Точное определение статуса налогового резидента – задача крайне сложная. Трактовка такого понятия в разных странах нередко отличается, поэтому определить, в каком государстве физическое лицо должно платить налоги, часто бывает довольно сложно. Для того чтобы избежать проблем и разночтений, Налоговая служба Румынии (ANAF, National Agency for Fiscal Administration) подготовила разъяснения, в которых чётко указаны критерии определения налогового статуса конкретного физического лица. Руководство выпущено на английском языке 26 апреля 2023 года и с момента опубликования считается официальным документом.
Целевая аудитория – физические лица, резиденты и нерезиденты Румынии, которые хотят определить свой налоговый статус либо же последствия его изменения после въезда или выезда из страны. Новое руководство не затрагивает юридических лиц, в их отношении продолжают действовать старые правила.
Внимание! Легальная экономия на налогах возможна несколькими способами. Один из наиболее оптимальных и рабочих вариантов – регистрация или перерегистрация бизнеса в юрисдикции с меньшей налоговой нагрузкой. Все подробности вы узнаете на бесплатной индивидуальной консультации!
Бесплатная консультация
подбор подходящей юрисдикции исходя из вида деятельности,
предпочитаемого налогового
режима,
структуры компании и т.д.
подбор подходящей юрисдикции исходя, из вида деятельности, предпочитаемого налогового режима, структуры компании и т. д.
Важнейшие вопросы, касающиеся определения налогового статуса физических лиц, рассмотренные в новом руководстве:
- фактические критерии определения налогового резидентства;
- определение статуса физического лица в привязке к действующим соглашениям об избежании двойного налогообложения;
- определение налогового статуса иностранного физического лица, прибывающего на территорию Румынии;
- прояснение статуса физических лиц и их налоговых обязательств (касается как резидентов, так и нерезидентов Румынии).
Критерии определения налогового резидентства для случаев, когда лицо считается резидентом одновременно Румынии и другой юрисдикции, подписавшей Конвенцию об избежании двойного налогообложения:
- физическое лицо в Румынии считается резидентом юрисдикции, с которой у него есть прочные и постоянные связи, основной критерий – наличие собственного (не арендованного) постоянного жилья;
- если собственное жилье у физического лица есть в двух или нескольких юрисдикциях, страной налогового резидентства будет считаться та, где находится центр жизненных интересов;
- при наличии собственного жилья в двух юрисдикциях физическое лицо, если оно хочет оставаться налоговым резидентом другой страны, должно документально доказать, что центр жизненных интересов не находится в Румынии;
- для лиц, покидающих Румынию, будут действовать аналогичные условия определения налогового статуса;
- если точно определить юрисдикцию – центр экономических и / или личных интересов физического лица – невозможно, в Румынии оно будет считаться резидентом страны, в которой проживает большее время;
- если физическое лицо проживает в разных юрисдикциях примерно одинаковое время и при невозможности точного определения страны – центра экономических / личных интересов, – такое лицо будет считаться налоговым резидентом Румынии.
Дополнительная информация по Румынии:
- Специальный налоговый режим для digital nomads.
- Требования к публичной отчётности по CbC.
- Новые налоговые ставки для некоторых категорий плательщиков уже с 2023 года.
- Миграция на прогрессивную систему налогообложения?
- Многосторонняя конвенция (MLI) в Румынии.
Для определения вашего налогового статуса в Румынии мы рекомендуем обсудить все детали с грамотным юристом или экспертом портала International Wealth. Электронная почта для связи с нами – info@offshore-pro.info.
