Если решение по открытию личного или корпоративного банковского счета за рубежом не терпит отлагательств, запишитесь на срочную консультацию по е-майлу: info@offshore-pro.info.

Почему вопрос корпоративного налогового резидентства является наиболее важным?

В настоящее время, когда мировой бизнес сталкивается с множеством проблем из-за глобальной борьбы с распространением коронавируса (COVID-19), одним из наиболее важных вопросов является поддержание статуса корпоративного налогового резидента.

Необходимость адаптации к этим изменившимся обстоятельствам вызывают особые налоговые риски для иностранных компаний. В результате этого возникают вопросы о том, какие шаги необходимо предпринять, чтобы компания стала налоговым резидентом той или иной юрисдикции. Это важно, поскольку налоговое резидентство компании определяет её налоговую ответственность.

В зависимости от того, является ли компания резидентом в конкретной стране или нет, будет обусловлено право компании претендовать на использование налоговых льгот по соглашению об избежании двойного налогообложения.

По причине принудительных запретов на передвижение по миру, многие директора и менеджеры компаний не смогли попасть в страну своего налогового резидентства, так как оказались запертыми совершенно в другом государстве.

В конечном счёте у корпоративных групп возникли проблемы так как директора не имеют возможности физически посещать заседания совета директоров. Такая ситуация, согласно распространённым правилам, коренным образом влияет на определение корпоративного налогового резидентства компаний.

Кроме этого, в период пандемии на бизнес также влияет обесценение активов, из-за замедления экономического роста, проблемы получения заёмных средств, что не только усугубляет налоговые последствия, но и затрагивает вопросы трансфертного ценообразования.

В условиях нынешнего кризиса COVID-19, современные технологии могут облегчить процессы принятия решений, позволяя проводить виртуальные встречи и удаленную работу.

Уже сегодня многие советы директоров компаний в разных странах временно приостановили свои обычные процедуры заседаний совета директоров и приняли альтернативные меры их проведения через онлайн-платформы. В связи с этим многие налоговые службы стран Запада требуют от компаний фиксировать факт проведения удалённой процедуры в протоколе совета директоров.

Рекомендации ОЭСР по урегулированию вопросов корпоративного резидентства в период COVID-19

Организация Экономического Сотрудничества и Развития (ОЭСР) 3 апреля 2020 года разработала и представила инструкции по разрешению потенциальных проблем в вопросах трансграничного корпоративного налогового налогообложения и частных лиц. Данное руководство включает в себя рекомендации для налоговых органов относительно определения статуса налогового резидентства компаний.

Например, менеджеры или директора компаний, находясь долгое время в чужой стране, вынуждены работать в удалённой форме. В результате ограничений на передвижение и карантинных мер сотрудники компаний опасаются стать налоговыми резидентами чужой страны, хотя являются налоговыми резидентами в другом государстве.

В подобной ситуации ОЭСР предлагает не считать периодическое осуществление деловой активности (заключение контрактов) в доме сотрудника местом «постоянного представительства» и местом «эффективного управления компанией», которое принадлежит предприятию. 

Объясняется это тем, что временное нахождение сотрудников компании в иностранной юрисдикции – это вынужденное обстоятельство, которое происходит не по их воле, а ввиду правительственных ограничений, связанных с пандемией. Из этого ОЭСР делает вывод, что подобную ситуацию следует считать  форс-мажором.

Между тем в каждой стране может быть своё, иное толкование теста на определение статуса налогового резидента, поэтому может применяться, как прецедентное право, так и точные законодательные правила.

Например, такие страны, как Великобритания, Австралия, Ирландия, Люксембург и ряд других государств Европы пошли навстречу бизнесу с учётом текущих обстоятельств, вызванных COVID-19.

Чтобы исключить двойное налогообложения компаний, ряд правительств ввели временные поправки и положения в законы, регулирующие корпоративное право. Например, вопреки уставу, компаниям разрешено перейти к проведению совета директоров путём проведения видеоконференцсвязи или письменным резолюциям.

Другие, руководствуясь действующими типовыми межправительственными соглашениями во избежание двойного налогообложения, намерены применять индивидуальный и гибкий подход в каждом отдельном случае.

ОЭСР в свою очередь надеется, что рекомендации и разъяснения будут способствовать разрешению спорных трансграничных налоговых вопросов между странами во избежание незапланированного налогообложения.

В отличие от многих стран Запада, Россия заявила, что не готова изменять свои принципы и законы, определяющие статус налогового резидента в 2020 году. Это означает для бизнеса особых исключений не будет и период нахождения в России в течение 183 дней будет оставаться основным критерием оценки правительства в отношении юридических и физических лиц при определении налогового резидентства.

Проанализируйте прежние ошибки и подумайте над изменением корпоративного налогового резидентства

Россия, Украина, а также другие страны СНГ, как и большинство государств мира взимают налог с дохода своих граждан, полученного, как внутри страны, так и за рубежом.

При этом взаимоотношения правового регулирования налоговых вопросов между гражданином и страной строятся на принципах резидентства, что даёт возможность определить фактическую связь государства с налогоплательщиком.

Так как мы говорим о корпоративном резидентстве, то согласно концепции ОЭСР, для урегулирования вопросов налогового резидентства компаний в двусторонних налоговых договорах, предлагается использовать следующие критерии:

  • Страна регистрации центрального офиса компании, является местом откуда осуществляются регулярные деловые операции, приносящие основную прибыль. В подтверждение этого компания должна иметь зарегистрированный офис, достаточное количество квалифицированного персонала, соответствующее оборудование, а также показывать расходы соизмеримые с уровнем своей деятельности.
  • Место «эффективного управления и осуществления контроля над компанией». Подтверждение данного факта должно основываться на том, что конкретная юрисдикция является местом проведения собрания директоров, где принимаются ключевые решения, основанные на руководящих указаниях и инструкциях, закреплённых в протоколах собраний.

Предпринимателям во многих постсоветских странах достаточно трудно развивать свой бизнес по разным причинам, среди которых может быть слабая экономика, высокие налоги, предвзятая правовая система, коррупция и многое другое, что мешает свободно вести бизнес.

Ситуация с коронавирусом в мире ещё больше добавила проблем бизнесу. Самое страшное то, что конца ограничениям пока не видно так как «первая волна» COVID-19 плавно переходит во «вторую».

Если в странах Запада в эти сложные времена бизнес чувствует себя уверенней и более защищённым, то в той же России или Украине у бизнеса такой уверенности нет. Многие предприниматели, оказавшись запертыми в России из-за закрытия границ и изоляции, теперь могут стать её налоговыми резидентами, и обязаны будут сообщить о своих иностранных доходах, заплатив налоги в России.

Российское правительство на фоне ограничений вследствие пандемии не намерено входить в положение россиян нерезидентов, которые не смогли покинуть страну из-за карантина.

Наоборот в июле правительством были внесены поправки в Налоговый Кодекс, снижающие в 2020 году минимальный порог в 185 дней нахождения в стране до 90 дней, при которых лицо становится налоговым резидентом России. Таким образом российское правительство хочет пополнить свой бюджет за счёт взимания налогов с нерезидентов, вынужденно оказавшихся налоговыми резидентами России.

При этом правительство России периодически пытается «заманить» россиян налоговыми амнистиями, а недавно был разработан новый законопроект по привлечению бизнеса из оффшоров в свои российские оффшоры.

То есть в период нахождения под санкциями, Россия решила заинтересовать бизнес из оффшоров, находящихся в «чёрном списке» FATF и Европы редомицилироваться в так называемые российские оффшоры на территории островов Октябрьский и Русский.

Однако не все российские бенефициары иностранных компаний захотят адаптировать свои иностранные структуры под российское законодательство, получив корпоративное резидентство России, при том, что они наоборот, всегда хотели добиться максимальной конфиденциальности.

Получите корпоративное налоговое резидентство в Панаме

Для тех бизнесменов, которые в перспективе хотят обеспечить безопасность своим зарубежным активам и намерены получить более выгодные налоговые условия для своих доходов, стоит обратить внимание на Панаму.

Корпоративное налоговое резидентство в оффшоре Панамы освобождает компанию от уплаты налогов на прибыль, полученную за пределами страны. Строгие законы юрисдикции надёжно защищают частную собственность, обеспечивая при этом высокую конфиденциальность бенефициарам компаний.

И если Вы не хотите отчитываться перед правительством в Вашей стране за полученные зарубежные доходы, активы и компании, единственный вариант – это переезд в другую страну и стать налоговым резидентом другого государства. В данном случае Панама лучшая оффшорная юрисдикция для получения корпоративного резидентства, особенно если Вы получаете доход от международного бизнеса.

Однако Вы должны понимать, что имитировать переезд не удастся. Вам нужно будет максимально показать свою принадлежность к стране, представив активы, которые находятся в Панаме и доказать, что они реально управляются с территории страны.

По причине того, что Панама применяет территориальный принцип налогообложения, Налоговое Управление Панамы с осторожностью относится к выдаче налоговых сертификатов. Поэтому процедура получения свидетельства достаточно сложная и получить сертификат налогового резидента в Панаме не так просто, как может быть в других странах.

При этом вся ответственность за предоставление убедительных доказательств в Налоговую службу, в случае получения сертификата о налоговом резидентстве в Панаме, лежит на заявителе.

Так, например, чтобы доказать, что компания в Панаме является налоговым резидентом, она должна продемонстрировать, что:

  • Корпоративная структура зарегистрирована в Государственном реестре Панамы в качестве панамской компании или филиала иностранной компании.
  • Компания имеет зарегистрированный офис в Панаме. Также юридическое лицо обязано информировать налоговые органы о коммерческой деятельности или деятельности по поддержке других компаний, которую оно осуществляет на территории республики.
  • Компания имеет персонал в Панаме для ведения бизнеса.
  • У компании есть все необходимые материальные средства для управления и администрирования компании на территории страны.

В случае Частных Фондов, эти структуры также должны продемонстрировать свою принадлежность к Панаме, показав материальные средства и управление структурой в стране.

Что нужно сделать для получения резидентства в Панаме?

Панама одна из немногих стран в мире, которая предоставляет резидентство иностранцам за привлечённые инвестиции в свою экономику. При этом существует широкий выбор доступных инвестиционных программ, позволяющих инвестировать средства в различные сферы и типы активов.

Чтобы получить официальный статус резидента Панамы можно воспользоваться такими инвестиционными программами, как:

  1. Виза Дружественных государств

Виза Дружественных государств – рассчитана на граждан 50 стран мира, перечисленных в программе. Эта программа специальной категории, предоставляющая ПМЖ иностранцам по ускоренной процедуре. Особенность данной визы в том, что в ней нет требований к заявителям временно проживать в Панаме определённый период.

Несмотря на то, что в списке 50 стран нет России, Украины и других стран СНГ, поданные постсоветских республик могут использовать эту визу, если хотя бы у одного члена семьи есть второй паспорт одной из стран из списка.

В таком случае это лицо будет выступать главным заявителем по миграционной программе и сможет включить в заявку всех членов семьи «первого порядка». Более подробно о требованиях Визы Дружественных государств Вы можете узнать здесь.

  1. Виза индивидуального экономического инвестора

Эта виза доступна всем иностранным гражданам готовым вложить минимум 300 000 USD в открытие срочного банковского депозита на минимальный срок 3 года, в течение которого деньги будут заблокированы на счёте.

В другом варианте этой визы заявитель на резидентство в Панаме может купить недвижимость, цена которой не может быть меньше 300 000 USD. В третьем варианте допускаются объединённые инвестиции посредством покупки недвижимости и одновременного открытия срочного депозита. В данном случае общая сумма размера инвестиций также должна быть не менее 300 000 USD. Все подробности Визы индивидуального экономического инвестора, можно узнать здесь.

  1. Виза Бизнес-инвестора

Получение резидентства по Визе Бизнес-инвестора подразумевает инвестиции в макроэкономику Панамы, направленные на развитие бизнеса на местном уровне. От заявителя на резидентство требуется вложений в сумме не менее 160 000 USD.

Кроме этого программа предполагает регистрацию компании в стране и обеспечение рабочими местами минимум 5 (пяти) граждан Панамы с гарантией выплаты зарплаты и обеспечения социального пакета. Все подробности Визы Бизнес-инвестора можно узнать здесь.

Почему Панама лучше всего подходит для получения корпоративного налогового резидентства?

Некоторые могут сказать, что Панама не так популярна для получения корпоративного налогового резидентства у граждан постсоветского пространства, как тот же Кипр или Мальта. При этом эти страны Европы географически находятся на порядок ближе к странам СНГ, чем Панама.

Действительно Панама находится дальше, но когда преследуется цель получения выгодных налоговых условий для ведения международного бизнеса и надёжного уровня защиты активов, расстояние не может являться убедительной причиной, чтобы не рассматривать Панаму.  Панама в свою очередь политически и экономически стабильная страна, где нет приграничных конфликтов, которые в настоящее время, например, существуют у Кипра с Турцией.

Если говорить о Кипре и Мальте, то инвестиционные программы гражданства или ПМЖ этих стран во много раз обойдутся дороже, чем программы Панамы по предоставлению ВНЖ или ПМЖ. При этом стоит заметить, что получение экономического гражданства на Кипре и Мальте совершенно не означает, что физическое лицо автоматически становится налоговым резидентом этих стран.

Как уже говорилось выше, для получения статуса налогового резидента, понадобится доказать местным властям, что претендент на налоговое резидентство действительно имеет центр жизненных интересов в стране, показав наличие действующего бизнеса и активов.

Условия инвестиционных программ Панамы для получения резидентства более доступны, чем в Европе. В итоге общий размер необходимых инвестиций для получения корпоративного налогового резидентства в этих европейских странах, в сравнении с Панамой, будет намного выше.

Регистрация компании в Панаме процесс довольно быстрый, и более того доступен в удалённой форме. При открытии компании законодательство обязывает назначить в управление структурой трёх директоров, но при этом позволяет собственнику стать единоличным владельцем и не требует полной оплаты уставного капитала.

В том числе законодательство Панамы позволяет иностранным компаниям редомицилироваться в её юрисдикцию, если такую процедуру позволяет проводить законодательство страны регистрации инкорпорации. Затраты на учреждение компании в Панаме и её последующее содержание, в сравнении со многими другими оффшорами будут гораздо ниже.

В государстве нет никаких ограничений на иностранный капитал, который привлекается в Панаму или выводится из страны, а использование американского доллара в качестве основной валюты исключает необходимость конвертации средств для инвесторов.

Кроме того, банковский сектор Панамы, на котором представлены около 80 различных банковских учреждений, является самым мощным в Латинской Америке. Также иностранные инвесторы могут получить значительные налоговые преимущества, развивая бизнес в Свободных Экономических Зонах Панамы.

Панама действительно является той страной, куда можно переехать на проживание со всей семьёй, наслаждаясь на протяжении 365 дней в году её тропической природой и экзотичными пляжами Карибского моря и Тихого океана.

Столица Панама Сити сегодня – это современный развитый мегаполис с великолепной инфраструктурой, которой может похвастаться не каждый крупный город в Европе. В Панама Сити существует широкий выбор элитной новой недвижимости для проживания, уровень комфортности в которой не уступает мировым стандартам.

Стоит подчеркнуть, что когда при получении резидентства используется одна из визовых программ, в которой применяются инвестиции в недвижимость, то правительство Панамы не указывает иностранному заявителю, где ему покупать собственность. Иностранец может купить недвижимость в любой области Панамы.

Также никакие панамские визовые программы не требуют от заявителей дополнительно вносить безвозмездные суммы пожертвований, как это можно встретить в некоторых странах Карибского региона, предоставляющих аналогичные программы.

При этом, не преувеличивая можно сказать, что стоимость квартир, вилл или домов в Панаме будет ниже, чем во многих городах Соединённых Штатов или Европы. Поэтому, если Вы хотите изменить налоговое резидентство для своей компании, получив свободу действий для бизнеса и безопасность активов в Панаме, предлагаем Вам предварительно записаться на консультацию.

Налогообложение – очень важная тема, которая индивидуальна для каждого человека, и только Вы можете принимать ответственные решения. Поэтому обращайтесь за помощью к нашим профессиональным консультантам по электронной почте: info@offshore-pro.info. Мы посоветуем, лучшие решения и поможем структурировать компанию под конкретно Ваш бизнес.

Как можно изменить корпоративное налоговое резидентство гражданам из постсоветских стран?

Для того чтобы изменить корпоративное налоговое резидентство, прежде нужно проконсультироваться с профессиональными экспертами, которые исходя из Ваших главных задач, профиля бизнеса, особенностей законодательства Вашей страны, помогут подобрать соответствующую юрисдикцию.При этом нужно понимать, что процесс получения корпоративного налогового резидентства требует не только тщательной подготовки, но и времени. Соответственно за текущий период Вам придётся отчитываться перед налоговыми органами в стране действующего налогового резидентства.

В какой стране выгодней получить корпоративное налоговое резидентство?

Вопрос выбора страны для получения корпоративного налогового резидентства следует строить исходя из сферы деятельности бизнеса, его направленности и других обстоятельств. Предварительная консультация по этому вопросу у проверенных экспертов поможет избежать непоправимых ошибок и ненужных затрат.Однозначного ответа не существует, всё решается на индивидуальном уровне. Между тем привлекательными странами для получения корпоративного налогового резидентства могут стать такие страны, как: Панама, Кипр, Мальта, Португалия, Сингапур, Гонконг, Сент-Китс и Невис, Белиз и другие.

Какому бизнесу выгодно получить корпоративное налоговое резидентство в Панаме?

Учитывая, что Панама не облагает общемировые доходы своих граждан и резидентов, а взимает налоги только с доходов, полученных на её территории, выгодней будет получить налоговое резидентство компаниям, занимающихся международной торговлей и инвестициями, электронной коммерцией и теми видами деятельности, которые приносят доход через Интернет.

Читайте другие интересные статьи портала InternationalWealth.info:

Помогите сделать наш портал еще детальней, актуальней и полезней для Вас и Вашего бизнеса.

Адрес вашей почты не будет опубликован.

Установить приложение

Далее
×