Французская система налогообложения физических лиц всегда вызывала много дискуссий в отношении очень высоких ставок. Подоходный налог в этой юрисдикции уплачивается с различных источников дохода, таких как заработная плата, пенсия, проценты, прирост капитала, наследство и дивиденды. Налоговые поступления во Франции являются ключевым источником доходов государственного бюджета, поэтому власти страны уделяют повышенное внимание налоговым режимам.
Насколько выгодно налоговое резидентство Франции в 2021 году? Стоит ли задуматься о смене юрисдикции налогового резидентства и как правильно выбрать страну? На эти вопросы дадут ответы наши эксперты.
Подоходный налог во Франции в 2021
29.12.2020 г. вступил в силу Закон «О финансах», который предусматривает новые правила налогообложения доходов физических лиц на территории Франции, полученных в 2020 г. Можем сказать, что, если в большинстве государств налоговые реформы, как правило, носят позитивный характер, то в этом случае налоговое бремя налогоплательщиков может заметно увеличиться.
Если смотреть на ранее установленные во Франции ставки НДФЛ, в 2021 они изменились не слишком заметно, куда важнее изменения размеров налогооблагаемой прибыли. Давайте посмотрим, кто и сколько должен уплачивать по доходам за 2020 год:
- не платят НДФЛ резиденты с прибылью до 10 084 EUR;
- 11% – налог от суммы дохода от 10 084 до 25 710 EUR;
- 30% необходимо перечислить в бюджет налоговым резидентам с доходом от 25 710 до 73 516 EUR;
- при получении прибыли в размере 73 516-158 122 EUR ставка составит 41%;
- самую высокую ставку налогов получают резиденты с прибылью свыше 158 122 EUR на одного человека.
Еще в 2015 году налоговые консультанты призывали с осторожностью относится к инвестициям во Францию, особенно при направлении капитала в местную жилую недвижимость. Резидентство Франции очень часто приводит к дополнительным налоговым обязательством и серьезной фискальной нагрузке. Например, в дополнение к вышеуказанным ставкам налоговые резиденты этой европейской страны обязаны перечислять социальные сборы сверх НДФЛ в таких размерах:
- 9,7% пошлины плюс пенсионные сборы за трудовую прибыль;
- 9,1% на пенсии;
- 17,2% по инвестиционному доходу, в том числе по прибыли от аренды недвижимости.
Пониженные ставки в 2021 году предусмотрены только для лиц с низким уровнем доходов, а также для компаний, годовой оборот которых не превышает сумму 10 млн. EUR.
Важно! В 2018 году Франция ввела фиксированный налог на инвестиционную прибыль в размере 30%. Prelèvement Forfaitaire Unique облагаются проценты, прирост капитала от продажи ценных бумаг, дивиденды.
Что характерно, власти страны не нацелены на разработку и внедрение поправок в налоговую политику, которые могли бы обеспечить инвесторам и бизнесменам уверенность, что они смогут пользоваться определенными преимуществами в области управления капиталом во Франции и/или снижения налогового бремени.
Рекомендуем уже сегодня задуматься над тем, насколько целесообразно оставаться резидентом Франции, и как правильно оптимизировать налоговую нагрузку с помощью смены налогового резидентства.
Бесплатная консультация
по подбору подходящей юрисдикции
и условий
для смены
налогового резидентства.
выбор подходящей юрисдикции и условий для смены налогового резидентства.
Порядок налогообложения доходов нерезидентов
Переработанное законодательство изменило порядок налогообложения нерезидентов Франции, которые получают какие-либо выплаты из французских источников. Если ранее вы уплачивали 20% НДФЛ на заработную плату, пенсию и прочие аннуитеты из Франции, то сегодня ставка составляет 30%. Дополнительно, согласно поправкам, устраняется ранее существовавшая нижняя шкала налогообложения по ставкам от 0% до 12% доходов, полученных нерезидентами Франции в 2020 г.
Теперь налог у источника будет взиматься в таком порядке:
- при доходе до 15 018 EUR – 0%;
- 12%, если прибыль нерезидента составляет 15 018-43 563 EUR;
- 20% должны заплатить нерезиденты Франции, получающие доход из французского источника в размере более 43 563 EUR.
Будем справедливыми – налоговая система Франции настолько сложна, что каждый резидент и/или нерезидент нуждается в индивидуальном налоговом консультировании. Например, в юрисдикции предусмотрена схема снижения НДФЛ для владельцев малых и средних предприятий, предполагающая налоговый кредит на первоначальный капитал (или увеличение капитала) при запуске или расширении. Данный стимул применяется к подпискам (при соответствии установленным требованиям), которые совершены через холдинговую компанию, местный инвестиционный фонд или квалификационный инвестиционный фонд. Согласно действующему законодательству Франции, ставка снижения налога, ранее составляющая 18%, теперь равна 25% от суммы инвестиций, оплаченных до 31.12.2021 г. (при условии утверждения внесенных изменений Европейской комиссией).
С какими еще сложностями вы можете столкнуться, если являетесь налоговым резидентом Франции?
Первый важный момент – расплывчатое и достаточно широкое определение налогового резидента Франции. Налоговый кодекс государства, как правило, направлен на пользу государственному бюджету, но не отдельно взятых лиц. Вы однозначно будете считаться налоговым резидентом этой страны, если:
- имеете обычное место проживания на территории государства;
- проводите здесь от 183 в календарном году;
- занимаетесь профессиональной деятельностью в пределах этой юрисдикции;
- Франция – центр ваших жизненных и/или экономических интересов.
Даже эти критерии можно рассматривать достаточно широко, например, при наличии французского дома для отдыха, который стоит дороже всей остальной вашей недвижимости в любой стране. В таком случае власти страны вполне могут счесть вас налоговым резидентом. Сам же подсчет дней пребывания на французской территории (вышеуказанные 183 дня) не содержит точных правил – даже при проведении на территории государства части дня он может быть засчитан в 183-дневный срок.
Все еще хотите оставаться налоговым резидентом Франции? Рекомендуем рассмотреть иные варианты – реалии таковы, что с перемещением капитала обеспеченным людям очень часто приходится перемещаться самим.
Ознакомьтесь со списком лучших стран для постоянного проживания в 2021 году.
Сложная французская система налогов и варианты переезда
С 2021 года ставки НДФЛ во Франции применяются на дробной основе, а части доходов конкретных домохозяйств начисляются постепенно. Это еще раз подтверждает тот факт, что французское налогообложение может быть достаточно сложным как на уровне местных налоговых отчислений, так и в трансграничном налогообложении, а также в международном налоговом планировании. Поэтому рекомендуем обратиться за консультацией к нашим экспертам с глубокими знаниями налогового и финансового планирования на международном уровне.
Смена налогового резидентства Франции на резидентство других стран может стать единственным вариантом в желании оптимизировать фискальные платежи. Однако и здесь следует соблюдать осторожность, так как существует риск подвергнуться двойному налогообложению.
В условиях пандемии многие люди были вынуждены проживать на территориях чужих стран, но иметь бизнес– и экономические интересы в других государствах. Здесь очень важно изначально обозначить типичные факторы, которыми пользуется определенное государство при определении налогового резидентства. Некоторые юрисдикции довольно агрессивны в этом вопросе и почти всегда требуют серьезных документальных доказательств, иные менее жесткие в вопросах налогового резидентства и обеспечивают выгодные налоговые режимы.
Если вам необходим подбор юрисдикции для переезда всей семьей с целью оптимизации налоговых платежей, запишитесь на консультацию эксперта прямо сейчас. Каждый случай рассматривается сугубо индивидуально и в соответствии с вашими целями и потребностями. Мы готовы полностью сопровождать процедуру смены налогового резидентства Франции с учетом действующего законодательства государства, в которым вы планируете стать налоговым резидентом.
Что изменилось в налогообложении доходов физических лиц во Франции в 2021?
Налогообложение доходов, полученных французскими резидентами в 2020 г., предполагает прогрессивную шкалу до максимальных 45%, в зависимости от размера прибыли. Пересмотрены и изменены нижние пределы ставок от 0% до 12%,а также ставки налогообложения нерезидентов, получающих прибыль из французских источников.
Почему налоговое резидентство Франции все менее привлекательно?
Бюрократия и высокие налоги всегда были главным недостатком этой юрисдикции. После изменения ставок налогов на доходы физических лиц многим обеспеченным людям с апартаментами и любыми видами прибыли во Франции пришлось пересмотреть выгоды от французского налогового резидентства. На решение смены резиденции часто влияет привязка налоговой ставки к размеру полученной во Франции прибыли.
Как правильно выбрать юрисдикцию для смены налогового резидентства в 2021?
Правильный выбор юрисдикции возможен только при отличном знании законодательства тех стран, которые вы рассматриваете как место для постоянного проживания. Для этого рекомендуем связаться с нашими налоговыми экспертами и получить детальную консультацию по вашему конкретному случаю. Нет единых, идеальных решений, есть анализ и тщательная работа международных специалистов.
