Если решение по открытию личного или корпоративного банковского счета за рубежом не терпит отлагательств, запишитесь на срочную консультацию по е-майлу: info@offshore-pro.info.

Нерезидент: условия прекращения статуса налогового резидента в UK

Что такое налоговое резидентство? Данное понятие имеет вполне доступное определение. Резидентство – это принадлежность лица (физического или юридического) к налоговой системе определенной страны. В данном случае речь идет о государстве Великобритания. И интересно именно то, что наличие ВНЖ или гражданства не является обязательным условием к получению резидентства. Человек может быть гражданином UK, но не быть налоговым резидентом и наоборот. То есть резидентство не зависит от гражданства или национальности налогоплательщика. Данный статус приобретается или теряется совершенно из-за других обстоятельств.

Великобритания

Почему так важно знать свой статус? А дело в том, что в Великобритании те, кто не являются налоговыми нерезидентом, декларируют только тот доход, который возник на территории юрисдикции, а налоговые резиденты перечисляют в бюджет Великобритании сборы и платежи со всего дохода, который получен, в том числе и за рубежом (так называемый мировой доход).

Факторы, указывающие на резидентство

Правила определения налогового резидента, регламентированы Законом и представлены Тестом на наличие статуса налогового резидента (SRT – Statutory Residence Test). Рассмотрим принцип тестирования более подробно. Тест складывается из трех частей.

Согласно Теста, налоговым резидентом однозначно считается, тот кто проводит в стране более 183 дней в течение налогооблагаемого года.

Если проведенных в UK дней меньше, тогда нужно ответить на вопросы:

  1. Проживали ли в стране 1 год из трех предшествующих лет и за этот период провели в UK менее 16 дней?
  2. Не проживали в стране в период предшествующих трех лет и в текущем периоде провели в UK менее 46 дней?
  3. Находились ли в Великобритании в разрезе налогового года менее 90 дней или еще меньше?

В том случае, если ответы положительные, вы автоматически признаетесь нерезидентом. Если ответ: «Нет», тогда тест продолжается, и ответы нужно дать на следующий блок вопросов:

  1. Есть ли у вас дом в Англии?
  2. Были заняты трудовой деятельностью в UK в период 365 дней в году, без существенных перерывов в работе?

Если на данные вопросы вы дали положительный ответ, значит вы резидент. Если ответили нет, то нужно перейти к блоку определяющий связи со страной.

При определении связей со страной рассматриваются всего пять критериев. Проверить их наличие у себя не сложно. Кроме того, от числа имеющихся связей зависит максимальное количество дней, которые можно провести в Соединенном Королевстве, при этом не став резидентом государства или наоборот, став таковым.

Итак, пройдемся подробнее сначала по возможным связям с Великобританией:

  • место проживания семьи. Если в Великобритании у вас есть близкие родственники — резиденты страны. Это могут быть: муж/жена, гражданский муж/жена, сожитель и дети до 18 лет;
  • собственная недвижимость в Великобритании, которая находится в полном распоряжении.
  • работа или компания в этой стране;
  • пребывание в стране более 90 дней в один из предыдущих двух налоговых лет;
  • находиться в UK больше ночей, чем в любых иных государствах мира.

Далее следует брать во внимание количество дней, проведенных в Великобритании. Для удобства информацию сведем в таблицу.

ДниНе был налоговым резидентом предыдущие 3 годаБыл налоговым резидентом предыдущие 3 года
0 -1 связь2 связи3 связи4 связиНет связи1234
Менее 16ННННННННН
16-45ННННННННР
46-90НННРНННРР
91-120ННРРННРРР
121-182НРРРНРРРР
183 +РРРРРРРРР

Н – Нерезидент в Великобритании

Р – Налоговый резидент

Вот по такому алгоритму происходит признание налогового резидента или нерезидента страны.

Статус налогового резидента закрепляется на год, но не обычный, аналоговый: с 6 апреля текущего года по 5 апреля последующего года. В этом случае придется отчитываться в налоговой декларации за все доходы, которые получены в этот промежуток времени не только в UK, но и в любой другой стране мира. По результатам поданной декларации следует перечислять налог в бюджет Великобритании.

Но в указанных правилах есть исключения. И есть ситуации, когда принципиально важно прекратить имеющийся статус налогового резидента или не допустить его возникновения. Для этого нужно воспользоваться услугой налогового планирования, чтобы не пришлось прибегнуть к крайним мерам, на которые решились герои следующей истории, которую мы вам хотим привести в качестве примера.

Хочу быть нерезидентом! Пример из жизни госпожи Амелии

«Я обожаю Великобританию! Это лучшая страна в мире, но я не могу быть ее резидентом – не поймите меня превратно!» — с этой речи начался диалог с Амелией.

Амелия долго жила в Великобритании в качестве резидента, но изменения в налоговых правилах Великобритании и неожиданное наследование большого семейного бизнеса в Дубае означает, что дальше оставаться в UK будет слишком дорого. Налог с дивидендов в UK взимается по ставке 38,1 %. Это огромные издержки. «Нужно покинуть страну, чтобы не быть её резидентом», — с этой мыслью Амелия купила билет на самолет с рейсом на Багамы. При этом в Великобритании останется ее муж. Он гражданин Великобритании и налоговый резидент страны, имеет любимую работу и не хочет проводить за пределами родного государства много времени. Супругами принято совместное решение, что муж остается в Соединенном Королевстве, проживает в совместном доме, куда будет возвращаться Амелия в разрешенные для пребывания нерезиденту дни. Таким образом, Амелия решила улететь на Багамы, чтобы там проводить больше времени, чем в Великобритании, так чтобы в UK находиться менее чем 91 день в году. Правило «девяносто дней» должно избавить госпожу Амелию от статуса резидента Великобритании. Но так думает только она, а что на самом деле?

Какой налоговый статус у Амелии?

Амелия, ожидая вылета самолета в теплые края, ознакомилась с Тестом на наличие статуса налогового резидента и поняла, что первые две части теста ей не дают ответа относительно статуса, а вот в разделе «Наличие связи со страной» у нее аж 4 совпадения:

  • Провела больше 90 дней в Великобритании в течение предшествующих двух лет (налоговых);
  • Будет иметь доступное жилье в UK;
  • Имеет супруга, который считается налоговым резидентом Великобритании;
  • Остаются рабочие связи и в планах работать  в Великобритании более 40 дней по определению теста.

Получается, что просто улететь сейчас в Карибский край – это не выход. Налоговые последствия останутся, и госпожа Амелия даже после отъезда будет как минимум 2 года налоговым резидентом Великобритании. И в очередной раз, получая дивиденды, налог с них придется все равно уплачивать в UK под большие проценты, действующего налогового законодательства Соединенного Королевства. Еще хуже, если этого не сделать, так как за просрочку платежа предусмотрен штраф.

Удачное разрешение

Амелия вовремя поняла, что нужна консультация налогового эксперта, который точно скажет, что нужно сделать, чтобы выйти из налогового резидентства Великобритании. Он посоветовал сократить количество связей с Великобританией с 4-х хотя бы до 2 – ух. В срочном порядке супруг решает свои вопросы на работе и отправляется на Багамы вместе с женой, а дом они передают в долгосрочную аренду.

Таким образом, остаются только две связи с Великобританией. Теперь Амелия точно может лишиться резидентства в Великобритании и проводить в Великобритании до 90 дней в год, как и планировала из-за своей работы.

Почему важно планировать свой статус налогового резидента?

На предыдущем примере наглядно видно, что планировать статус налогового резидента не просто можно, а нужно, причем заранее. На примере жизненных обстоятельств Амелии, профессионал по налоговому планированию мог бы подсказать и другие, менее кардинальные решения. Поэтому пусть история Амелии будет для вас уроком. А вы в свою очередь, перед принятием любых решений, возьмете себе за правило обязательно консультироваться со специалистами по налоговому резидентству.

Профессионалы Offshore Pro Group всегда готовы помочь:

  • В предварительном налоговом планировании.
  • В постоянном налоговом планировании, чтобы избежать случайного повторного приобретения налогового резидентства в Великобритании в будущем.
  • Предоставят консультации по трудовому праву, если нерезидент желает продолжить работу в Великобритании.
  • Выстроят стратегии, если в Великобритании нерезидент будет продолжать получать доход.

Планирование статуса резидента – это крайне важный элемент общего налогового планирования. Великобритания привлекает многих иностранцев, но большинство даже не знают, в какой именно момент они становятся налоговыми резидентами. А ведь каждый может оптимизировать налогообложение и максимально выгодно воспользоваться нюансами налоговой системы Великобритании. А это возможно, только если грамотно спланировать свой статус. Чтобы принять правильное решение и выработать верную стратегию нужно учесть все нюансы и обстоятельства, чтобы невзначай не оказаться в затруднительном положении. Поэтому специалисты Offshore Pro Group подходят к решению задач от своих клиентов комплексно, формируя единственно правильную стратегию, рассматривая каждую ситуацию индивидуально для каждого заказчика, принимая во внимание все детали.

Если вам требуется дополнительная информация по этой теме, обратитесь по e-mail info@offshore-pro.info. Мы поможем вам определиться со статусом налогового резидента, подскажем пути прекращения его действия, с наибольшей выгодой для клиента.

Огромный опыт, профессиональные знания позволяют нам оказывать помощь и поддержку даже в самых сложных юридических и налоговых вопросах.

Мы ждем ваших обращений.

Кто такой налоговый резидент UK и чем он отличается от гражданина Великобритании?

Налоговое резидентство и гражданство Великобритании – это принципиально разные понятия, лишь косвенно связанные между собой. Гражданство это больше правовая связь человека и государства. То есть гражданин имеет паспорт, может жить в стране и принимать активное участие в выборах или быть избранным в органы власти. Налоговый резидент – это совершенно другая связь, между лицом и налоговой службой государства. Резидент несет налоговые обязательства и должен платить различные налоги.

Какие меры предпринять, чтобы избавиться от статуса налогового резидента Великобритании?

Статус резидента можно получить и потерять. В большей степени он зависит от того, сколько времени лицо проводит в стране в течение налогового года. Но не только правило 183 + дней влияет на данный статус. В Великобритании действует специальный Тест, на основании которого определяется статус резидента. Согласно ему, автоматически вы будете считаться нерезидентом если, провели менее 16 дней за отчетный налоговый период, при том, что ранее проживали не менее 1 года из трех предыдущих лет в Великобритании. Если вы не проживали в Великобритании ранее, и провели в текущем году не менее 46 дней в Великобритании. Постоянно находились и работали в другом государстве, проводя при этом в Великобритании не более 90 дней в году. На статус нерезидента также влияют и другие факторы. Например, связи со страной. Вопрос резидентства сложный, спланировать статус помогут только высококвалифицированные специалисты, которые учтут имеющие обстоятельства.

Почему важно обращаться к специалистам по планированию статуса налогового резидента страны?

Консультация по налоговому резидентству в Великобритании – это обязательное мероприятие, если вы хотите грамотно выстроить систему налогового планирования и не платить огромные суммы налогов и платежей в бюджет. Факторов, которые предопределяют резидент или нерезидент Великобритании, то или иное лицо, целое множество. В зависимости от обстоятельств может меняться и статус. Очень важно приступить к предварительному планированию с целью избежания принятия кардинальных решений, например, таких, как покинуть страну для аннуляции статуса налогового резидента. Грамотные специалисты подскажут вам, более лояльные, но эффективные решения.

Читайте другие интересные статьи портала InternationalWealth.info:

Помогите сделать наш портал еще детальней, актуальней и полезней для Вас и Вашего бизнеса.

Адрес вашей почты не будет опубликован.

Установить приложение

Далее
×