЛ к уплате в отношении определенных видов дохода * португальского происхождения с использованием 20-процентной плоской ставки фискального сбора;
• Утверждение заявки на предоставление налогового резидентства Португалии по схеме RNH занимает пять-семь суток;
• Возможность получения статуса резидента RNH на 10-летний срок.

* Официальный список допустимых видов профессиональной деятельности (упрощенный) включает следующее:

• археологи,
• архитекторы,
• аудиторы,
• биологи,
• программисты,
• специалисты по обработке данных / услугам хостинг,
• стоматологи,
• конструкторы,
• инженеры,
• геологи,
• инвесторы,
• директоры / менеджеры компаний, продвигающих допустимые проекты,
• IT-консультанты,
• IT-специалисты,
• врачи,
• музыканты,
• информационные специалисты,
• художники,
• психологи,
• специалисты в области научных исследований и разработок,
• скульпторы,
• топ-менеджеры,
• певцы,
• фискальные консультанты,
• артисты театра / балета / кино / радио / телевидения,
• преподаватели университетов,
• веб-разработчики / веб-дизайнеры.

Следует помнить: даже без программы Residente Não Habitual португальское законодательство предлагает привлекательные фискальные льготы. Местный налог на наследство является относительно невысоким, применяясь лишь к португальским активам по фиксированной ставке 10% (освобождаются супруги / дети-бенефициары).

Ставка годового налога на недвижимое имущество, взимаемого муниципалитетами, находится в диапазоне 0,3-0,45% (зависит от муниципалитета / типа недвижимости). Налог на дарение взимается с подарков, расположенных в португальской юрисдикции, с применением 10-процентной ставки (исключение: близкие родственники).

Налоговое резидентство
Бесплатная консультация

по подбору подходящей юрисдикции
и условий для смены
налогового резидентства.

выбор подходящей юрисдикции и условий для смены налогового резидентства.

Свяжемся с вами в течение 10 минут

ПОЛУЧИТЬ
КОНСУЛЬТАЦИЮ ПОЛУЧИТЬ
КОНСУЛЬТАЦИЮ

Свяжемся с вами в течение 10 минут

Кому и на каких условиях доступно нестандартное налоговое резидентство Португалии?

Любое физлицо, в течение соответствующего фискального / календарного года (12-месячного периода) удерживающее налоговое резидентство Португалии, вправе получить преимущества специального режима RNH, выполнив следующее условие: в течение предыдущей пятилетки бенефициар не обладал налоговым резидентством Португалии.

Физлицо считается португальским фискальным резидентом по итогам конкретного фискального года, выполнив одно из следующих условий:

• Провело на португальской территории более 183 суток (последовательно / непоследовательно) в течение 12-месячного периода;
• Обладает португальским жильем (собственным / арендуемым), используемым подобным физлицом в качестве обычного места жительства;
• По состоянию на 31 декабря соответствующего года выступало членом экипажа судна / самолета, находящегося в ведении португальской компании (обладающей статусом резидента);
• Состояло на португальской государственной службе в соответствующем 12-месячном периоде, работая за рубежом.

Иными словами, претендовать на статус бенефициара режима RNH физлица вправе, избегая приобретения недвижимости / внесения инвестиций в португальскую экономику – выгодное отличие от программы «Золотая виза». Последняя требует минимальных вложений капитала в недвижимость размером 500 000 евро (сумма снижается при соблюдении определенных условий).

Напомним: режимом RNH ради оформления нестандартного налогового резидентства Португалии разрешается пользоваться 10-летие. Есть условие: физлицо выполняет минимум одно из вышеуказанных условий в каждом фискальном году. Важно помнить: любой день (часть дня), проведенный на португальской территории, станет считаться одним днем для целей налогообложения, если человек проведет ночь на португальской территории.

Программа предоставления нетипичного налогового резидентства Португалии + связанные требования отхватывают континентальную часть рассматриваемого государства и атлантический остров Мадейра, находящийся под португальским контролем.

Нестандартное налоговое резидентство Португалии + золотая виза

Практика показывает:  наиболее простым способом извлечения выгоды из режима RNH с точки зрения фискального планирования является оформление местного физического резидентства по программе «Золотая виза» Португалии.

С технической точки зрения сначала потребуется оформить статус физического резидента (ВНЖ), лишь затем оформляя статус фискального резидента. Второе без первого недоступно. Наиболее простым / быстрым способом получения / продления португальского ВНЖ физлицами, не работающими / проходящими обучение в рассматриваемой стране / не вступающими в брак с местными гражданами, является участие в программе «Золотая виза».

Дополнительное преимущество подобной схемы: оформление ВНЖ инвестора позволяет получить гражданство Евросоюза + второй паспорт, подождав пятилетку и сдав экзамен на знание местного языка. Ищите полезную информацию, касающуюся тонкостей процесса оформления инвесторской визы, по ссылке выше.

Собираем документы и выполняем процедуры, получая налоговое резидентство Португалии по схеме Residente Não Habitual

Претендуя на нетипичное налоговое резидентство Португалии, следует учитывать ряд моментов. Предоставление подобного статуса физическому / фискальному резиденту европейской страны не является автоматическим. Требуются активные действия + выполнение следующих формальностей:

• Подача заявления на предоставление номера налогоплательщика;
• Регистрация в качестве фискального резидента;
• Подача заявления на необычное налоговое резидентство Португалии.

Если местные налоговики станут сомневаться в правомерности требований физлица касательно предоставления статуса бенефициара схемы RNH, чиновники способны запросить дополнительные документы.

Например, налоговики вправе запросить сертификат(ы) статуса фискального резидента и прочие документы, подтверждающие связь личных / экономических интересов соответствующего физлица с иным государством в течение пятилетки, предшествующей прибытию подобного физлица на территорию европейской страны.

Статус бенефициара RNH необходимо запросить до 31 марта года, следующего за годом, в котором физлицо получило налоговое резидентство Португалии.

Почему нужно поторопиться, оформляя нестандартное налоговое резидентство Португалии и «золотую визу»?

Португальские власти рассматривают возможность внесения изменений в программу предоставления «золотых виз», запретив оформлять ВНЖ инвестора покупателям недвижимости в Лиссабоне / Порту ради перенаправления потоков капитала в сельскую местность.

Дополнительно чиновниками ведется оценка целесообразности введения единой ставки налога с пенсионных доходов для новых обладателей статуса RNH. Важно отметить: согласно предварительной версии пакета поправок в фискальное законодательство, нововведение не станет применяться к бенефициарам программы Residente Não Habitual, зарегистрировавшимся соответствующим образом до вступления законодательных нововведений в силу.

Иными словами, реализация изменений в нынешнем формате позволит ранее зарегистрированным обладателям статуса бенефициаров RNH продолжить пользоваться правом налогообложения пенсионных доходов, используя нулевую ставку.

Авторы поправок пояснили: причиной внесения соответствующих изменений в законодательство является отказ от пересмотра соглашений об избежании двойного налогообложения (Double Taxation Agreements; DTA) в отношении пенсионных доходов.

Чиновники дополнительно отмечают: нововведения сделают программу Residente Não Habitual более надежной / легитимной внутри страны и на международном уровне. Помните: вступление в силу фискальных нововведений не гарантируется. Подобные планы часто откладываются на неопределенный срок.

Мини-FAQ + помощь эксперта при оформлении налогового резидентства Португалии по схеме Residente Não Habitual

Хотите получить быстрое решение по заявке на предоставление необычного налогового резидентства Португалии? Благоразумно воспользуйтесь помощью специалистов в области фискального консалтинга, располагающих обширными знаниями применительно к реалиям рассматриваемой юрисдикции.

Эксперты, обладающие богатым опытом работы с программой Residente Não Habitual, упростят выполнение ключевых процедур, позволяя получить статус бенефициара RNH в течение считанных недель. Желаете ускорить / упростить процесс оформления налогового резидентства Португалии по данной программе, воспользовавшись помощью специалиста? Потребуется оплатить сбор размером от 12500 EUR.

В случае возникновения дополнительных вопросов касательно получения португальского ВНЖ, постоянного места жительства, гражданства, налогового резидентства Португалии + статуса бенефициара фискального режима для нетипичных резидентов, направляйте подобные вопросы компетентным экспертам, используя форму обратной связи / телефоны на странице контактов (к телефонным номерам привязаны популярные мессенджеры)!