Как стать нерезидентом США – Exclusion of Foreign Earned Income

С 2010 года в США был принят закон FATCA (the Foreign Account Tax Compliance Act), который открыл налоговой службе IRS доступ к зарубежным банковским счетам местных граждан. Также в Америке установлены нормы по налогам на общемировой доход для резидентов и имигрантов, независимо от страны происхождения прибыли. Такие глобальные меры стали поводом задуматься – как снизить налоговую нагрузку и стать нерезидентом США.

На законодательном уровне существует возможность получить статус нерезидента, но сохранить при этом гражданство путем применения Exclusion of Foreign Earned Income (FEIE) – исключение иностранного заработанного дохода из налогооблагаемой базы в Штатах. Особенно актуальным такой вариант стал для экспатов, имеющих работу за границей. 

Кому выгодно стать нерезидентом США

Стать нерезидентом США – это тот самый случай, который подходит физлицам, но далеко не актуален для компаний с большими активами. Все дело в том, что существует разграничения по FEIE:

• исключить можно только зарплату, доход от самозанятости и оказания услуг;
• нельзя исключить прибыль от азартных игр, пособий, инвестиционных и пенсионных выплат;
• всего один день пребывания в стране (США) больше установленного срока полностью нивелирует применение FEIE и возвращает статус резидента Америки;
• доход, на который можно не платить налоги в США, став нерезидентом для всех ведомств страны, в 2020 году составил $107 600, а в 2021 – $108 700. 

Прежде чем претендовать на снижение налоговой нагрузки, экспаты должны стать нерезидентами США, пройти квалификационную проверку, но обязательно продолжать сдавать декларации в IRS. За счет низкого доступного лимита по сумме, такой способ налогового планирования будет интересен только физическим лицам и микробизнесу.

Как стать нерезидентом США в 2021 году – квалификация (тестирование) экспатов

Чтобы воспользоваться налоговыми льготами, необходимо соответствовать квалификационным требованиям. Для этого экспату придется подтвердить и документально обосновать свои льготы по налогам путем прохождения одного из тестов. Самый важный фактор, дающий право на FEIE – являться нерезидентом США и резидентом другого государства одновременно. 

Тест на добросовестное проживание 

Обратите внимание, что данный тест проводится с 1 января по 31 декабря. Претенденту на исключение зарубежного заработка из налогов в США потребуется доказать факт проживания в другом государстве и выполнить следующие пункты правил:

• уплата налогов осуществляется в другом государстве;
• постоянным местом жительства является страна, налогового резидентства, отличная от США;
• нерезидент США находится на территории иностранного государства в течение всего налогового года (допускаются краткосрочные выезды);
• есть действующая виза, дающая право на законное пребывание и работу в другой стране.

Налоговое управление США принимает решение о статусе добросовестного резидента иностранного государства только на основании сведений, указанных в Форме IRS 2555 «Иностранный доход». 

Тест физического присутствия (330 дней) на нерезидентство США

Второй тест, подтверждающий статус нерезидента для граждан США, называется тестом 330 дней. Он используется в качестве единственного доказательства или не используется вовсе в случае наличия подтверждения по первому параметру (добросовестное проживание).

В данном случае важно понимать, что налоговая служба США не позволит просто так присвоить статус нерезидента всем подряд желающим, которые решили переехать в другую страну и освободиться тем самым от налоговых обязательств в Америке. Придется подтвердить документально (а не на словах), что в США Вас ничего не держит кроме гражданства или грин карты. 

Если ссылаться на букву Закона, то тест физического присутствия включает только один пункт – нахождение за пределами США в течение 330 дней в течение 12 месячного периода. Датой начала считается время прибытия в другое государство (до минут).

Если говорить по факту, как проводится проверка нерезидента США на самом деле, то налоговики могут проверить все, даже самые незначительные детали:

• Наличие недвижимости (постоянного жилого дома/квартиры), включая площадь и стоимость квадратного метра. В данном случае IRS может изучить соотношение цены и качества нового места проживания с тем вариантом, который был у резидента в Америке.
• ПМЖ супруга, супруги, детей и место их работы/учебы.
• Записи телефонных переговоров, контакты за рубежом и в США. Где больше связей, там и расположен центр жизненных интересов.
• Количество дней в Калифорнии и время, проведенное за рубежом, а также цель визита в США.
• Страна открытия банковских счетов и движение по ним финансовых активов – кому, когда, за что и зачем были переведены деньги, где больше совершается покупок, какие операции преимущественно осуществляются по кредитным картам и прочее.
• Налоги и их уплата проверяются особенно внимательно.
• Также количество дней в новой стране постоянного проживания может учитываться до минут. Тут следует обратить внимание на один пункт – дни, проведенные в нейтральных/международных водах, будут считаться днями в США.
• Место работы и страна регистрация бизнеса.
• В каком государстве гражданин США обращается за медицинской помощью.

Если дело доходит до судебных разбирательств, то будут привлечены все свидетели по делу, что позволит подтвердить нерезидентство США или доказать отсутствие жизненных/экономических интересов экспата в другой стране. Во втором случае Вам придется заплатить налоги на всю мировую прибыль в США, а также уплатить штрафы.

Куда переехать, чтобы стать нерезидентом США

Существует несколько категорий стран, которые используют международные или территориальные системы налогообложения. В 2021 году самые популярные государства среди иммигрантов – Германия, Португалия, Италия, Кипр, Черногория, Сингапур, Гонконг и т.д. 

Чтобы принять осознанное решение предлагаем к прочтению один из наших экспертных материалов: «Налоговое резидентство в 2021 году». Также рекомендуем внимательно изучить самые важные вопросы, которые помогут выбрать страну для переезда и ускорить отказ от налогового резидентства США: 

• Налоговая ставка на местный и мировой доход для резидентов/нерезидентов.
• Доступ к программе ВНЖ для иностранных граждан, в том числе через покупку недвижимости.
• Уровень жизни, экономики в другой юрисдикции.
• Какие существуют риски для экспата, если он предпочтет стать нерезидентом США.
• Наличие СИДН с разными странами, в том числе с США.

Также ответьте для себя на один главный вопрос – надо ли сохранять за собой некоторые обязательства по налоговым платежам в США или выбрать 100% нерезидентство? Требования по уплате налогов могут быть обусловлены наличием недвижимого имущества, машины, счетов, пассивной прибыли и т.д. 

Консультации от экспертов портала International Wealth

бесплатно

Подбор личного иностранного/оффшорного банковского счета для физических лиц: Бесплатная Консультация

бесплатно

Открыть иностранный/оффшорный корпоративный / личный банковский счет вместе с профессионалом — Подбор и Бесплатная Консультация

бесплатно

Бесплатный подбор платежной системы для рискованных (high risk) видов бизнеса

Что сделать, чтобы тебя признали нерезидентом США – итог

При налоговом планировании, тем более в случае переезда за рубеж из США, лучше воспользоваться поддержкой опытных специалистов. Статус нерезидент США – не самый легкий вариант снизить налоговое бремя на доходы из иностранных источников. Существует еще несколько законных способов не платить налоги в США:

• Стать вечным туристом нерезидентом, что подразумевает постоянные переезды и выбор нескольких стран для бизнеса, жизни, банковского счет и гражданства.
• Отказаться от гражданства Америки и оформить паспорт другого государства с более лояльными требованиями по налогу на местный и мировой доход.
• Получить полис международного страхования.
• Выбрать в качестве ПМЖ одну из автономных территорий США – Пуэрто-Рико на Карибах.

Помните! Оставаясь американцем, нельзя избежать налоговой нагрузки даже после переезда в другую страну. Чтобы на 100% стать нерезидентом США, придется доказать, что Вы не просто платите налоги в другой стране, но также имеете там центр деловых и жизненных интересов, проживаете на постоянной основе, работаете, получаете и тратите финансы. Как это сделать грамотно и без ошибок, подскажут эксперты нашего портала.