Как избежать участия в автоматическом обмене данными по стандарту CRS?

На страницах портала InternationalWealth.info мы часто останавливались на вопросах, объясняющих работу автоматического обмена финансовыми данными между странами по стандарту CRS. Однако, в настоящее время актуальными становятся не просто вопросы понимания того, как работает этот стандарт, а то зачем это нужно, какие риски это несет для налогоплательщиков и как можно избежать попадания в этот обмен. Мы хотели бы разобрать эти вопросы в настоящей статье для всех, у кого есть иностранный счет, активы, собственность или акции зарубежных компаний.

За ответами на эти вопросы мы обратились к одной из старейших юридических компаний Лондона, эксперты которой за последние пару лет были вовлечены в судебный процесс, связанный с использованием финансовых данных в системе автоматического обмена по общему финансовому стандарту отчетности CRS (далее — CRS). 

Риски, которые несет CRS для налогоплательщиков любых стран

Какие выводы были сделаны Лондонскими юристами на основании правовой системы  такой страны, как Великобритания? С точки зрения налоговых органов страны с высоким налогообложением, данные полученные по CRS из других стран мира  предоставляют огромные возможности налоговым органам для поиска и нахождения возможностей для дополнительного, или даже можно сказать излишнего налогообложения любого владельца зарубежного имущества. И, это является одним из первых рисков CRS для налогоплательщиков.

Это происходит оттого, что по сути своей, CRS является узаконенным шпионажем за любыми зарубежными счетами юридических и физических лиц, которые были или остаются налогоплательщиками той или иной страны. Причем, работают эти данные, практически везде, исходя из принципа презумпции виновности налогоплательщика. Это означает, что любой, кто имеет счет в иностранном банке, опосредованно виновен в уклонении от уплаты налогов до тех пор, пока его невиновность не будет доказана. 

Как работает механизм доказательства вашей невиновности по умолчанию?

Если у вас есть оффшорный банковский счет или любой другой тип счета финансовой организации за пределами вашей страны, то вас, скорее всего уже обязали по закону заполнить документы, связанные с уведомлением об этом счете и необходимой отчетности по ним. Это является вашей возможностью самодекларирования собственных зарубежных активов и доходов. Далее, налоговые органы будут сравнивать полученную от вас информацию по вашим зарубежным счетам с той информацией, которая будет ими получена по стандарту CRS.

В случае, если будут найдены некие несоответствия или непонимание тех или иных ваших активов или операций, то вы попадаете сразу же под нарушение налогового законодательства со всеми вытекающими негативными последствиями для вашего состояния.

Однако ошибки, связанные с этой синхронизацией данных полученных от вас и принятых по системе автоматического обмена данными, могут быть не только частыми, но и носить явно технический характер, который никаким образом от вас не зависит. Более того, ошибки могут быть результатом человеческого фактора, или в результате неверного автоматического перевода той или иной информации, касающейся ваших активов. В общем, вероятность ошибок в таким системах синхронизации больших данных — крайне велика. Для того, что избавить от ошибок  подобные многоуровневые системы данных со многим количеством участников, необходимо время, которого пока что не было у человечества для тестирования и отладки работы этого обмена.

Поэтому одним из главных рисков для налогоплательщиков, владеющих зарубежными активами является большая вероятность выпадения ошибки именно на его случай. 

Не стоит также забывать о том, что создание CRS было вдохновлено Законом США о соблюдении налогового законодательства гражданами этой страны по иностранным счетам (FATCA). В ответ на это OECD разработала CRS. Причем это было разработано организацией, базирующейся в Париже, в которой ее сотрудники пользуются статусом дипломатов, чья деятельность не облагается налогами и не требует декларирования доходов. При этом, они сделали всё, чтобы остальные граждане мира платили как можно больше налогов, причем часто ошибочно и несправедливо.

По состоянию на 2020 год, более 100 стран подписали взаимные соглашения на обмен финансовыми данными по стандарту CRS. Первый обмен данными состоялся в 2017 году, причем многие страны начали его только в 2018 году, в то время как некоторые из них до сих поре его не начали, хотя и приняли на себя обязательства.

Что не так с CRS?

Во-первых, принцип действия данного обмена достаточно аморален, поскольку далека от истины та аксиома, согласно которой каждый, кто имеет зарубежный и даже оффшорный банковский счет, уклоняется от уплаты налогов. Существует масса причин почему необходимо иметь счета за рубежом, и налоги здесь не самое главное. 

Отсюда возникает справедливый вопрос: почему законопослушное большинство налогоплательщиков должно терпеть это грубое вторжение в их финансовую неприкосновенность, чтобы правительствам было легко поймать несколько человек, которые живут нарушая законы? Кто кого нанимает для данных функций? Почему мы за одно и то же должны платить не только свои налоги, которые идут на содержание налоговых служб во всем мире, но ещё и неприкосновенностью и прозрачностью своих кошельков? Вопрос остается без ответа.

Другая моральная ошибка — это захватывающие дух двойные стандарты. В последние годы бюрократические силы Европы и ОЭСР движутся в двух совершенно разных направлениях. Общеевропейское общее положение о защите данных (GDPR) предоставляет европейцам самую большую конфиденциальность на планете. 

Это означает, что если вы работаете в рамках финансовой системы одной страны, то никто из других стран не имеет право знать ваши финансовые дела: какие вы платите налоги и с каких доходов. Но, как только вы вышли за рамки суверенной налоговой системы — все ваши зарубежные активы могут попасть в общий котел обмена данными со всеми вытекающими из этого факта последствиями.

Несмотря на это, европейцы имеют большую защиту, чем, скажем американцы, где их   крупные корпорации собирают и продают личные данные без разрешения их собственников.

С другой стороны, бюрократия разных стран не считает, что нужно защищать конфиденциальность и данные «грязных богатых», которые владеют компаниями или имеют оффшорные банковские счета. Международными организациями продвигается курс на все большую прозрачность и экономическое присутствие в странах, предоставляющих налоговые льготы, что полностью противоречит духу GDPR, когда создаются обязательные и открытые реестры бенефициарного владения и, возвращаясь к предмету нашей статьи, — требования автоматического обмена финансовыми данными по общему стандарту CRS.

Проблема заключается также в том, что большинство развивающихся стран, равно как и стран с налоговыми льготами имеют гораздо более слабый контроль за сохранностью собранных финансовых данных, которые впоследствии передаются по стандарту CRS.

Реальная ситуация с сохранностью получаемой финансовой информацией является настолько еще пока неосознанным правительствами риском, который может привести к полной блокировке или значительному ослаблению международной предпринимательской активности. Например, это уже влияет на большинство владельцев банковских счетов в Великобритании, ведущих активную международную деятельность по всему миру в более чем 100 стран мира, присоединившихся к CRS. Очень многие из этих стран имеют более низкие стандарты защиты данных и / или информационной безопасности, и это широко известно.

Это неминуемо приведет к ситуациям, когда любой из ревнивых бизнес-конкурентов или банд похищающих людей с целью выкупа, могут легко получить доступ к правительственным финансовым данным, находящимся в автоматическом обмене во многих, если не в большинстве стран, подписавших CRS. Согласитесь, одно дело собирать и передавать финансовые данные в автоматическом режиме. И, совсем другая задача их сохранить и обеспечить безопасность их владельцам.

В текущее время об этом мало кто заботиться и в этом видятся огромные риски, которые будут играть важную роль в ближайшем будущем.

Любопытно также то, что несмотря на более низкую защищенность данных в таких странах, как Буркина-Фасо или Ямайка, даже в таких странах, как Великобритания или США, всегда можно будет найти сотрудника в налоговой, таможенной службах, или даже в военном ведомстве, который бы незаконно продавал информацию из правительственных баз данных. Это возможно потому, что коррупция и личная заинтересованность существует повсюду, и это просто вопрос стоимости. 

Поэтому наша точка зрения основывается на том, что пока в правительственных органах работают люди, а не запрограммированный блокчейн, государства не могут обеспечить безопасность полученных личных финансовых данных и поэтому не могут заслуживать доверия их получения и сохранности. 

Примеры утечек информации, осуществленные из государственных источников  Джулианом Ассанжем и Эдвардом Сноуденом очень ярко это доказывают. 

Добровольно передавать непонятно кому свои личные финансовые данные, более чем это необходимо по закону, является откровенно глупым решением, несмотря на все текущие правила и проблемы, которые могут при этом возникнуть.

Учитывая все это, неудивительно, что многие люди предпочли бы, чтобы их данные не передавались по всему миру таким образом. Также неудивительно, что агитаторы за уплату налогов государствам провели довольно успешные пиар-кампании в средствах массовой информации, пытаясь убедить людей в том, что фактически «негде спрятаться». Они усиливают давление на банки в безопасных убежищах от Панамы до Цюриха, говоря о деофшоризации и выжимании богатых до тех пор, пока не наполнятся бюджеты.

К счастью, однако, есть несколько способов защитить ваши данные от автоматического обмена информацией CRS, не нарушая никаких законов. 

Способы защиты финансовых данных от автоматического обмена по стандарту CRS 

Сразу необходимо оговориться, что данные способы являются не руководством к действию, а всего лишь некоторым мнением относительно этой проблематики. Хотя мы лично не доверяем пропагандированию правительствами разных стран по необходимости деофшоризации международной экономики, защита личной финансовой информации является делом сугубо добровольным.

Мы верим в то, что  в будущем, функции правительства будут минимизированы, формализованы и избавлены от непосредственного участия физических лиц с их собственными интересами. В связи с этим, вполне достаточными будут низкие, относительно текущих, налоговые ставки и вернется абсолютное право на финансовую неприкосновенность частной собственности. 

Однако, это частное мнение, которое ни в коем случаем не является призывом к уклонению от налогов или нарушению законодательства. Наоборот, мы считаем, что  налоги нужно платить и законодательство нужно строго соблюдать. 

Другое дело, что налоги и законодательство необходимо осознанно выбирать, чтобы не оказаться в заложниках и того и другого.

Итак, какие есть простые способы защиты финансовой информации от автоматического обмена по стандарту CRS?

Первый способ вполне очевиден: можно открыть личный банковский счет в стране, которая еще не зарегистрировалась в CRS или не осуществляет обмен данными со страной вашего налогового резидентства. 

Наиболее очевидной страной, не входящей в систему CRS, являются США, а если конкретнее, то например территория Пуэрто-Рико. Вообще, отдельные штаты США уже давно являются крупнейшими налоговыми гаванями мира. Взять то же законодательство штатов Делавер или Вайоминг. Но Пуэрто-Рико хорош тем, что представляет особый интерес, поскольку в нем имеется активный банковский сектор, позволяющий нерезидентам открывать небольшие счета удаленно через интернет, что является более сложным, хотя и не невозможным, делом на материковой части США.

Существует также дополнительное техническое преимущество, заключающееся в том, что оно может защитить вас не только от отчетов на основе CRS, но и от двусторонних отчетов FATCA, но это тема для отдельной статьи или консультации с нашими экспертами по международному планированию бизнеса.

Кроме США, есть ряд других стран, не входящих в систему CRS, к которым стоит присмотреться: Великобритания и Канада для граждан России, Грузия, Турция Литва, Черногория, Сербия, Коморские Острова, Куба, Турецкая Республика Северного Кипра, но есть и другие страны, которые не присоединились к стандарту CRS. 

Хотели бы также оговориться относительно требования, которое существует в некоторых «цивилизованных» странах об уведомлении налоговых органов о наличии иностранных счетов и даже об отчетности о движении по ним. 

Однако хранение ваших банковских счетов в странах, не входящих в систему CRS, возвращает контроль в ваши руки. Это означает, что вы сами должны решить стоит ли сообщать об этом налоговые органы страны вашего налогового резидентства.

Этого можно не делать в случае, если вы в ближайшие 6-12 месяцев собираетесь поменять страну своего налогового резидентства.

Кроме того, если вы не будете совершать операции с банками и клиентами из вашей страны, то вполне вероятно, что о вашем иностранном счете просто не будет ничего известно. Особенно, если по нему не будет вестись активная деятельность. 

Однако, это требует долгосрочного администрирования и является достаточно опасной стратегией. Тем более, что отсутствие данных о вашем иностранном счете в налоговом органе может оказаться меньшим из двух зол, по сравнению с тем, что ваши личные финансовые данные со всего мира теряют контроль из-за непрозрачных многосторонних правительственных систем. Поэтому решение о подаче декларации о вашем зарубежном счета лежит на вас. По крайнем мере, это явно стоит обсудить с экспертами и вашим бухгалтером и только после этого принять взвешенное решение. 

Второй, очевидный способ обойти автоматическую отчетность CRS — это выйти за ее пределы, изменив место жительства и / или гражданство.

На самом деле, для большинства людей изменение вашего гражданства не является необходимым и не повлияет на CRS. Все страны, кроме США, вводят налог в зависимости от страны проживания. 

Давайте представим, что вы сменили место жительства. Здесь есть три основных сценария, по которым смена места жительства может иметь значение в рамках CRS:

• Вы просто перемещаетесь в страну, которая не участвует в CRS. Сделав это, вы можете поддерживать все банковские счета, которые вам нравятся, в Швейцарии, Австрии, на Кипре, в Великобритании или в любых других странах, подписавших CRS, и автоматическая отчетность не будет предоставлятся, поскольку вы находитесь вне сферы действия CRS в силу вашего места жительства;

• Вы можете переехать в другую страну, которая участвует в CRS, но имеет налоговую систему, не облагаемую налогами иностранный доход. Например, переехать в страну территориального налогообложения, такую ​​как Панама или Уругвай, или в страну со специальными налоговыми льготами для новых жителей, таких как Португалия. В этом случае автоматические отчеты будут отправлены в вашу новую страну проживания. Скорее всего, это не защитит вас от автоматической отчетности, как таковой, и вы все равно будете подвергаться риску того, что ваши данные будут распространяться в электронном виде. Однако, это сведет ваши налоговые обязательства к минимуму и, что немаловажно для многих клиентов, вы на законных основаниях и эффективно прекратите отчетность в стране вашего рождения и первого гражданства, в которой и могут оставаться ваши основные риски. 

Например: с применение подобной стратегии, вы достигли бы ваших целей, если вы изначально россиянин и не хотите сообщать о своих зарубежных доходах своей стране из-за высокого риска изъятия вашей собственности по решениям политически ангажированной судебной системы, чему есть многократные подтверждения.

• У вас есть несколько резиденций. Многие люди, включая банковских и государственных служащих, не осознают, что юридически вы можете иметь несколько резиденций, равно как и несколько гражданств. Это то, что мы рассмотрим в оставшейся части этой статьи.

Что касается нескольких резиденций, необходимо сразу уточнить, что существует три отдельных понятия, которые регулярно путают:

• Налоговая или фискальная резидентность, которая непосредственно касается CRS); 
• Вид на жительство для целей иммиграции (факт наличия вида на жительство);
• Идентификационные номера налогоплательщиков (ИНН). Некоторые люди могут ошибочно полагать, что наличие налогового идентификационного номера страны означает, что вы проживаете там в финансовом отношении. Однако, правда заключается в том, что многие страны требуют и выдают налоговые номера по умолчанию для любого бюрократического действия: от открытия банковского счета, до покупки сим-карты или телефона. Хотя цель налоговых  систем, вероятно, состоит в том, чтобы отслеживать финансы налогоплательщиков, часто это имеет противоположный эффект — они вынуждены выдавать эти цифры невольно, и часто к тому времени, когда местный гражданин достигает возраста 18 или 21 года, у них уже может быть два или три разных ИНН!

В целом, налоговые органы любой страны очень хотят классифицировать любого человека, как резидента для целей налогообложения (очевидно, потому что они могут таким образом получать от вас деньги). Но, одновременно с этим, они явно менее заинтересованы в предоставлении вам вида на жительство, и, тем более гражданства (вспомним Швейцарию, в которой иногда даже десятилетнее проживание и уплата высоких налогов не гарантирует получение гражданства).

Если вы сообразительны, образованы и имеете опытных консультантов, то вы можете превратить эту огромную бюрократическую путаницу в ваши преимущества в законном налоговом планировании и защите своих активов от ошибок CRS. 

Все без исключения формы CRS зарубежных банков спрашивают вас обо всех странах, в которых вы можете считаться резидентом, и обычно они просят вас ввести свой налоговый идентификационный номер для каждой страны, которую вы перечислите. Если вы не можете указать идентификационный номер налогоплательщика, то вам необходимо объяснить причину. Например, законной причиной, которая будет приемлемой, может быть то, что рассматриваемая страна не выдает ИНН нерезидентам.

Обычно банковские менеджеры не ожидают, что люди будут постоянно проживать более чем в одной стране мира. В случае с местными жителями они, как правило, запрашивают только местный налоговый номер.

Например, если у вас есть банковский счет и вид на жительство в Черногории (это может быть любая другая страна CRS), то ваш черногорский банкир, скорее всего, предоставит вам форму, в которой указан только ваш ИНН этой страны. Если вы подпишете его, то у вас возникнет два важных и потенциально противоположных последствия:

• Положительное последствие заключается в том, что поскольку вы будете считаться местным жителем, то по вашему счету не будет осуществляться автоматический обмен информацией на международном уровне; 
• Негативное последствие заключается в том, что вас могут обвинить в правонарушении за то, что вы не объявили заблаговременно другие налоговые резиденции, которые у вас могут быть и о которых банкир не знает.

Можно конечно утверждать, что банкир предоставил вам документы для подписи в процессе открытия счета, и вы просто подписали их, не читая их. Кто же читает то, что указано мелким шрифтом? Тем не менее, вы несете юридическую ответственность за всё что вы подписываете.

Наличие налогового резидентства в другой стране может быть вызвано чем-то относительно простым, например владением квартирой или тем, что вы являетесь директором зарубежной компании, или тем фактом, что много лет назад вы действительно жили там какое-то время. И, что? Вы должны объявить все страны своего налогового резидентства? Определенно нет, по той простой причине, что наличие идентификационного номера налогоплательщика никоим образом не подразумевает налогового резидентства. Многие страны обычно выдают ИНН нерезидентам для очень простых целей. Например, для открытия банковского счета.

Иногда номера, выдаваемые нерезидентам и резидентам, имеют разные форматы, что снова приводит к путанице. В любом случае, мораль этой истории в том, что если вам неудобно с автоматическим обменом налоговой информацией в рамках CRS, то вы,  можете избежать попадания в него совершенно легально, используя стратегии, описанные выше. 

В случае, если вы хотели бы обсудить вопросы получения вида на жительство или даже гражданства в странах, которые предоставляют значительные налоговые льготы, равно как и подыскать иностранных банк с наиболее лояльным отношением к вам и вашим целям, то вам важно договориться о консультации с квалифицированным специалистом. Напишите нам короткое сообщение и отправьте на email: info@offshore-pro.info. 

Мы быстро ответим вам и подберем вам опытного эксперта, соответствующего вашим потребностям международного планирования.

Гарантируем профессионализм и конфиденциальность предоставленной вами  информации.