Как получить статус non-domicile на Кипре в 2020 году?

Режим «не-домициль» на Кипре – это возможность физических лиц существенно снизить налоговое бремя без постоянного проживания в республике. Государство много лет подряд остается привлекательным местом для полного переезда и ведения бизнеса, располагает большим количеством налоговых льгот, а также низкой ставкой налога на чистую прибыль в размере 12,5%. Власти Кипра разработали большое количество Соглашений об избежании двойного налогообложения с третьими странами, и продолжают расширять спектр их действия.

Сегодня поговорим о том, как получить статус налогового резидента Кипра и уплачивать низкие налоги, установленные именно в этой юрисдикции, но без обязательств постоянно проживать в островном государстве. Режим non-domicile позволяет считаться налогоплательщиком Кипра, пользоваться предусмотренными льготными ставками налогов при проживании в стране не более 60 дней (специальный режим, действующий с 1.01.2017 года). Рассмотрим подробнее, как остаться в статусе не-домициля, а также схему участия в данном режиме через регистрацию компании на Кипре.

Внимание! Срочно нужна юридическая помощь в открытии счета, регистрации бизнеса или подборе недвижимости за границей? Пишите нашим экспертам в онлайн-чат или отправьте срочный запрос на электронную почту info@offshore-pro.info.

Режим non-domicile Кипра и определение налогового резидентства физического лица

С 1 января 2017 года на Кипре вступили в силу определенные условия, по которым физическое лицо будет считаться налоговым резидентом этой юрисдикции. А именно:

• налоговый резидент (физ лицо) не должен оставаться в любой другой стране более 183 дней в течение соответствующего налогового года;
• он не считается или не декларирован налоговым резидентом другой страны;
• должен оставаться на Кипре не менее 60 дней в соответствующем налоговом году;
• должен вести бизнес или работать на Кипре, либо занимать офис у налогового резидента Кипра в течение соответствующего налогового года;
• у физического лица есть постоянное жилье на Кипре (оформленное в собственность либо арендованное).

Ранее республика Кипр располагала только общепринятыми правилами определения налоговых резидентов по 183-м дням в году, которые необходимо было провести в стране. Введение понятия «60 дней» существенно упростило получение статуса non-domicile Кипра, вам достаточно пребывать здесь минимум 60 дней в год, но без постоянного проживания в другой стране в течение 183 дней в этом же году.

Вместе с тем правило 183-х дней не отменено, это второй вариант стать налоговыми резидентами Кипра, которые планируют проживание в государстве большую часть налогового года. То есть, вы можете пользоваться либо одной, либо второй схемой, что создает оптимальные условия для иностранцев, желающих снизить фискальную нагрузку.  

Налоговые льготы для физических лиц в статусе non-domicile на Кипре

Не-домициль на Кипре полностью освобождается от SDC – специального взноса на оборону в отношении дивидендов, процентов и аренды. Дополнительно такой внос не уплачивается на прирост капитала, за исключением недавно приобретенной жилой недвижимости в пределах государства – в этом случае присутствует частичное освобождение.

В других преимуществах статуса non-domicile на Кипре:

1. Дивидендный доход, полученный вне государства, как от иностранных, так и от местных инвестиций, не подлежит SDC. Кроме того, дивидендный доход безоговорочно освобожден от подоходного налога. Следовательно, налог, подлежащий уплате с дивидендного дохода резидентом Кипра, будет нулевым.
2. Процентный доход, полученный не в пользу домохозяйства, как из иностранных, так и из местных источников, не будет подлежать уплате SDC. Кроме того, процентный доход также освобожден от подоходного налога. Следовательно, налог, уплачиваемый нерезидентом Кипра с процентного дохода, будет равен нулю.
3. Доход от аренды недвижимости на Кипре или за границей, получаемый резидентом со статусом non dom, не будет подлежать уплате SDC. Доход от аренды будет облагаться только подоходным налогом по обычным ставкам (после 20% скидки).

Отметим, что юрисдикция не располагает привычными для других стран Евросоюза налогами на имущество и наследство, а также позволяет физическим лицам налоговым резидентам Кипра сократить нагрузку подоходного налога. Если ваша заработная плата при официальном трудоустройстве в стране составляет более 100 тыс. EUR в год, вы можете претендовать освобождение от НДФЛ 50% такой заработной платы. Правило применяется первые 10 лет проживания или занятости без проживания на Кипре.

Если клиент желает приобрести статус налогового резидента Кипра по схеме non dom, он будет платить только подоходный налог на Кипре в соответствии со следующей таблицей:

	Налоговый год
EUR	2008 -2011	2011 — по текущий год
0%	0 – 19 500	0 – 19 500
20%	19 501 – 28 000	19 501 – 28 000
25%	28 001 –36 300	28 001 – 36 300
30%	36 301 и выше	36 301 -60 000
35%	—	60 001 и выше

Такие финансовые стимулы особенно выгодны для обеспеченных иностранцев, желающих снизить налоговую нагрузку без обязательства постоянно проживать на кипрской территории. Республика также разработала специальную схему получения пенсионных выплат от зарубежного источника: 5% необходимо уплачивать в казну государства, если размер данного вида дохода выше 3 420 EUR.

Схема получения статуса non-domicile на Кипре при регистрации юридического лица  

Рассматривая пошаговый план получения вида на жительство и статуса налогового резидента по схеме не-домициль на примере компании, подробно рассмотрим порядок действий. Стать non-domicile через регистрацию юридического лица на Кипре можно, выполнив следующие шаги:

1. Регистрация кипрской компании.
2. Изменение статуса компании.
3. Трудоустройство директоров.
4. Получение вида на жительство.
5. Налоговая заявка.
6. Заявка на Non-Dom.

На первом этапе необходимо выполнить условия, выдвигаемые к регистрируемым компаниям на Кипре. Государство не устанавливает минимальных требований к акционерному капиталу, разрешает количество акционеров от 1 человека, юридическое лицо должно иметь хотя бы одного директора. На должность директора допускаются юридические и физические лица, аналогично с секретарем компании. Также учитывайте, что директор может одновременно занимать должность секретаря. Следующий условием является зарегистрированный офис в кипрской юрисдикции, который получает и обрабатывает все уведомления, письма.

Что касается офиса, на Кипре необходимо соблюсти следующие условия:

• оформить договор аренды и необходимые документы;
• заверить удостоверяющим сотрудником и оплатить гербовый сбор в налоговой инспекции. Сумма будет зависеть от арендной платы и срока аренды согласно приведенной ниже таблице:

Стоимость контракта	Гербовый сбор
от 1 до 5 000 EUR	Нет гербового сбора (0%)
между 5 000 и 170 000 EUR	0,15%
свыше 170 000 EUR	Гербовый сбор составляет 0,2% *
* с максимальным подлежащим оплате капиталом 20 000 EUR  за подписанное соглашение.

• внести депозит + 1 месяц аренды, подлежащий перечислению со счета компании;
• заключить договор на передачу электроэнергии и воды.

В обязательном порядке регистрация компании на Кипре предусматривает получение 4 основных документов: сертификата о регистрации, директора и секретаря, свидетельства акционеров, сертификата зарегистрированного офиса.

Следующим этапом будет смена статуса юридического лица на компанию с иностранным участием (иностранными инвестициями), что позволяет получить разрешение на работу с правом на временное проживание для директоров фирмы и другого ключевого персонала. Подробнее о процедуре читайте в этом материале.

После оформления документов, разрешающих официально занимать определенный пост в кипрской компании с иностранным капиталом и проживать в стране, от имени директора (или иного руководящего персонала) подается налоговая заявка. К ней прилагаются:

• договор аренды жилья заявителя с заверением удостоверяющим лицом и квитанция об уплате гербового сбора в налоговой инспекции
• один экземпляр трудового договора с печатью компании с иностранным участием;
• копия карты вида на жительство (выдается одновременно с разрешением на работу);
• копия действующего паспорта заявителя.

Статус нон-дом на Кипре можно получить через 60 дней пребывания в стране по оформленному ВНЖ, подав специальную форму в налоговую инспекцию. К ней прилагаются копия паспорта самого заявителя и копия паспорта отца заявителя.

Привлекательный режим для физических лиц нон-дом на Кипре: нюансы расчета дней

Кипрская концепция недомицилированного налогового резидента направлена на привлечение обеспеченных и состоятельных иностранцев в республику. Что касается правила 60 дней, которое наиболее привлекательно для физических лиц, не планирующих постоянное проживание в государстве, здесь следует учитывать:

• дата отъезда не считается днем пребывания;
• дата въезда добавляется в период, проведенный в государстве;
• выезд и въезд на Кипр одной датой не будет считаться днем жизни на Кипре;
• въезд в республику и выезд той же датой считается днем проживания в государстве.  

Также отметим, что non-dom на Кипре могут получить только те иностранные граждане, которые в последние 17 лет из 20 не имели статуса налогового резидента данной республики.

Важнейшим преимуществом режима не-домициль на Кипре является экономия на налогах. С 2018 года ужесточенные меры борьбы с отмыванием денег и нелегальными доходами привели к массовой ликвидации компаний-«пустышек» и введению норм к раскрытию информации. Отсюда – прямая необходимость инвесторов и бизнесменов искать пути экономии на налоговых платежах. В этом случае Кипр остается идеальным вариантом, так как при членстве ЕС располагает очень привлекательными налоговыми ставками.

Статус не-домициля на Кипре как стандарт налоговой привлекательности

Следуя вышеуказанным правилам и требованиям, вы, как физическое лицо, можете получить non-dom в достаточно короткий период – после 60 дней постоянного пребывания на Кипре. В отличие от большинства иных предложений, где можно сэкономить на налоговых платежах, Кипр не выдвигает особых правил и требует достаточно короткого периода ежегодного пребывания в юрисдикции.

Налоговые резиденты Кипра в статусе не-домициль также получают преимущество в виде авторитетной репутации самого государства – оно не входит в перечень классических оффшоров, но остается в списке оффшорных зон (то есть, таких, где низкие налоговые ставки). При этом кипрская юрисдикция подчиняется стандартам и нормам ЕС, собственные законодательные акты и положения созданы в соответствии с международными законами.

Non-dom на Кипре особенно привлекателен для:

• сотрудников компаний с иностранным участием (инвестициями);
• обеспеченных людей, желающих снизить фискальную нагрузку;
• владельцев среднего и крупного бизнеса.

Это отличная возможность добиться прозрачности вашего капитала и бизнеса, так как Кипр работает по Единому стандарту обмена информацией (CRS), который пресекает уклонение от налогов. После получения статуса non-domicile и номера кипрского налогоплательщика вы можете уведомлять собственные фискальные органы и банки о принадлежности к налоговым резидентам Кипра. В этом случае налоговая служба и финансовые учреждения вашей страны будут действовать согласно законодательству именно Кипра, а не любой иной юрисдикции.   

Если вам необходимо получить статус не-домициля на Кипре как отдельному физическому лицу или в качестве сотрудника компании с иностранными интересами, пишите нашим экспертам на электронный адрес info@offshore-pro.info. Мы полностью сопровождаем процесс получения недомицилированного налогового резидента, в том числе через основание бизнеса. Гарантируем полную медиацию с государственными органами Кипра и постоянное юридическое сопровождение клиента на всех этапах. При необходимости подберем банк Кипра для открытия корпоративного/личного счета.