Португалия уже давно предлагает привлекательные налоговые льготы для экспатов. Но следует учесть некоторые изменения, которые привели к снижению ряда льгот. Также, разберемся, кем и как заполняется и подается налоговая декларация в Португалии.
О налогах для частных лиц в Португалии
Независимо от того, работаете ли вы в Португалии или собираетесь оформить здесь пенсию в качестве эмигранта, вам необходимо платить подоходный налог с вашего заработка.
В Португалии действует система подоходного налога с оплатой по мере поступления. Это означает, что взносы подоходного налога с сотрудников обычно автоматически вычитаются из их заработной платы.
Ежегодную налоговую декларацию в Португалии должны заполнять все налоговые резиденты, независимо от статуса занятости. Супружеские пары в Португалии облагаются налогом совместно со всего семейного дохода и могут подать общую налоговую декларацию.
Кто платит подоходный налог в Португалии?
Порядок начисления подоходного налога в Португалии зависит от статуса — резидент или нерезидент. Резиденты должны платить подоходный налог в Португалии со своего мирового дохода, в то время как нерезиденты должны платить налог только с португальского дохода.
Наемные работники являются налоговыми резидентами Португалии, если применяется одно из следующих правил:
- Время проживания на территории юрисдикции в общей сложности не менее 183 дней (подряд или нет) в течение налогового года.
- Прожили здесь менее 183 дней, но получили вид на жительство до 31 декабря.
- Эмигранты, прожившие в стране менее 183 дней и не имеющие статуса постоянного проживания, являются нерезидентами для целей налогообложения.
Проконсультируйтесь о своем статусе налогового резидента в Португалии у наших экспертов. Также вы можете заказать сертификат о налоговом резидентстве других стран.
Кто освобожден от подоходного налога в Португалии?
Если вы работаете или зарабатываете деньги на активах, вам почти всегда нужно платить подоходный налог. Все жители имеют общие налоговые льготы в размере 4 104 евро в год. Поэтому если вы зарабатываете меньше этой суммы, вам не нужно будет платить налог.
Существуют также некоторые налоговые льготы для эмигрантов, проживающих в Португалии по программе NHR. Подробнее об этом в нашей статье.
Заработок, облагаемый подоходным налогом в Португалии
Подоходный налог с населения в Португалии применяется к доходам из следующих шести категорий:
- Заработок от работы по найму (зарплаты, вознаграждения, комиссионные, проценты и другие дополнительные льготы).
- Доход от самозанятости от профессий или предприятий.
- Инвестиционный доход (прибыль от активов и инвестиций). Проценты по банковским депозитам, облигациям и дивиденды облагаются налогом по ставке 28%.
- Доход от аренды (от любой недвижимости, сдаваемой в аренду). Доход от аренды облагается налогом по ставке 10–28% (в зависимости от срока действия договора). Вместо этого жители могут выбрать уплату налога по стандартной ставке подоходного налога.
- Прирост капитала (прибыль от продажи недвижимости, активов или акций). Прирост капитала на недвижимость облагается налогом в размере 28% от 50% прибыли (для резидентов и граждан ЕС). Налог на прирост капитала составляет 28%.
- Пенсионные выплаты, включая частные пенсионные планы (Plano Poupança Reforma). Взносы работников в размере 25% в частные пенсии не облагаются налогом.
Как подать налоговую декларацию в Португалии
Португальский налоговый год длится с 1 января по 31 декабря. Срок для заполнения налоговых деклараций в Португалии за 2021 год — с 1 апреля по 30 июня 2022 года.
Если у вас есть задолженность по налогу на доход, который не был автоматически вычтен через португальскую систему оплаты по мере поступления (из заработной платы, к примеру), в этом случае можно вносить фискальные платежи в рассрочку. Если вы выберете этот способ оплаты, оплата в рассрочку обычно производится в июле, сентябре и декабре.
Бланки подоходного налога в Португалии
Иностранцам в целях налогообложения прежде чем начать заниматься какой-то коммерческой, профессиональной деятельностью в Португалии, необходимо получить португальский налоговый номер. Для этого следует заполнить регистрационную форму и подать в местную налоговую инспекцию.
Поможем получить налоговый номер в Португалии. Обращайтесь за услугой – по почте info@offshore-pro.info или через любой из мессенджеров.
В налоговом офисе вам выдадут португальский налоговый номер NIF. Здесь же вы можете запросить форму налоговой декларации, если хотите подать отчет в бумажной копии.
Чтобы заполнить португальскую налоговую форму в онлайн, вы должны зарегистрироваться на правительственном веб-сайте и запросить пароль. Если вы решите подать налоговую декларацию в Португалии онлайн, то можете запросить электронный счет или квитанцию.
Личные налоговые льготы и отчисления в Португалии
В Португалии существует ряд общих льгот по подоходному налогу, которые резиденты могут вычесть из своего налогооблагаемого дохода или использовать в качестве налоговых льгот для снижения фискальных платежей в Португалии.
Ниже приведены некоторые из налоговых вычетов и льгот, которые иностранцы могут учитывать при подаче налоговой декларации в Португалии.
Допустимые вычеты по налоговым декларациям в Португалии
- Общее пособие в размере 4 104 евро.
- 150% суммы, уплачиваемой в виде членских взносов (не более 1% дохода от занятости).
- Взносы сотрудников на социальное страхование в обязательные программы, если они превышают 4 104 евро.
- Расходы на содержание и консервацию имущества, приносящего доход от аренды.
Налоговые льготы в португальской налоговой декларации
- 35% общих расходов семьи до лимита 250 евро на налогоплательщика;
- 15% расходов на здравоохранение, но не более 1 000 евро;
- 30% расходов на образование, но не более 800 евро;
- 15% НДС по счетам, выставленным автомастерскими, ресторанами, парикмахерскими и салонами красоты, но не более 250 евро на семью;
- 20% пенсионных алиментов по решению суда;
- 15% от стоимости аренды, но не более 502 евро;
- 15% процентов по жилищному кредиту, но не более 296 евро;
- 25% пожертвований в аккредитованные учреждения;
- 25% расходов, потраченных для домов и учреждений для поддержки пожилых людей или инвалидов, но не более 403,75 евро;
- 20% страховых взносов, выплачиваемых по пенсионным взносам, до предела в 400 евро для лиц в возрасте до 35 лет, 350 евро для лиц в возрасте от 35 до 50 лет, 300 евро для лиц старше 50 лет.
В дополнение к этому, некоторые повседневные расходы также освобождены от подоходного налога в Португалии, в том числе в следующих случаях:
- Пособие на питание до 4,77 евро наличными или 7,63 евро ваучерами на обед в день.
- Суточные для деловых поездок до 50,50 евро в Португалии или 89,35 евро за границу.
- Командировочные расходы, варьируются в зависимости от вида транспорта и количества выезжающих сотрудников.
Подоходный налог в Португалии для иностранцев
За последнее десятилетие Португалия стремилась привлечь иностранных квалифицированных специалистов и инвесторов, предлагая им налоговые льготы. Однако недавние реформы сделали некоторые программы менее привлекательными.
Налоговые льготы для нерезидентов по программе NHR
Налоговый режим NHR предлагает льготные налоговые ставки и льготы сроком на 10 лет для экспатов, имеющих определенную квалификацию.
Это работает следующим образом: экспаты-обладатели некоторых профессий могут воспользоваться освобождением от налогов на все формы дохода (занятость, бизнес, инвестиции, аренда, прирост капитала и пенсии), которые они получают из-за границы. Весь другой доход из Португалии облагается налогом по фиксированной ставке 20%.
С 01.04.2020 года ставка налога на иностранный пенсионный доход была увеличена с 0% до 10% для людей со статусом NHR.
Договоры об избежании двойного налогообложения и подача налоговой декларации в Португалии
Португалия имеет налоговые соглашения о предотвращении двойного налогообложения со всеми странами ЕС, а также с рядом стран за пределами Евросоюза.
Директива Европейского Союза 2003 года о налогообложении процентов по сберегательным доходам, перемещаемым из одного государства-члена в другое, также может помочь экспатам обеспечить справедливое налогообложение.
Получите консультацию у наших экспертов, как получить налоговое резидентство в Португалии и подать налоговую декларацию, если проживаете за границей.
Возврат налогов в Португалии, излишне отображенных в налоговой декларации
В случае возникновения разногласий по поводу исчисления подоходного налога в Португалии вы можете подать апелляцию в налоговую администрацию.
Если ваша апелляция будет отклонена, вы можете подать заявление о рассмотрении вашего дела в суде, специализирующимся на налоговых спорах.
Налоговые штрафы в Португалии за налоговую декларацию
Существуют финансовые штрафы за неподачу налоговой декларации в Португалии в срок, или если данные в ней неверные. Сумма штрафа колеблется от 200 до 2 500 евро.
За просрочку платежа может взиматься штраф в размере от 10% от неуплаченного налога до удвоения его стоимости до максимальной суммы в 55 000 евро (плюс проценты).
Консультации по налоговому декларированию в Португалии
Уплата налогов в Португалии может быть сложной задачей, особенно для иностранных предпринимателей. Информация, представленная в статье, — это общий обзор. Поэтому мы рекомендуем по всем индивидуальным вопросам запрашивать профессиональную консультацию у наших экспертов.
Запросить налоговую консультацию у экспертов портала вы можете по почте info@offshore-pro.info или через любой из мессенджеров, указанных на странице.
Платят ли иностранцы, проживающие в Португалии, подоходный налог?
Португальский закон гласит, что иностранцы, проживающие в стране, должны платить подоходный налог, если они проживают не менее 183 дней (подряд или нет) в течение налогового года (с 1 января по 31 декабря).
Кому нужно подавать налоговую декларацию по подоходному налогу в Португалии?
Закон устанавливает в статье 15 Налогового кодекса о личных доходах, что, будучи резидентом на национальной территории, вы обязаны декларировать в Португалии все доходы, полученные как в стране, так и за рубежом.
Какие налоговые обязательства у иммигранта в Португалии?
С момента получения дохода, покупки недвижимости или транспортных средств в Португалии на вас распространяются различные налоговые обязательства. Чтобы соответствовать им, вы должны сначала запросить налоговый идентификационный номер (NIF) в финансовой службе или в магазине, который будет идентифицировать вас перед налоговой и таможенной администрацией (AT).
Как подавать налоговую декларацию в Португалии в год прибытия и год отъезда?
За период, в течение которого вы считались налоговым резидентом Португалии, вы должны подать налоговую декларацию в отношении дохода, полученного в стране и за рубежом.
До первого дня пребывания (в год прибытия в Португалию) или с последнего дня пребывания (в год, когда прекращается налоговое резидентство), вы должны декларировать только доход, который для целей обложения подоходным налогом считается заработком, полученным на национальной территории, и по которому необходимо предоставить налоговую декларацию в качестве нерезидента.
