Налоговая миграция: мега-тенденция 2022

Что такое налоговая миграция, и как данная концепция помогает состоятельным персонам экономить огромные деньги, используя программы экономического гражданства и инвестиционного резидентства? Попробуем разобраться, изучив кейсы, примеры и опыт мега-корпораций.

Налоговая миграция – процесс смены юрисдикции проживания / налогового резидентства (либо, в некоторых случаях, внутристрановое перемещение) по соображениям минимизации фискальных выплат, ускорить которую позволяют программы экономического гражданства (бенефициарам представляется второй паспорт) и инвестиционного резидентства (бенефициары получают ВНЖ / ПМЖ).

Почему налоговая миграция привлекает внимание миллионеров / миллиардеров именно сейчас?

Налоговая миграция – концепция, быстро привлекающая интерес состоятельных персон. Наблюдая деструктивные эффекты пандемии коронавируса, разрушающей структуру глобальной экономической системы, многие высокообеспеченные персоны начинают приводить в действие разработанные ранее стратегии защиты активов, основывающиеся на принципах налоговой миграции, или создавать подобные стратегии «с нуля» в спешном порядке.

Не желая ожидать, надеясь на лучшее, и в бездействии размышлять о перспективах изменения «экономического ландшафта», приверженцы идеи налоговой миграции активно применяют превентивные меры, стараясь сохранить богатство.

Справедливости ради стоит отметить: термин «налоговая миграция» и одноименная концепция появились давно и развиваются достаточно долго. Есть одно «но». До недавнего времени налоговую миграцию использовали в основном транснациональные корпорации. Затем разразилась пандемия…

Впоследствии множество известных корпораций и физлиц воспользовались налоговой миграцией, избегая сокрушительного давления жестких фискальных режимов. Подобная тенденция наиболее очевидна в Соединенных Штатах Америки, где любой штат устанавливает собственную фискальную политику. «Голубые фишки» и титаны индустрии из числа топ-менеджеров покидают управляемые демократами штаты, выбирая штаты с более низкими фискальными сборами. Например, Флориду / Техас.

Железный кулак против невидимой руки – налоговая миграция во всей красе

ИТ-гигант Hewlett Packard (HP), являясь одной из знаковых корпораций Кремниевой долины, недавно перенес штаб-квартиру из Пало-Альто в Хьюстон. В Hewlett Packard отметили: техасский налоговый режим позволит сэкономить миллиарды ежегодно.

Прочие корпорации последовали примеру HP. Например, автопроизводитель Tesla переместил головной офис в Техас, а Goldman Sachs — из Нью-Йорка в солнечную Флориду. Подобные корпорации «бегут» из «прогрессивных» городов в штаты, ценящие приносимую развитым бизнесом пользу.

Однако штаты, теряющие подобные компании, не меняют стратегию. Некоторые, например Калифорния, даже «сжимают железные кулаки». Калифорнийские власти обязывают «налоговых беженцев» платить налог на недвижимость в местное казначейство в течение десятилетия.

Подобные крайние меры лишь расширяют негативный эффект, увеличивая недовольство физлиц и корпораций, заставляя субъектов хозяйствования принимать превентивные меры и брать на вооружение инструменты налоговой миграции, прежде чем ситуация дополнительно ухудшится.

Инвестиционная и налоговая миграция в тандеме на службе физлиц

Популярность налоговой миграции дополнительно возросла среди физлиц одновременно с увеличением количества зараженных COVID. «Авторитарные» с точки зрения изменения налоговых правил юрисдикции, характеризующиеся зависящими от налогов и раздутыми бюджетами, в конечном итоге «обескровливают» население. Местные правительства редко реагируют на спады экономики снижением налогового бремени. Вместо этого чиновники часто делают прямо противоположное: повышают сборы, стремясь восполнить убытки в казне.

Состоятельные персоны осведомлены о подобной стратегии властей, принимая меры ради обеспечения сохранности сбережений. И немногие меры в подобном отношении столь же эффективны, как оформление иностранного резидентства / гражданства за инвестиции в низконалоговой юрисдикции.

На фоне постоянно обостряющегося кризиса 2020 наблюдается рост спроса на программы экономического гражданства и резидентства. Причина очевидна: состоятельные лица боятся за сохранность средств к существованию / накоплений.

Персоны из данной категории ищут страны, не стремящиеся «душить» граждан / бизнес повышением налогов и прочими «драконовскими» мерами / требованиями. Миллионеры ищут убежище ради защиты семей и денег. Высокообеспеченные персоны понимают: решительные действия и эффективный план «Б» на основе второго паспорта / иностранной карты резидента способны защитить богатство, гарантируя большую финансовую мобильность и свободу.

Карибский второй паспорт + европейская золотая виза = эффективная налоговая миграция

Карибские страны, предлагающие схемы экономического гражданства, уже давно считающиеся налоговыми убежищами, теперь пожинают плоды подобной репутации. Аналогичная картина характерна для ряда государств Евросоюза, выдающих резидентство инвесторам («золотая виза«). Причем европейское резидентство интересует и мега-корпорации.

Возьмем Ирландию в качестве великолепного и предельно наглядного примера данного тренда: страна-член Евросоюза, граничащая с Великобританией, практически ежегодно рапортует о росте внимания со стороны мега-корпораций вроде Facebook, Google, Dell, перемещающих в данное государство бизнес.

Аналогичный шаг сделало руководство ведущей в мире фарм-корпорации Pfizer, выпустившей вакцину против коронавируса. Состоятельные персоны также стремятся воспользоваться «зелеными пастбищами» в пределах ирландских границ, оформляя местную «золотую визу» (ВНЖ за инвестиции).

Положительное влияние, которое налоговая миграция оказывает на принимающие страны

Власти указанных выше гостеприимных стран понимают: благоприятные налоговые режимы позволяют привлекать иностранные компании / состоятельных персон. Прибытие подобных гостей оказывает колоссальное позитивное влияние на экономику принимающей страны.

Ценность подобных мигрантов определяется как налоговыми выплатами, так и экономическими эффектами. Приверженцы налоговой миграции предлагают принимающим странам, помимо прочего, следующие бонусы:

• Привозят дополнительные денежные средства;
• Создают рабочие места;
• Улучшают деловой климат и «экономический ландшафт»;
• Создают глобальные бизнес-центры…

Межстрановая конкуренция за миллионеров / миллиардеров и налоговая миграция усиливаются в периоды экономического спада

Для стран, активно привлекающих иностранных состоятельных физлиц, расклад предельно прост: приходится конкурировать с иными юрисдикциями, стремясь привлечь высокообеспеченных персон, и не желая медленно «душить» собственное население безжалостным налоговым «вымогательством». Как следствие, в подобных странах закономерно снижаются налоги. Сразу 3 страны, дающие гражданство за инвестиции, не взимают НДФЛ с фискальных резидентов:

• Антигуа;
• Республика Вануату;
• Сент-Китс.

Очевидно одно: подобная закономерность возникает после любой рецессии. Сдвиг богатства обладает способностью создавать «водоворот» экономической деградации или, в случае стран с более сообразительными чиновниками, закладывать основы экономического процветания.

Практика показывает: страны (и даже отдельные штаты в США) «выстраиваются в очередь», чтобы привлечь наиболее состоятельных персон. Промедление обходится в миллиарды, поскольку властям, стремящимся повысить конкурентоспособность собственных юрисдикций на фоне уже пользующихся успехом фискальных убежищ, приходится предлагать все более высокие налоговые вычеты.

Неопределенное будущее и определенно популярная налоговая миграция

Старая пословица гласит: «Потеря одного = выгода другого». Данная пословица точно описывает тренд «налоговая миграция 2021». Грядущий 2022й предвещает «циклон» неопределенности. Долгожданная вакцина способна принести спасение / оказаться бесполезной. Долгожданный подъем мировой экономики может сменить столь опасный спад.

Прогнозы чересчур туманны. Но одно можно сказать с уверенностью: налоговая миграция продолжит набирать обороты – тенденция сохранится и даже усилится. Следствием окажется рост спроса на программы экономического гражданства и инвестиционного резидентства, предлагаемые состоятельным мигрантам низконалоговыми государствами.

Речь об уже существующих схемах – наподобие вариантов, предлагаемых странами Карибского бассейна. Но, вероятно, и иные страны с благоприятным налоговым режимом начнут связывать экономическое процветание с иммиграционными схемами в надежде заманить высокообеспеченных физлиц, выдавая карты резидента / гражданство за инвестиции.

Исследователям тоже интересна налоговая миграция: академические изыскания

Налоговая миграция уже давно находится в центре внимания исследователей. Подвести промежуточные итоги решили авторы относительной свежей статьи, опубликованной в Journal of Economic Perspectives и озаглавленной «Налогообложение и иммиграция: свидетельства и последствия для политики».

Эксперты проанализировали существующие исследования связи между фискальными изменениями и миграционными решениями, авторы которых, как правило, сосредоточивали внимание на физлицах с наиболее высокими доходами, руководствуясь следующими соображениями:

• Программы социального обеспечения и страхования обладают большим потенциалом с точки зрения влияния на иммиграционные решения персон, которые находятся на нижнем уровне пирамиды распределения доходов.
• Максимальные налоговые ставки являются приемлемым показателем общей налоговой нагрузки на физлиц, находящихся в верхней части пирамиды распределения дохода.
• Максимальные фискальные ставки, как правило, наиболее подвержены флуктуациям с течением времени, что позволяет получать больший объем данных.

Учитывались неналоговые факторы повышения привлекательности страны, включая, помимо прочего:

• Доступ к общественным благам;
• Условия на рынке труда;
• Уровень развития инфраструктуры;

Миграционный ответ на подоходный налог

Рассматривая влияние налогообложения трудового дохода, эксперты обратили внимание на разницу в реакции местных и иностранных работников на изменения в налоговой политике. В частности, анализу подверглись последствия введения льготной налоговой схемы в Дании, нацеленной на иностранных рабочих с доходом выше определенного порога.

Число иностранных рабочих, зарабатывающих выше порога, значительно выросло относительно физлиц с заработком ниже подобного порога. В некоторых отраслях, включая спорт и развлечения, количество иностранных рабочих выросло значительно.

Рост миграции вследствие повышения/введения налогов на богатство/наследство

В статье дополнительно делается попытка изучить реакцию населения в контексте мобильности на введение налогов на богатство / наследство (первый взимается со стоимости существующих активов ежегодно, второй обычно взимается с чистой стоимости имущества человека на момент вступления в наследство).

Два отдельных исследования показали: введение / повышение данных сборов в ряде штатов Соединенных Штатов Америки оказали небольшое, но статистически значимое отрицательное влияние на количество налоговых деклараций на наследство, поданных в подобных штатах. Однако в Швейцарии налоговые различия между кантонами не оказывают существенного влияния на решения о месте выхода на пенсию.

Имеющиеся данные подтверждают мнение о том, что миграция является ответом на налоги на богатство и наследство. Исследователи сходятся во мнении о том, что высокообеспеченные персоны готовы переехать ради снижения соответствующих налоговых обязательств.

Последствия для политиков

Недавние исследования показали: за налоговыми решениями политиков следует миграционная реакция населения – особенно наиболее состоятельного. Да, налоговые ставки устанавливаются странами отдельно. Но, как считают авторы, между государствами происходит неявная координация, о чем свидетельствует введение схожих льготных налоговых схем на уровне штатов / кантонов / юрисдикций, конкурирующих за иностранных мигрантов.

Если цель состоит в максимальном увеличении налоговых поступлений иностранцев, последним следует предоставлять льготный налоговый режим в связи с более высокой эластичностью мобильности.

Однако не все государства координируют действия. Греческие власти недавно предложили 7-процентную фиксированную ставку подоходного налога иностранным пенсионерам, переводящим налоговое резидентство в Грецию. Ставка применяется ко всем доходам, а не только к пенсиям.

Подобный шаг направлен на расширение базы налогообложения данной страны. Его осудили многие государства Евросоюза. Тем не менее, греческая «золотая виза» благодаря данной мере стала гораздо популярнее. Греция не одинока. Во время финансового кризиса Португалия привлекала иностранных пенсионеров, введя десятилетнее освобождение от налогов на пенсии.

Экспертная поддержка мигрантов-инвесторов и бесплатная налоговая консультация

Из приведенных выше фактов следует: налоговая миграция становится объектом пристального внимания со стороны сверхсостоятельных персон. 2022й станет периодом, когда высокообеспеченные физлица, еще не инвестировавшие в план «Б» на основе второго паспорта / «золотой визы», наконец, сделают это. Планируете оформить второй паспорт / ВНЖ / ПМЖ для снижения налогов и не хотите застрять в очереди из других желающих? Рекомендуем поторопиться!

Закажите бесплатную консультацию у экспертов портала InternationalWealth, готовых в кратчайшие сроки разработать персонализированную налоговую / иммиграционную стратегию, учитывая потребности и возможности конкретного клиента. Подайте заявку прямо сейчас, воспользовавшись формой обратной связи!