Испанские власти объявили об интенсификации расследований предполагаемых случаев уклонения от уплаты подоходного налога, совершаемого цифровыми кочевниками и другими удаленными работниками. Цель налоговиков – персоны, которые необоснованно утверждают, что не являются резидентами Испании для целей налогообложения, чтобы избежать уплаты НДФЛ по более высоким ставкам.
- Усиление налогового контроля в отношении физлиц
- Как власти будут выявлять «фальшивых налоговых нерезидентов»?
- Усиление внимания в отношении диджитал-номадов после введения визы цифрового кочевника
- С кем именно решили бороться испанские налоговики?
- Эксперты помогут с релокацией в Испанию без негативных фискальных последствий
Усиление налогового контроля в отношении физлиц
Налоговое агентство Испании (исп.: Agencia Tributaria) объявило о намерении «усилить контроль над резидентами, которые искусственно уменьшают свои выплаты в пользу испанского бюджета, используя налог для нерезидентов». Представители ведомства сделали соответствующее заявление 27 февраля 2023 года.
Согласно испанскому законодательству, жители страны считаются резидентами Испании для целей налогообложения, если такие физлица:
- проводят там 183+ дня;
- имеют там центр экономических интересов (работа, бизнес, источники пассивного дохода);
- проживают там вместе с супругой(ом) и/или детьми.
Согласно информации профильного ведомства, в ходе проверок основное внимание будет уделяться резидентам Испании, которые соответствуют этим критериям, но уклоняются от уплаты подоходного налог по ставкам для резидентов (исп.: Impuesto Sobre la Renta de Residentes; IRPF). Данный сбор применяется ко всем доходам налогоплательщика из источников во всем мире.
Вместо IRPF подобные «уклонисты» выполняют фискальные обязательства перед Испанией, используя более выгодный подоходный налог по ставкам для нерезидентов (исп.: Impuesto Sobre la Renta de no Residentes; IRNR). Данный сбор применяется только к доходам, полученным в Испании.
Ставка сбора IRNR обычно составляет 24 процента. Подоходный налог IRPF, в свою очередь, является прогрессивным (ставка меняется в зависимости от размера дохода). Ставка IRPF может достигать 47 процентов.
Как власти будут выявлять «фальшивых налоговых нерезидентов»?
Комментируя нововведения, представители Союза технических специалистов Министерства финансов (исп.: El sindicato de técnicos del Ministerio de Hacienda; Gestha), отметили, что «фальшивые нерезиденты» обычно имеют высокий доход и живут в Испании со своими семьями. Для обнаружения таких персон власти планируют использовать следующие меры:
- усиление контроля над онлайн-платежами через организации или приложения, расположенные за границей;
- активизация расследований в отношении операций с криптовалютами для обнаружения активов, подлежащих аресту и связанных с преступными сетями.
Испанские налоговики также заявили о проведении «прочесываний» (исп.: peinados) субъектов «теневой экономики» с целью мониторинга незадекларированных платежей.
Новые планы чиновников по борьбе с уклонением от уплаты подоходного налога были опубликованы в государственном бюллетене Центробанка Испании (исп.: Banco de España). Они являются частью официального плана работы Agencia Tributaria на 2023 год.
Усиление внимания в отношении диджитал-номадов после введения визы цифрового кочевника
Предупреждение прозвучало всего через несколько недель после того, как испанское правительство одобрило долгожданный закон «О стартапах» (исп.: Ley de Startups). Документ оговаривает благоприятные налоговые условия для иностранных предпринимателей и цифровых кочевников, которые переезжают в Испанию.
Согласно законодательству, иностранные работники, которым удается получить новую визу цифрового кочевника в Испанию, могут платить подоходный налог для нерезидентов и оставаться в принимающей стране более 183 дней в году. Но придется выполнять следующие условия:
- заработок от заказов / контрактов испанских компаний не должен составлять более 20 процентов от общего дохода диджитал-номада;
- совокупный годовой заработок из всех источников не должен составлять 600 000 евро и более.
Испанская виза цифрового кочевника предназначена для иностранцев с гражданством государств, не входящих в Евросоюз. Эта виза дает обладателям право на круглогодичное проживание в Испании.
С кем именно решили бороться испанские налоговики?
Сообщение Agencia Tributaria, вероятно, послужит сдерживающим фактором для текущих и будущих бенефициаров новой визовой программы, подумывавших о нарушении ее правил.
Но, возможно, меры по борьбе с налоговым мошенничеством нацелены в первую очередь на цифровых кочевников из других стран-членов Евросоюза и удаленных работников, чьи права на свободу передвижения внутри ЕС и свободное перемещение капитала позволяют им с большей легкостью обходить «правило 183 дней».
В тематическом отчете испанских налоговиков за 2021 год сделан интересный вывод. Чиновники обнаружили, что более половины изменений / переносов налоговых адресов из Испании за границу (или даже в другой регион Испании с лучшими налоговыми условиями) были фальшивыми – в том смысле, что переезд осуществлялся только на бумаге, а налогоплательщики оставались на том же месте и продолжали проживать в соответствующей части Испании.
Эксперты помогут с релокацией в Испанию без негативных фискальных последствий
Испанское налоговое законодательство печально известно высокой сложностью. Причем фискальные правила нередко различаются между регионами. Без помощи экспертов не обойтись. Экспертное сопровождение потребуется и при получении местной Digital Nomad Visa или более дорогой испанской «золотой визы» для покупателей жилья. Наша команда готова прийти на помощь с решением этих и многих других вопросов!
Закажите индивидуальную консультацию с одним из членов команды портала прямо сейчас, воспользовавшись указанными выше номерами / формой обратной связи (справа). Услуга совершенно бесплатна!
