Цифровое кочевничество становится всё более популярным в мире. Увеличивается количество удалённых сотрудников. Не имея привязки к определённому офису, они стремятся пожить как можно большем количестве стран, чтобы увидеть мир и саморазвиваться. Обычно статус налогового резидента появляется после пребывания в определенной стране более 6 месяцев. А если проживать менее полугода и переезжать каждый раз в новое государство, можно ли нигде не быть налоговым резидентом? Ответ на данный вопрос вы узнаете из нашей статьи ниже. Мы также расскажем, выгодно ли это.
- Возможно ли избавиться от статуса налогового резидента где-либо?
- Статус налогового резидента нужен для применения СИДН
- Может ли получение налогового резидентства быть выгодным?
- Стать налоговым резидентом оффшоров
- Нулевые налоговые гавани — классические оффшоры
- Убежища, освобожденные от налогообложения иностранных источников
- Низконалоговые гавани со специальными правилами
- Случаи с несколькими местами жительства
Обращайтесь к нашим экспертам за помощью в оформлении долгосрочных виз и вида на жительство в разных странах мира, а также открытии счетов в иностранных банках и международных платежных системах. Чтобы связаться с экспертами, напишите письмо на электронную почту, указанную в конце статьи.
Это действительно интересная тема, актуальная для многих фрилансеров и цифровых кочевников. Многие цифровые кочевники имеют где-то свою “базу”, оставаясь либо налоговыми резидентами страны своего происхождения, либо выбирая иную страну.
Возможно ли избавиться от статуса налогового резидента где-либо?
Если вы больше не являетесь налоговым резидентом какой-либо страны (включая страну рождения, гражданства, а также иные государства, где жили/работали/имели связи) в соответствии с внутренними правилами этих стран, вполне возможно нигде не быть налоговым резидентом, ни в одной стране мира.
Однако существуют страны, определяющие статус налогового резидента на основе гражданства — например, США и Эритреи. То есть, чтобы перестать быть налоговым резидентом США можно только после утраты американского гражданства.
Также существуют страны, определяющие статус налогового резидента на основе постоянного места жительства — например, Австралия и Канада.
Но многие страны не определяют налоговое резидентство на основе гражданства или места жительства, включая большинство европейских стран, так что вполне вероятно можно оказаться без статуса налогового резидента где-либо.
Мы советуем всегда получать подтверждения от предыдущих стран, где жили в течение значительного периода времени (и были зарегистрированы в качестве налогового резидента), что они больше не считают вас налоговым резидентом в соответствии с их внутренними правилами.
Бесплатная консультация
по подбору подходящей юрисдикции
и условий
для смены
налогового резидентства.
выбор подходящей юрисдикции и условий для смены налогового резидентства.
Статус налогового резидента нужен для применения СИДН
Однако то, что фрилансер нигде не является налоговым резидентом, не обязательно означает, что он нигде не должен платить налоги. Как правило, доход (для юридических и физических лиц) облагается налогом как на основании налогового резидентства, так и на основании источника. Если налоговая резиденция и источник не являются одной и той же страной, обычно вступают в действие соглашения об избежании двойного налогообложения (СИДН) и односторонние налоговые льготы, чтобы убедиться, что субъект не платит налог с одного и того же дохода обоим.
Без налогового резидентства невозможно использовать какие-либо соглашения об избежании двойного налогообложения, поэтому доход обычно облагается налогом у источника. Это означает, что фрилансер не сможет опираться на соглашение об избежании двойного налогообложения для снижения налоговой нагрузки на доход, который, например, облагается налогом у источника (например, 25%). Но даже если доход не облагается никаким налогом у источника, то страна, где он физически выполняет работу (даже всего за один день), может облагать налогом с соответствующего дохода (согласно своим внутренним правилам). Однако многие этого не делают, если остаются в стране ненадолго.
А те страны, где существуют правила облагать налогом с первого дня, часто не преследуют налогоплательщика на практике, пока он не начнет работать на местного работодателя. Это определенно легальная серая зона, но вероятность неприятностей с налоговыми органами в стране, где вы провели 2 месяца, работая удаленно, ничтожно мала.
Если ни одно из приведенных выше предостережений к вам не относится, и вы не против находиться в упомянутой выше серой зоне, то ничто не мешает лишиться статуса налогового резидента.
Может ли получение налогового резидентства быть выгодным?
Получение налогового резидентства может быть выгодным. Это упрощает работу с банками (хотя не возникнет проблем, если укажете страну своего гражданства в качестве налогового резидентства для налоговых целей, если не являетесь налоговым резидентом своей родины в соответствии с внутренними правилами этой страны). Статус налогового резидента также откроет возможности для использования соглашений об избежании двойного налогообложения для снижения налогового счета в других странах, где несете налоговую ответственность на основании исходного налога или налога, удерживаемого у источника.
Определенно стоит обратить внимание на Мальту, особенно если есть паспорт Евросоюза, ЕЭЗ или Швейцарии. В таком случае на Мальте очень легко зарегистрироваться в качестве «самодостаточного» резидента.
И хотя число 183 дня часто упоминается как минимальное требование для того, чтобы считаться налоговым резидентом (через статус «обычного резидента») на Мальте, на самом деле это не так. Согласно мальтийскому налоговому законодательству, проживание на Мальте 183 дня в году автоматически делает фрилансера «обычным резидентом», но оно не определяет, что кто-либо, проживающий менее 183 дней в году, не является «обычным резидентом». Если, например, проводить часть зимы на Мальте с намерением делать это из года в год в рамках обычной жизни, то прецедентное право предполагает, что вы можете считаться «обычным резидентом» и, следовательно, также налоговым резидентом Мальты. Кроме того, страна находится в Шенгене, поэтому трудно узнать, сколько времени на самом деле проводите в стране.
Мы советуем поговорить со специалистами по налогам в тех странах, где можете считаться налоговым резидентом, чтобы убедиться, что это не так.
В любом случае, одна классическая проблема с действительно независимым от местоположения проживание — это всякий раз, когда вас просят счет за коммунальные услуги или что-то подобное, чтобы подтвердить адрес проживания (чтобы открыть различные финансовые или инвестиционные счета, проверить Paypal и т. д.). Часто достаточно выписки из банка, и многие банки позволят изменить ваш адрес, указанный в их файле, на любой, какой захотите, в любой стране. Так что просто измените адрес в файле текущего банка на любой адрес, для которого нужно подтверждение, и загрузите онлайн-выписку. Этого достаточно для подтверждения адреса в большинстве ситуаций.
Что касается оффшорного банкинга, многие страны используют для отчетности концепцию статуса постоянного и налогового резидента. Это связано с тем, что налоговая резиденция может меняться довольно часто, а постоянное место жительства меняется не так часто. Мы не будем прояснять, что означает место жительства, но в целом можно предположить, что по умолчанию — это страна вашего гражданства. Поэтому они сообщат о наличии банковском счете в вашу страну. Вам нужно доказать, что ничего не должны, и если не являетесь налоговым резидентом, это не так сложно.
Теперь, в зависимости от страны вашего гражданства, может быть легко или сложно доказать налоговому департаменту, что не являетесь ее резидентом. Существуют страны, довольно агрессивные в отношении налогов — это США, Западная Европа и т.д. Однако не все страны предъявляют такие обременительные требования к своим гражданам. В некоторых странах просто есть тест на физическое присутствие, поэтому, если не находитесь там определенное количество дней в году, вас снимают с крючка. Не нужно доказывать, что проживаете в других странах. Однако стоит проверить, что говорят ваши местные правила налогового резидентства.
С Великобританией, западноевропейскими странами и Канадой действительно трудно разорвать налоговые связи. Мы бы не советовали пробовать это, не получив прочную резиденцию где-нибудь еще.
Кроме того, стоит упомянуть, что Чили также предлагает 3-летнее освобождение от налога на доходы из иностранных источников. Однако физическое лицо, приобретающее постоянное место жительства или вид на жительство в Чили, облагается налогом только на доход от источника в Чили в течение первых 3 лет, по заявлению он может быть продлен.
Стать налоговым резидентом оффшоров
Большую озабоченность у большинства цифровых кочевников и фрилансеров вызывает тот факт, что общий стандарт отчетности требует, чтобы они декларировали, что являются где-то налоговыми резидентами. Самое простое решение — стать налоговым резидентом налоговой гавани. Есть несколько потенциальных направлений, многие из которых весьма интересны. Суть в том, что нет смысла «прыгать из огня да в полымя». В любом случае, существует три варианта:
- Классические оффшорные юрисдикции.
- Освобожденные налоговые гавани от налогообложения иностранных источников.
- Низконалоговые гавани со специальными правилами для инвесторов/торговцев акциями.
Нулевые налоговые гавани — классические оффшоры
Это просто страны, в которых нет ни одного из трех основных прямых налогов:
- налога на прибыль или корпоративного налога
- налога на прирост капитала
- налога на наследство.
О многих нулевых налоговых убежищах вы, вероятно, слышали или читали. К ним относятся:
- Каймановы острова
- Сент-Китс и Невис
- Дубай
- Монако
- Багамы
- Бермудские острова
- Вануату
- Острова Теркс и Кайкос
- Ангилья.
Убежища, освобожденные от налогообложения иностранных источников
В этих странах взимаются налоги, и иногда они могут быть довольно высокими. Однако, что делает их налоговыми убежищами, так это тот факт, что облагают налогом только местный доход. Иными словами, если весь доход получен за пределами налоговой гавани, не надо платить никаких налогов.
Хорошими примерами налоговых гаваней, освобождаемых резидентов от налогов с иностранных источников являются:
- Панама
- Коста-Рика
- Гонконг
- Сингапур.
Низконалоговые гавани со специальными правилами
Мы приведем два примера.
Мальта. На Мальте лица, имеющие вид на жительство по обычной схеме проживания, платят личный подоходный налог по прогрессивной ставке до 35% с любого местного дохода и с любого дохода из иностранных источников, перечисляемого на счет в мальтийском банке. Ключевым моментом здесь является то, что нет подоходного налога на Мальте с доходов из иностранных источников, не переведенных на счет в мальтийском банке. Вы также не облагаетесь подоходным налогом с любого иностранного прироста капитала, независимо от того, переведен ли он на Мальту или нет.
Технически обладатели обычного вида на жительство должны проживать на Мальте не менее 183 дней в году в сочетании с намерением постоянно проживать на Мальте. Главное тут то, что можно иметь вид на жительство по этой схеме и вполне легально не платить подоходный налог на Мальте и, вероятно, нигде больше.
На втором месте Уругвай. В 2011 году Уругвай внес изменения в налоговое законодательство, согласно которым некоторые доходы из иностранных источников облагаются налогом для всех резидентов Уругвая, однако правительство решило предоставить налоговые льготы для всех иностранных резидентов! Власти сделали это, чтобы удержать существующих иностранцев в Уругвае и обеспечить будущую иммиграцию в страну. Это освобождение действует в течение 5 лет, поэтому на него стоит обратить внимание.
Ознакомьтесь с нашими услугами по оформлению долгосрочных виз и ВНЖ в разных странах мира:
Случаи с несколькими местами жительства
Главное избегать ситуаций с несколькими местами жительства. Например, когда в Канаде есть летний домик, можно оказаться налоговым резидентом, но не фактическим резидентом. Это интересное резюме: «Многие страны, включая Испанию, Францию, Португалию и Кипр, имеют соглашение об избежании двойного налогообложения, определяющее статус налогового резидента физических лиц в пользу только одной страны, вынуждая другую отказаться от претензий на резидентство. Если вы остаетесь в соответствии с правилами вашей страны проживания, тогда вступают в силу правила тай-брейка.
Приведем в пример Испанию (аналогично во многих иных странах). В Испании становятся налоговым резидентом, если провести в Испании более 183 дней в течение календарного года (налогового года); или центр экономических интересов находится в Испании.
Первое правило, разрешающее конфликт, заключается в том, что если проживаете в обеих странах в соответствии с внутренними правилами каждой из них, то считаетесь резидентом той страны, где имеете постоянное жилье. Обратите внимание, что постоянным домом является любое жилье, постоянно доступное для личного пользования и не обязательно принадлежащее вам.
Если есть постоянный дом в обеих странах, вступает в силу второе правило, определяющее, какая страна является центром жизненных интересов, т.е. страна, с которой личные и экономические отношения наиболее близки. Термин «центр жизненных интересов» охватывает весь спектр социальных, бытовых, финансовых, политических и культурных связей в рамках личных и экономических отношений. Например, если при наличии жилой недвижимости в Великобритании, где хранится большая часть имущества, и где проживают семья и большинство друзей, где насчитывается пенсия и вложены инвестиции, может быть трудно доказать, что Испания является центром ваших жизненных интересов вместо Великобритании.
Если этот тест не позволяет определить, используется третий тай-брейк: в какой стране обычное место жительства. В широком смысле это означает страну, где в течение разумного периода времени останавливаетесь чаще. Сравнение должно проводиться в течение достаточного периода времени, чтобы определить, является ли проживание в Великобритании или Испании обычным.
Наконец, если ответ на третий тест не может быть определен, т.е. обычное место жительства в обеих странах, вы считаетесь резидентом той страны, гражданином которой являетесь. На данный момент, например, граждане Великобритании считаются налоговыми резидентами Великобритании.
Предлагаем воспользоваться нашей бесплатной консультацией по подбору иностранного банковского счета.
Чтобы получить консультацию по услугам от наших экспертов, напишите письмо на электронную почту info@offshore-pro.info.
