Определение налогового резидентства юридических лиц в целях автоматического обмена

При открытии счета в любом банке государства, принявшего стандарт по обмену налоговой информацией (CRS), юрлицо обязано предоставить сведения о держателе счета и его статусе налогового резидентства. Данные правила закреплены на международном уровне и используются в рамках противодействию размыванию налоговой базы и уклонению от налогов. При этом финансовое учреждение имеет право предоставить информацию в налоговые органы страны по месту обслуживания счета, а те, в свою очередь, провести сверку данных с налоговиками страны резидентства клиента.

Для каких целей используется (CRS) в мировой практике, и кто может быть признан налоговым резидентом конкретного государства, расскажем в нашем материале.

Налоговое резидентство - картинка

Важно! Право выбора страны налогового резидентства остается за учредителем бизнеса в иностранном государстве, оффшоре или по месту ПМЖ. Заполните одну из предложенных форм и получите консультацию экспертов, в том числе по банковскому обслуживанию и открытию счета за рубежом.

Бесплатные консультации от экспертов

Что такое CRS? 

Common Reporting Standard – это мировой стандарт по автоматическому обмену информацией о счетах граждан и юрлиц. Согласно данным нормам, банки и иные финансовые институты обязаны идентифицировать счета клиентов- налоговых резидентов своей страны и другой юрисдикции. Основная цель CRS – борьба с уклонением от уплаты налогов.

В обязанности финансового учреждения в рамках CRS входит:

  1. Проверить статус налогового резидентства клиента.
  2. Идентифицировать корпоративных клиентов, контролирующих лиц и выгодоприобретателей.
  3. Сообщить данные в налоговые органы (по месту расположения банка).

Основные нормы CRS основаны на FATCA, но также имеют значительные отличия. Так, .FATCA контроль осуществляется в рамках США и налоговых резидентов Соединенных Штатов, а действие CRS распространяется на страны-участники автоматического обмена. 

Какую информацию банк запрашивает у клиентов?

В соответствии с требованиями CRS, банк, необанк или платежная система просит заполнить готовый вариант анкеты, где клиент должен предоставить достоверную информацию по следующим пунктам:

  1. ФИО держателя счета.
  2. Адрес проживания, дата и место рождения (для физических и контролирующих лиц).
  3. Страна налогового резидентства.
  4. ИНН налогоплательщика.
  5. Место регистрации компании (для юридических лиц и некоммерческих организаций).
  6. Организационно-правовая форма компании.
  7. Вид контролирующего лица.

Данный перечень вопросов может быть расширен, что зависит от страны открытия счета и установленных требований по идентификации клиентов в финансовых учреждениях.

Как происходит определение статуса налогового резидента?

Каждое государство имеет свои критерии по присвоению статуса налогового резидентства для физических и юридических лиц. Чтобы получить развернутую информацию по конкретной юрисдикции, советуем обратиться к налоговому консультанту International Wealth, отправив запрос по адресу: info@offshore-pro.info

Как часто необходимо сообщать информацию в банк?

Повторная передача данных потребуется только в случае обновления информации по счету, адресу проживания/регистрации или налоговому статусу. При этом налоговые службы могут самостоятельно проводить проверку по актуальности информации, а в случае нарушения норм и недостоверности информации, привлечь клиента к ответственности.

Кто имеет доступ к информации, которую клиент передает в банк?

Только налоговые органы на основании установленных требований законодательства. В рамках CRS передается исключительно та часть информации, которая установлена Законом страны-расположения финансового учреждения:

  • Данные клиента, представленные в анкете.
  • Размер баланса.
  • Сумма зачислений по процентам и платежам.

Банки очень дорожат своей репутацией и следят за конфиденциальностью базы данных по каждому клиенту.

Есть ли банки, которые не требуют идентификацию клиента?

Нет, таких финансовых институтов не существует. Отсутствие обмена информацией в рамках CRS присутствует только в банках тех стран, которые не являются участниками данной программы. Также защитить активы и скрыть имя держателя счета можно через Платежные системы некоторых стран и Криптовалютный бизнес. Больше информации об анонимных счетах узнайте из нашего материала на страницах портала.

Важно! Прежде чем открыть счет (личный, корпоративный), внимательно ознакомьтесь с требования и тарифами. Консультация по данным вопросам доступна на нашем портале, получить которую можно, заполнив форму (см. выше) или связавшись напрямую по контактным номерам: +372 5 489 53 37 , +372 5 495 26 39 .

Метки:

Читайте другие интересные статьи портала InternationalWealth.info:

Помогите сделать наш портал еще детальней, актуальней и полезней для Вас и Вашего бизнеса.

Адрес вашей почты не будет опубликован.